XXXXXXXXXXX有限公司XXX税务管理制度1、目的为规范税务管理流程，降低税务风险，根据国家有关税法规定和公司业务发展的需要，特制定本制度2、适用范围本制度适用于XXXXX公司。

3、职责财务部是公司税务管理的归口管理部门，负责建立公司税务管理制度，并处理涉税事宜。

4、税务登记管理4.1 公司税务登记、变更登记以及年审工作均由所在公司税务管理人员办理，并报所在公司财务部门负责人审核、总经理审批。

4.2 财务部应在公司领取工商营业执照后，应及时向税务机关申请办理税务登记，按当地税务机关要求开设纳税账户，并至少应在开业一个月内办理并通过一般或小规模纳税人资格认证。

4.3 各公司至少应在开业后一个月内完成购买税控机、安装税控软件、办理纳税员证件等各项工作。

4.4 公司因税务登记内容发生变化，应在规定的时间内向税务部门提出申请，办理税务变更登记：4.4.1 公司名称；4.4.2 法人代表；4.4.3 变更注册登记类型；4.4.4 注册地或经营地址；4.4.5 经营范围或经营方式；4.4.6 其他要求税务变更登记的情形。

4.5 公司因住所、经营地点变动，涉及税务登记机关变动的，应当在向工商行政管理机关或其他机关申请办理变更或注销登记以及住所、经营地点变动前，向原税务登记机关申报办理注销税务登记，并在30内日向迁达地税务机关申报办理税务登记。

4.6 公司发生解散、撤销及其他情形，依法终止纳税义务的，应当自营业执照撤销登记之日起15日内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。

公司在办理注销登记前，应当向税务机关结清应纳税款、滞纳金、罚款，缴销发票和其他税务证件。

5、纳税核算、申报、税款缴纳与税务筹划5.1 税务核算5.1.1 各公司具体业务所适用的会计核算分录遵守会计准则及公司会计核算制度。

财务人员在进行账务处理时，选用的会计科目及记录的凭证摘要应与取得的发票开票内容保持一致。

5.1.2 各公司应做好税务管理基础工作，依法设置账薄，根据合法、有效凭证记账。

税务核算要严格按照税收法规和会计法规开展，当公司税务筹划涉及到调整税务核算的，应按照税务筹划要求进行核算；对经济事项的处理涉及到税法和会计准则中不明确之处，或税法与会计准则之间存在冲突时，应做出一个合理选择；避免出现如兼营行为没有分开建账导致从高征税，核算不清导致核定征税，缺乏有效凭证导致企业所得税汇算调增损失。

5.1.3 除会计制度规定直接计入费用科目的税金外，公司缴付的任何税金（含车船税、房产税、土地使用税、契税、关税等）无论金额大小，都应首先计入“应交税费”科目贷方，实际缴税时再计入“应交税费”科目借方，不得直接借记费用科目、贷记货币资金科目。

5.2 申报及缴纳5.2.1 财务部税务管理人员依据各项税收法律法规等，正确计算各类税费及基金应纳金额，并填写《各项税费计算表》，经财务部税务负责人审核后作为税金计提凭证的附件。

会计处理与税收相关规定不一致的，纳税时应当依法进行调整并做好相关账务处理。

5.2.2 税务管理人员按时进行税收申报，及时足额缴纳税款。

5.2.3 公司需延期申报时，应按有关规定向税务部门办理相关手续并向行业公司或股份公司财务部备案。

5.2.4 由人力资源部按月依法正确计算应扣缴的个人所得税，由财务部复核后代扣，由税务管理人员按时向税务机关申报，及时足额缴纳税款。

5.2.5 各公司对各类资产损失（固定资产处理损失、坏账损失、投资损失、存货跌价损失等），应查明损失原因、分清损失的责任、完备损失的原始手续、资料、并准确计算资产损失的计价金额，经公司流程申请核销，批准后向税务部门办理申报（清单或专项申报）手续。

对应损失涉及增值税进项税转出的应按要求进行转出。

如年度内出现重大财产损失且在后期难以保留或提供证据，应在发生损失的当期向主管税务机关递交财产损失税前扣除的申请，并及时通知税务机关现场取证。

必要时及时聘请税务师事务所进行鉴证并报送税务机关。

5.2.6 每年结账前，税务管理人员应填写《年度各项税费计提与缴纳清算表》，检查各类税费应计提数与账面计提数、应缴额与实际已缴额是否存在差异，经财务部门负责审核无误后存档，再根据差异情况进行相关账务及申报处理。

5.2.7 公司注册地若存在税收优惠或财政返还政策的，应及时申报相关资料, 妥善保管相关批文或回执。

税收优惠期届满前应及时提醒相关部门和人员争取优惠延期或重新申请。

5.2.8 公司取得的所有增值税专用发票必须在发票有效期内交给税务会计，根据税务局规定办理进项税认证抵扣。

若发现增值税专用发票因不及时认证逾期不能抵扣的，造成公司损失的，由公司领导审批后追究责任人相应责任。

5.3 财务部要注重税企关系的维护，税务管理人员负责对税务问题及时与集团及税务部门交流与沟通，并随时关注有关税收政策的变化，并将相关信息及时反馈至财务部经理与财务负责人；对重大政策的变化，应提出合理的税务筹划与可行性方案，由财务部经理向分管领导与总经理汇报，以规避税务风险。

5.4 加强涉税环节的事前控制，防范税务风险。

财务部负责对公司各项经济活动现有或潜在的纳税环节进行纳税分析、预测和筹划。

涉税业务是企业经营管理中的重要组成部分，财务部应与各业务承办部门加强沟通与交流，在发票管理、合同管理、投资管理、薪酬福利管理等方面提出合理避税、节税和纳税方案，根据国家有关财政税收法规、政策进行事前控制，规范纳税业务、依法节税，堵塞涉税管理漏洞，降低经营成本，提高财务管理水平。

5.5 公司财务部经理、主办会计及税务管理人员，要通过自学或外出培训学习，不断增加税务知识、掌握税收政策、进行税务研究，降低公司税负，合理合法纳税。

6、发票管理6.1 发票的购买、领用、开具、保管、取得环节必须严格按照《中华人民共和国发票管理办法》和当地税务机关的相关规定执行。

6.2 发票购买6.2.1 公司各部门需要开具的所有发票均由财务部相关岗负责统一购买、申请印制以及妥善保管。

6.2.2 各公司税务管理岗应及时安排购买(或印制)公司经营所需的各种发票，不应出现发票短缺情况。

买或印制的任何发票均需及时入库，并妥善保管。

6.3 发票领用及开具6.3.1 各公司税务管理岗或公司财务机构、销售部设置的专职或兼职票据管理岗，负责领用并开具发票。

6.3.2 各公司应依据实际经营业务情况按发票管理办法规范开具发票，依法向任何客户开具增值税时，应填写《发票开票审批表》，并由本公司财务负责人或其指定人批准后方可开票。

发票交给业务员或客户，应进行签收登记。

6.3.3 按照公司业务类型发票开具项目分为三种：XXX、XXX和XXX，具体税率如下图所示:6.3.4 各公司必须在收到XX款项后才能开具增值税发票，禁止出现先开票后收款的情况，且开票金额需与实际已发生并收款的金额一致，防止多开发票情况，要求发票开具申请人及财务人员做好相关监督工作；备注:6.3.5 以公司名义签订的XX合同（合同落款需有公司盖章），且公司为一般纳税人时可申请开具增值税专用发票；6.3.6 发票开具需在钉钉上走开票申请流程，如需开增值税专用发票，开票申请人申请开具税票时应在开票申请流程上提供完整公司开票信息，包括公司名称、纳税人识别号、开户行、账号、地址和电话等相关信息，信息不全者一律开具增值税普通发票；6.3.7 个人名义签订的XX合同及小规模纳税人公司只能开具增值税普通发票；6.3.8 收到财务部门开具好的发票后需及时交到客户或相关人员手上。

6.3.9 发票开具申请流程具体如图所示：6.3.10 开票申请流程单具体要求如图所示：6.3.11 每月月末最后两个工作日为财务关账日，在此期间不开具发票。

6.4 发票后续管理6.4.1 如开具的增值税发票发生收款退回、开票有误等情形，按以下情况处理：6.4.1.1 当月发生，收到退回的发票联（专用发票包括抵扣联）符合作废条件的按作废处理，作废发票及时盖作废章后全联次留存6.4.1.2 跨月发生，分不同情况进行操作：6.4.1.2.1开具的增值税专用发票如对方未认证抵扣，在收到对方退回的发票联和抵扣联后，开票员在开票系统里开具《开具红字发票申请单》，税务机关审核通过后开具红字发票；6.4.1.2.2开具的增值税专用发票如对方已认证抵扣，需在收到对方提供的盖有公司公章的《开具红字发票申请单》后，开票员通过开票系统开具红字发票；6.4.1.2.3如开具的增值税普通发票，在收到对方退回的发票联后开票员在开票系统里开具红字发票。

6.4.2 每月月末最后两个工作日，开票员需通过开票系统导出开票明细和开票汇总表交由会计，并核对开票情况，特别是作废及红字发票是否做到账实相符，如不符，需及时查明原因。

6.4.3 开票员每周需将包括子公司在内的全体公司所开具的发票汇总交给会计，会计每月做好发票开具登记工作。

6.4.4 开票员对作废发票及空白发票做好保管工作，每月进行一次清查，并填制发票盘点登记表，有效防止缺漏。

发票盘点登记表如下：××××公司-发票开具情况登记表6.4.5 如开具的发票发生丢失情况，根据丢失发票的联次和丢失时是否认证等情况，具体处理可细分为下面几种：备注：发票记账联复印件均需盖发票专用章。

6.4.6 每月会计需对公司取得的当月增值税专用发票进行认证，并将认证结果回执和清单打印一份，连同已认证的增值税专用发票抵扣联按月装订保管：6.4.6.1 如公司是采用在增值税勾选平台方式进行发票认证，认证时间在每月工作日最后一天之前；6.4.6.2 如公司是采用前往主管税务机关柜台认证方式进行发票认证，认证时间在每月26日之前。

6.5 发票保管6.5.1 公司税务管理岗对开具的发票的存根及作废的发票，必须按规定装订成册，并按发票管理存放时限存放，确保完整无损。

6.5.2 公司已缴销或使用完毕的发票，按会计档案管理规定进行保管。

6.6 发票的取得6.6.1 经济业务发生后，应向对方索取发票，该等发票必须具税务机关规定的全国统一发票监制章，并由收款方加盖财务专用章或发票专用章，并经开票人签字方可接受。

6.6.2 业务经办人员取得发票时，严格审核发票真伪、内容开具是否合规，并负责对其接受发票的真实性、有效性进行直接审核，及时更换不合规发票。

经办人员必要时应借助12366 纳税服务热线、税务网站等渠道对发票的真实性、合法性进行验证。

公司财务机构应对发票真伪进行发票的复核。

6.6.3 一般纳税人公司发生属于可抵扣增值税进项税范围内的业务，必须取得合法、有效的增值税专用发票。

对取得的不符合要求的发票，财务机构有权拒收，若因特殊原因无法取得规定的增值税专用发票，应提供原因说明并经相关负责人批准后方能以其他普通发票作为付款（或报销）依据。