公司财务审合同要点
财务人员在审核合同时，一方面要尽量促成业务能够做成，另一方面又要毫无保留的指出风险点，不怕过，就怕错，该把握的就得把握?
“合同”法律上说：
合同是平等主体的自然人、法人、其他组织之间设立、变更、终止民事权利义务关系意思表示一致的协议。合同又可以细分口头合同和书面合同，有名合同和无名合同、双务合同和单务合同。
常见的合同中框架内容：
合同双方的主体（资格、资质）、合同主要的标的物（产品、数量、规格型号、运输、包装、质量要求）、执行进度条款、验收条款、付款条款、违约责任条款、知识产权条款、保密条款、不可抗力、争议解决条款、签字页。
科班出身的财务基本都学过一门课程《经济法》，在不同的公司、不同的团队中财务人员常常和业务、法务、律师、商务等专家一起参与合同的审核工作。
财务为什么要审合同？
个人猜测执行已经签订未经财务人员审核的合同，事后发现问题太难解决。混合销售税率的问题，软件销售硬软件报价不分问题，发票不合规的问题，企业弥补成本过高所以才让财务在事前加了一道审核关。（当然趟过这些坑的企业，财务人员早就进入到合同审核的名单了）。
财务应不应该主动审核合同？
合同作为企业经营业务的前置环节，从财务角度上涉及收入确认的依据（原则上收入的确认和开票没有必然的联系，收入确认的要素：所有权及风险报酬的转移、经济利益可靠的计量）；
涉及成本与费用按照权责发生制进行列支的依据（例：一次性交一年以上房租）；
涉及公司资产、负债金额确认的依据（例:应收账款、预付账款、存货、固定资产……）；
涉及发票的开具（合同中约定发票的税率、开票内容），尤其在当今税控管控的形式下商品销售型企业增值税进销的对应（三流合一，商品上下游通查）；
涉及企业控制方面:
1、在一些公司中，合同是预算刚性的重要复审环节；
2、现金、应收账款、存货管控的起点（收支合同直接影响现金预测数据的来源；某一商品周转天数是2天，采购一个季度的销售量这种合同要不要签？）
财务如何审合同？
个人认为总体思路：保证企业执行过程中合同净现金、营业利润达到各方面的均衡。
A、老板告诉你这个合同不用审，听话～
B、合同的甲方或乙方属于垄断企业。我们所需做的向公司进行风险点的告知，针对性的风险应对或风险规避策略。
C、财务人员审核每个合同当成一个项目管理来进行看待，关注利益和均衡。
1）最基本-资金：
资金口径下收入合同是否覆盖相对应的支出合同及相关税费、直接人工成本。即收入合同金额>采购金额+相关税费+执行合同所需直接人工成本（工资及五险一金）+销售佣金或者销售奖金
做为财务人员销售佣金或者奖金是最难估计的，没人会告诉咱们，也不必强求。
直接人工成本-会计基础工作扎实，不是问题。唯一不确定的是项目执行天数，这个就是要问要找（问业务，问负责人，问PMO）。如果能够多、早收款，晚迟付款就更好了，盘活企业资金的流动性，减少企业的资金成本。只要开公司当老板的99.99%要比咱们想的明白，争取到了就是锦上添花，争取不到也顺其自然。
2）其次，关注的是营业利润的均衡
即：收入合同金额>支出金额+相关税费+执行合同企业成本+销售佣金或者销售奖金。
企业成本（直接+间接+管理），很大程度取决于会计人员数据的挖掘能力。要将财务数据核算的颗粒度比较细。
综上，实用一点的建议，财务人员在拿到合同后首先考虑的涉及上下游的收益及支出。
正向具体计算金额不必追求精准，采用逆推法可以更简单。公司的采购成本+直接人工成本+运营管理成本，直接乘以盈利系数，简单的判定此合同是否合适。将合同审核看作一个具体的项目管理，用现金流口径和损益口径分别看待审核～
在有做预算的企业里，上面这几点呢都不叫问题。凡是与财务直接相关的，是根据预算来控制。而预算又是通过彻底分析经营现状和预估未来，而得出的均衡方案。根据资金预算可以决定货币到底是从松还是从紧，利用内部银行直接控制了合同的收款和付款的进度。而利润预算呢，控制的是价格和周转。预算的整个体系，又决定了对应部门和责任人的绩效。预算，虽然复杂，也有其弊端，但一定要去做。与各种新冒出来的“神功附体”的新体系相比，可
能让企业得不到最好的结果，但也不会有最差的结果，整体讲究平衡发展，稳健前行，一步一个根基。
D、要考虑企业内控和企业执行成本
曾经有一份框架合同，约定第三方的产品嵌入到公司自有产品中销售，客户根据自身需求定制化销售。第三方的厂商希望按照销售量进行阶梯形的提成比例，当然可以通过产成品的物料编码区分销售来进行统计。涉及客户、供应商、研发、BOM、采购、生产、库管、商务多部门的协作与互动，具体操作核对比较复杂，对公司来讲又是小批量的市场尝试。当时建议研发和采购部在市场探索期间，每年以双方认可的固定采购成本来进行结算。
E、合同是否合法、合规。
F、合同是否有立项手续、是否符合预算标准、是否符合公司流程
G、涉税问题的严格、清晰、准确。发票的种类、税率、开具时间（商品的预收款尤为需注意）、开票内容及规格型号，尤其是涉及软硬件销售、混合销售等具有特殊税法规定的经济业务保证合同和发票实质上的统一。
H、合同中收付款时间、收付款方式、收付款账号要准确。
收款时间越短越好，验收后3个工作日内付款和验收3天后付款，表述上可差了不少。从收款效果上说，电汇>支票>汇票
I、违约责任条款、知识产权条款、保密条款、不可抗力、争议解决条款审核的主力是法务或者律师。如果没有对应岗位需要财务人员审核的时候，个人建议经常站到对方的角度去想需求和关注点，原则定义、标准细节要明确和清晰，减少歧义。
咱们财务应该在不同的角色（甲乙方）之间进行换位思考，兼顾公平原则。尤其是长期供应商一味的压款并不可取，品质、到货期限是主要的，价格和账期反而其次。毕竟生意讲究的是双赢、长久，无论甲方、乙方大家都有利益才能走的更远。对于业务或者采购来讲，事情并不是非黑即白是否有其他的路可以行的通，不要一杆子打死，多说些建议，多说些解决方案，尽量促成业务能够做成。
企业财务审核合同应关注的要点 实务工作中，企业财务通常被要求参与合同签署的审核，即在合同审批流程中加入财务会签环节。但与企业法务部门的全面性审核不同，财务审核侧重于对合同中涉财条款的审查与核对，具体应关注五大要点。 要点一：对合同金额的审核。 主要关注合同金额是否匹配相应的资源项目，并控制在相应的项目额度内，超出部分是否执行了相应的审批程序；合同正文中的金额信息计算是否准确，是否与合同附件资料（如报价单、谈判记录等）一致，大小写金额是否相同；对于框架合同要留意框架合同金额是否合理，是否设置金额上限；涉及分期付款的合同，合同金额乘以付款比例是否等于分期付款金额等。 要点二：对结算条款的审核。 主要关注合同结算条款是否符合企业信用管理规定，特别是对于预付款项、付款进度、验收款的管理要求，比如有企业规定对于设备类、物资类采购原则上不进行预付款，并按执行进度分批次支付货款，具体支付比例依据合作商信用等级确定。确有特殊情况需要支付预付款项的，应经过管理层特殊审批后方可进行。 合同结算方式（如银行转账、银行票据、现金交易等）是否符合企业相关规定。如企业明确规定应采用银行转账等电子结算方式的，不得规定通过现金方式进行结算。除总分公司、委托第三方收款等情形外，合同正文中涉及的收款方的账户名称应与合同签订方的名称一致。 合同结算依据及附件是否符合企业会计核算要求，约定的结算附件是否包含请款通知书、发票、工作量考核表、对账单、采购清单、验收纪要等，具体需结合
合同标的予以判定。 合同中约定的付款时限是否具有操作性。鉴于企业内部管理流程，合同结算条款中是否预留足够时间以完成付款审批动作，避免出现“合同签订后1个工作日内付款”、“收到乙方发票后当天付款”等操作性不强的付款条款，以合理规避违约风险。 要点三：对涉税事项的审核。 主要关注合同约定业务的类型，判断该业务的涉税种类、税率、是否有过渡政策或优惠政策；关注合同中约定的税负承担、发票开具等条款是否符合国家税收法律法规的要求。合同中明确约定发票类型的，发票类型需与合同业务内容、业务性质保持一致，审核时应结合以合作对方机构所在地、劳务发生地、业务内容为标准进行判定；对于涉及增值税业务的票据，应标明开具增值税专票或者普通发票，以及包含的税率；合同中未明确约定发票类型的，应通过“乙方须提供符合税法规定、以甲方财务要求的正规税务发票”等模糊方式进行。最后，要特别注意行政事业收据的使用范围。企业与行政事业单位合作的业务事项，合作内容是行政事业单位职责范围内的业务，则对方可以提供行政事业单位专用收据报账；合作内容为超出政府行政事业单位职责范围的广告、宣传、培训等经营性业务，则对方应提供符合税法要求的正规税控发票。 要点四：对特殊事项的审核。 主要包含内容如下： 租赁类合同，需判断租赁形式是否符合企业资产管理规范，比如某些企业规定未经批准不得进行任何形式的融资性租赁；对于涉及企业市场竞争的核心设备，不得采用租赁的方式获得资产；对经营性租赁方式在经济上应具备可行性。根据企业会计准则的相关规定，租赁形式包含经营租赁和融资租赁，判定时应结合租赁标的物的产权、租赁期间、租赁标的专用性、租金等要素，关注不符合租赁要求的合
企业签合同财务应审核 的五大要点 -UITID-GGBKT-POIU-WUUI-8968)
企业签合同，财务应审核的五大要点 企业财务通常被要求参与合同签署的审核，即在合同审批流程中加入财务会签环节。但与企业法务部门的全面性审核不同，财务审核侧重于对合同中涉财条款的审查与核对，具体来讲需要关注以下五大要点。 一、对合同金额的审核 主要关注合同金额是否匹配相应的资源项目，并控制在相应的项目额度内，超出部分是否执行了相应的审批程序；合同正文中的金额信息计算是否准确，是否与合同附件资料一致，大小写金额是否相同；对于框架合同要留意框架合同金额是否合理，是否设置金额上限等。 二、对结算条款的审核 主要关注合同结算条款是否符合企业信用管理规定，特别是对于预付款项、付款进度、验收款的管理要求，比如有企业规定对于设备类、物资类采购原则上不进行预付款，并按执行进度分批次支付货款，具体支付比例依据合作商信用等级确定。确有特殊情况需要支付预付款项的，应经过管理层特殊审批后方可进行。 合同结算方式（如银行转账、银行票据、现金交易等）是否符合企业相关规定。如企业明确规定应采用银行转账等电子结算方式的，不得规定通过现金方式进行结算。除总分公司、委托第三方收款等情形外，合同正文中涉及的收款方的账户名称应与合同签订方的名称一致。 三、对涉税事项的审核 主要关注合同中约定的税负承担、发票开具等条款是否符合国家税收法律法规的要求。合同中明确约定发票类型的，发票类型需与合同业务内容、业务性质保持一致，审核时应结合以合作对方机构所在地、劳务发生地、业务内容为标准进行判定;对于涉及增值税
业务的票据，应标明开具增值税专票或者普通发票，以及包含的税率;合同中未明确约定发票类型的，应通过“乙方须提供符合税法规定、以甲方财务要求的正规税务发票”等模糊方式进行。最后，要特别注意行政事业收据的使用范围。企业与行政事业单位合作的业务事项，合作内容是行政事业单位职责范围内的业务，则对方可以提供行政事业单位专用收据报账；合作内容为超出政府行政事业单位职责范围的广告、宣传、培训等经营性业务，则对方应提供符合税法要求的正规税控发票。 四、对特殊事项的审核 对租赁类合同，需判断租赁形式是否符合企业资产管理规范，比如某些企业规定未经批准不得进行任何形式的融资性租赁;对于涉及企业市场竞争的核心设备，不得采用租赁的方式获得资产；对经营性租赁方式在经济上应具备可行性。 关联交易类合同应审核是否涉及关联交易，关联交易的额度是否符合企业规定；属于关联交易的，合同金额是否在年度剩余关联交易额度以内。 捐赠、赞助类合同应重点审核交易的涉税事项。按照企业所得税扣除要求，非广告性赞助支出、非公益性捐赠不得在企业所得税前进行扣除。 涉及押金或保证金条款的合同，应审核押金或保证金收据的开具方式。 五、对印花税的处理 除以上审核内容以外，企业合同财务审核人员一般还负责合同印花税的计算工作。根据合同业务性质、合同类型，选择相应的印花税税目。对于一些特殊项目，还需要出具审核意见，比如对于租赁合同，在合同审批意见中加入“经审核，该合同为经营租赁合同” 等。
合同审核审批流程 一、总则 流程目的：规范合同的签订、履行和付款程序，并最大限度的避免风险。 适用范围：适用于公司签署的所有经济类合同的管理，不适用于劳动合同等其他类合同的管理。 二、合同审批流程图 合同审批共包括7个环节：缮制合同文本、审核业务风险、审核法律风险、审核财务风险、审批、签署合同和登记存档。 三、合同审核审批流程详细说明 1、缮制合同文本（F1） 缮制合同文本是指根据双方协商的结果及相关资料起草合同文本的过程。只有采用非标准样本的合同需要缮制合同文本。 工作内容： ①、收集相关信息：在缮制非标准合同文本之前，公司相关人员必须收集相关信息，包括业务协商的结果、公司以前的合同样本、类似
合同的标准样本等，作为起草合同文本的基础，同时将相关资料作为合同附件。 ②、制定合同框架：根据合同的价格条款、交易方式等条件，同一类型的合同也具有不同的框架体系，因此，在起草非标准合同文本之前，必须先确定合同的框架体系，根据价格条款、交易方式确定应包括的合同类型。 ③、起草合同文本：对于合同框架中的非标准合同，合同文本的起草必须遵循《中华人民共和国民法通则》及《中华人民共和国合同法》等相关法律、法规的规定，保证条款的合法性、严密性和可行性。对于关键条款，如数量条款、质量条款、价格条款、付款方式、付款时间、违约条款等，必须向公司的法律顾问咨询，保证用词准确，没有歧义，同时还必须对合同的盈亏状况进行预测。 ④、上报合同：在起草完合同文本之后，相关业务人员必须仔细检查合同的各项条款，保证内容完整，用词准确，没有文字错误。并将检查过的合同文本及盈亏预测等相关附件上报上级主管。 2、审核业务风险（F2） 审核业务风险主要是评价合同的业务前景、业务利润和回款风险。工作内容： ①、评价业务前景：公司的部门主管在拿到业务员缮制的合同文本后，首先需要对业务的发展前景进行评估。对于有发展潜力的业务，可以考虑适当增加优惠条款，以维护双方的长期合作关系；对于临时性和没有发展潜力的业务，必须对其它业务风险进行严格审核，并提出修改建议。
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归属体系: 文件编号: 撰写单位: 版 本: 生效日期: 机密等级: 合计页数: 附件个数: 购销合同财务审核管理规定 X(XX )有限公司经营管理手册一一财务系统分册 X —财一非商品收入 001 X(XX )财务中心 第一版 2004年4月1日 □机密 ■ 一般 21页 11个 制度正文目录: 正文页数：9页 目 录 页次 1、目的 1 2、范围 1 3、名词解释 1 4、职责 1 5、作业内容 1 6、注意事项 8 7、附件 8 管 理 研 究 室 审 核 总 裁 审 批 撰 写 人 1?目的：为了加强合同管理，明确合同审核内容，保证公司利益，特制定本规定。 2.范围： 2.1适用范围：本规定适用于XX 总部财务中心、采销中心；各分部财务部、分部采销部门;
制度名称 购销合同财务审核管理规定 文件编号 XX —财一非商品收入 001 生效日期 2004年4月1日 页次 3.名词解释: 3.1销售支持: 指供应商在我方销售供应商产品过程中因我方提供服务供应商无条件给予我方 的优惠条件和资金、物质支援。 3.2商业折扣：指我方销售供应商产品后，供应商以我方在供应商的进货额（或回款额）为根 据，依照双方约定的条款给予我方的进货折扣。 3.3特价机：指根据双方的经营需要我方从供应商以特殊的供货价格进购的产品，条件双方另 行约定。 3.4铺底：是指供应商给予我方的不需支付实际资金即可调拨一定金额货物，作为在合同有效 期内样机展示和库存周转之用的优惠条件。 3.5信用额度：是指供应商给予我方先进货再延期付款的最大金额限制。 3.6货到付款结算：指我方在供应商货物到达我方库房验收后 24小时内即向供应商支付货款。 3.7 回款额：指我方支付给供应商的货款包括扣抵供应商在我方处欠款的款额（降价款、退货 款除外）。 3.8 利润补偿款：指在我方销售的供应商产品的零售价格降低，使我方销售供应商产品的帐面 毛利率未能达到合同约定的水平时，由供应商向我方支付的，用于补足我方利润损失部分 的款项。 3.9 包销机型：指性能、外观与其他型号有明显区别的，性能价格比有明显优势的，由我方独 家经营的产品。 3.10合同年度：指合同有效期。 3.11帐期：指产品进入我方指定仓库到我方支付货款之间的期间。 3.12降价款：由于供价下调而产生供应商应支付给我方的降价金额。 4.职责: 5作业内容: 5.1合同的种类及名称: 5.1.1经营采购销售合同书 5.1.2代销合同书 5.1.3空调安装维修合同 5.1.4广告位租赁协议 11个 XX 物流公司; XX （XX ）各中心、各部门；各分部、XX 物流公司。 22发布范围: 附件数
合同财务条款评审内容 一、合同主体事项真实性评审 对合同所载明的购销、劳务供应、工程施工等事项的真实性与合同发起人进行核实其真实性。 二、合同标的单价、数量、总价评审 财务人员需复核合同标的的单价、数量以及总价款的评审需以既往同类合同单价作为参考审核其价格的合理性并提出相应意见，复核单价、数量和总价款的计算是否有误。 三、税金承担方式评审 合同中必须载明税款的承担方。 四、款项收付结算条款评审 合同中款项的款项收付结算条款是合同中最重要的条款之一，是财务人员必须审核的重点内容，下面分项进行说明： 1、销售合同的收款结算应注意根据客户大小及其信用评级来判断收款条款合理性，如定金比例、尾款收付时间等。 2、采购合同的付款方式要尽量采取赊购或货到验收合格后付款的原则。如无法实现也应合理确定定金比例或合理预估全款支付的风险性。 3、工程施工合同支付条款的审核主要是对按进度付款条款、工程履约保证金以及质保金的审核。 4、款项收付结算一般情况下不采取现金结算方式，而是通过银
行划款结算。收款人必须是合同中的签约供货人。委托第三方收款、付款，合同条款中必须明确，且必须债权人、债务人的授权签章或单独签订三方协议。 五、发票开具与取得条款评审 发票是在购销商品、提供劳务、接受服务或其他经营活动中开具、收取的凭证，凡是公司之间签订的经济合同，发票开具与收取是必须注明的条款。财务部门审核与发票相关的条款时应注意以下几点： 1、发票种类。购销合同，原则上销货方必须提供的合法有效增值税专用发票，如销货方为小规模纳税人，则开具普通发票；劳务合同，劳务提供者需提供劳务发票，如劳务提供者为个人，则由个人在地税代开劳务发票；工程建造合同，需提供建筑业发票。 2、发票提供时间。销货方、劳务提供者、工程承建方提供发票的时间要明确规定。 六、挂靠条款评审 挂靠条款的评审主要审核管理费标准，并以已有挂靠单位和个人的平均挂靠管理费作为参考判断其管理费标准是否合理并提出相应 意见。 七、其他条款评审 合同中涉及运杂费、服务费、修理费等其他条款的审核。
公司财务审合同要点 财务人员在审核合同时，一方面要尽量促成业务能够做成，另一方面又要毫无保留的指出风险点，不怕过，就怕错，该把握的就得把握? “合同”法律上说： 合同是平等主体的自然人、法人、其他组织之间设立、变更、终止民事权利义务关系意思表示一致的协议。合同又可以细分口头合同和书面合同，有名合同和无名合同、双务合同和单务合同。 常见的合同中框架内容： 合同双方的主体（资格、资质）、合同主要的标的物（产品、数量、规格型号、运输、包装、质量要求）、执行进度条款、验收条款、付款条款、违约责任条款、知识产权条款、保密条款、不可抗力、争议解决条款、签字页。 科班出身的财务基本都学过一门课程《经济法》，在不同的公司、不同的团队中财务人员常常和业务、法务、律师、商务等专家一起参与合同的审核工作。 财务为什么要审合同？ 个人猜测执行已经签订未经财务人员审核的合同，事后发现问题太难解决。混合销售税率的问题，软件销售硬软件报价不分问题，发票不合规的问题，企业弥补成本过高所以才让财务在事前加了一道审核关。（当然趟过这些坑的企业，财务人员早就进入到合同审核的名单了）。 财务应不应该主动审核合同？ 合同作为企业经营业务的前置环节，从财务角度上涉及收入确认的依据（原则上收入的确认和开票没有必然的联系，收入确认的要素：所有权及风险报酬的转移、经济利益可靠的计量）； 涉及成本与费用按照权责发生制进行列支的依据（例：一次性交一年以上房租）； 涉及公司资产、负债金额确认的依据（例:应收账款、预付账款、存货、固定资产……）； 涉及发票的开具（合同中约定发票的税率、开票内容），尤其在当今税控管控的形式下商品销售型企业增值税进销的对应（三流合一，商品上下游通查）； 涉及企业控制方面: 1、在一些公司中，合同是预算刚性的重要复审环节；
编号：_______________本资料为word版本，可以直接编辑和打印，感谢您的下载 财务合同审核的风险点 甲方：___________________ 乙方：___________________ 日期：___________________
篇一：合同管理审计的常见问题及对策 合同管理审计的常见问题及对策 王勇孙艺鹄（审计署长沙办） 摘要：合同管理审计是基建投资审计中的一项重要内容，亦具有重要的意义。伴随我国对国际通行工程承包合同的推广，基建投资领域合同管理逐步规范，但亦出现了一些新的问题。本文结合审计实践，对当前合同管理审计中常见的一些问题，进行了介绍和分析，并提出相应的审计方法。 关键词：合同管理审计常见问题对策 近年基建投资领域合同管理在逐步规范的同时，亦涌现了一些新的问题，需要引起审计机关的重视，并在合同管理审计实践中对审计方式和方法进行更新。 一、基建投资审计中合同管理的常见问题及原因分析 （一）合同签订中存在的问题类型 1、合同内容对具体事项约定不明确，实践中缺乏指导性。虽然当前不少部门都推出了各自基建投资领域的合同范本，但由于项目不同的背景条件，通用合同条款往往不能满足实践的需要，造成部分合同条款约定不规范，或者必须依靠补充合同（或条款）来另行约定。 2、合同内容对招投标结果形成实质上的变更，成为参建各方规避招投标监管的重要手段。实践中，承包单位往往在投标文件中针对施工管理各个环节、施工风险和交付的建筑产品做出各种承诺以方便中标，一旦中标后却经常出现不按照中标内容签订协议，
或者在未提高标准的情况下，另行签订各种目标和质虽管理等补充 协议，使得合同与招投标结果出现实质变更。 3、部分业主单位和承建单位内外勾结，以虚假合同（或 虚假合同内容）、重复合同、让利合同等形式损害国家利益。 （二）合同执行中存在的问题类型 1、未严格履行合同中约定的施工条款。按照合同内容的区别，这种情况乂可以分为四大类型：一是承建单位在施工时偷工减料，不能达到合同规定的工程虽；二是承建单位因种种原因（包括业主要求），不按照设计工程设计内容施工，该建内容不建，不该建设的乱建；三是项目建设不能按照合同约定的质虽要求或标准进行施工，工程质虽不合格；四是项目不能按照合同约定的进度要求进行施工，工程建设延期。 2、未严格履行合同中约定的结算条款。实践中这种情况主要有几种表现：一是不严格履行合同专用条款，按通用条款进行结算，增加工程造价；二是变更单价不依据合同条款约定原则确定，增加工程造价；三是工程虽计虽原则违反合同约定，增加工程造价；四是业 主单位不按照合同约定向 承建单位结算工程款，拖欠农民工工资。 3、责任分摊不按合同约定，承建单位通过各种手段向业主转嫁风险。虽然理论上参建各方都存在向其他方转嫁风险的情况，但出于保护国有资产的考虑，国家审计较多关注的由承建单位向业主单位转嫁风险的情况。审计实践中，这种情况主要表现为：一是承包单位未
企业签合同，增加会计审核环节的五大要点！ 企业财务通常被要求参与企业合同签署的审核环节。但与企业法务部门的全面性审核不同，财务审核侧重于对合同中涉财条款的审查与核对，需要关注以下五大要点1对合同金额的审核 合同金额是否合理；合同正文中的金额信息计算是否准确，是否与合同附件资料一致，大小写金额是否相同；是否设置金额上限等。 2对结算条款的审核 主要关注合同结算条款是否符合企业信用管理规定，特别是对于预付款项、付款进度、验收款的管理要求，比如有企业规定对于设备类、物资类采购原则上不进行预付款，并按执行进度分批次支付货款，具体支付比例依据合作商信用等级确定。确有特殊情况需要支付预付款项的，应经过管理层特殊审批后方可进行。 合同结算方式(如银行转账、银行票据、现金交易等)是否符合企业相关规定。如企业明确规定应采用银行转账等电子结算方式的，不得规定通过现金方式进行结算。除总分公司、委托第三方收款等情形外，合同正文中涉及的收款方的账户名称应与合同签订方的名称一致。 3对涉税事项的审核 主要关注合同中约定的税负承担、发票开具等条款是否符合国家税收法律法规的要求。合同中明确约定发票类型的，发票类型需与合同业务内容、业务性质保持一致，审核时应结合以合作对方机构所在地、劳务发生地、业务内容为标准进行判定;对于涉及增值税业务的票据，应标明开具增值税
专票或者普通发票，以及包含的税率;合同中未明确约定发票类型的，应通过“乙方须提供符合税法规定、以甲方财务要求的正规税务发票”等模糊方式进行。最后，要特别注意行政事业收据的使用范围。企业与行政事业单位合作的业务事项，合作内容是行政事业单位职责范围内的业务，则对方可以提供行政事业单位专用收据报账；合作内容为超出政府行政事业单位职责范围的广告、宣传、培训等经营性业务，则对方应提供符合税法要求的正规税控发票。 4对特殊事项的审核 对租赁类合同，需判断租赁形式是否符合企业资产管理规范，比如某些企业规定未经批准不得进行任何形式的融资性租赁;对于涉及企业市场竞争的核心设备，不得采用租赁的方式获得资产；对经营性租赁方式在经济上应具备可行性。 关联交易类合同应审核是否涉及关联交易，关联交易的额度是否符合企业规定；属于关联交易的，合同金额是否在年度剩余关联交易额度以内。 捐赠、赞助类合同应重点审核交易的涉税事项。按照企业所得税扣除要求，非广告性赞助支出、非公益性捐赠不得在企业所得税前进行扣除。 涉及押金或保证金条款的合同，应审核押金或保证金收据的开具方式。
财务经理审核合同时，这19项内容最好都检查一下！ 2016-06-09 刘天永中国会计视野 点击图片上方“中国会计视野”蓝色小字，可订阅本微信。 一、合同双方的主体资格要合格： 1、自然人：满18岁了吗？有精神病吗？要求对方提供身份证号码和地址，因为重名的太多了。 2、法人： （1）审查身份：审查对方的经营主体资格是否合法，是否真实存在； （2）审查履约能力：审查对方现有的、实际的、真正的经营情况。有工商登记吗？有营业执照吗？通过年检了吗？该合同处于对方营业执照的经营范围之内吗？有相关资质吗？有相应的生产能力、履约能力吗？签约前要对对方进行信用调查和信用分析，通过信函、电话、传真、派人上门了解情况等方式，去了解对方情况。 （3）企业法人应提供经过年检的营业执照复印件并加盖公章，提供经过审计的财务报表，以及履行合同需要的资质证件（如乙方的供应商的生产厂家授权书和售后服务承诺书）。自然人应提供身份证复印件。 （4）代理人要有代理权：①在与企业的分支机构或职能部门签合同时，必须得到企业法人的书面授权委托书，可以在其营业执照的经营范围之内与其签订合同。 ②子公司必有营业执照，分公司有的有，有的没有营业执照，如果分公司有营业执照，则无需授权书。 ③职能部门有授权书也能签合同，甲方名称可以写上职能部门的名称。 二、主体条款：写上当事人的名称和地址，其作用是： 1、明确文书的送达地点，通讯地址变更应及时通知合同的当事人 2、考虑将来的诉讼地点，是去原告所在地法院打官司，还是去被告所在地法院打官司 3、明确打官司时是去哪一级法院，是高院、中院还是基层法院 4、自然人的住所指户籍所在地或长期居住地，自然人为外国人的要写上国籍，法人住所指主要办事机构所在地 三、资信调查的基本方法： 1、查验对方的营业执照、打听对方的信誉情况 2、通过银行和行业协会查询对方的信誉情况 3、申请加入中国企业资信网等资信调查网站，把资信调查业务转给专业的资信调查机构去做 四、关于合同签字： 1、合同的成立可以以签字为准，也可以以盖章为准，签字优先。合同确认的最好方式就是签字，或者签字加盖章； 2、能签字的人：自然人、法人的代表人、委托代理人（有授权委托书）、非法人组织负责人、合伙企业的合伙人； 3、合同大于2页的，要盖骑缝章； 4、如果对方的签字人是法人代表，要求对方出具法人个人的身份证明、营业执照副本、或工商局出具的法人资格证书；如果对方的签字人是业务员，则需提供法人代表的授权委托证书和业务人员本人的身份证复印件 5、企业法人：盖公章或合同专用章；法定代表人单独亲笔签字，不盖章合同也生效；委托代理人有授权委托书的，不盖公章，只签字也生效 6、建议做法：盖章，并经法定代表人或法定代表人授权的人签字后生效 五、明确合同的签约地： 合同的签约地最好是我方所在地，这样出事后可以取得我方公安局的支持 六、标的物的全称： 标的物的名称要明确和具体，不能笼统，对标的物的实际情况要做出实事求是的规定，尽可能使用国际上通用的名称和习惯称呼，标的物的名称包括了型号、规格、品种、牌号、商标等描述 七、标的物的数量条款： 找一个双方都接受的计量单位，先确定好度量衡。需要注意，有些标的物是有自然损耗、毛重、净重的 八、标的物的质量条款： 包括标的物的品种、规格、技术要求、标准、品质的公差和浮动范围等。合同审核是一个公司多个职能部门配合的结果，作为买方，财务部、技术部、检验部都要对合同把关。作为卖方，也要仔细看质量标准是否能够达到甲方要求。质量条款的原则是：有合同约定的就按照合同的约定，没有约定的，通过协商去补充。不能达到补充协定的，按照合同有关条款或交易惯例去确定。如果仍然不能确定质量标准的，按照国家标准和行业标准去履行。没有国家标准和行业标准的，按照通常标准或符合合同目的特定标准去履行。对于合同目的需要做进一步解释的，有样品的，按样品质量作为标准，但在合同签订时，样品要封样，验收时按照样品质量去验收。可以写上“对产品的质量要求见附件”
合同审查要点及其注意事项 第一节合同审查的目的达到交易目的有效保障当事人的权益 第二节合同文本通用条款 一、鉴于条款 二、合同目的和范围 三、合同各方权利义务及保证履约条款 四、结算、支付条款 五、知识产权条款 六、保密条款 七、违约责任条款 八、不可抗力条款、免责条款 九、争议解决条款十、法律 适用条款 十一、合同期限条款 十二、合同的变更、解除条款 十三、通知送达条款 十四、合同附件条款 十五、生效条款 十六、合同文本条款 第三节合同的形式审查与实质审查要点、形式审查要点1、形式及审批流程是否符合公司规定 常见问题： （1）会签表基本信息填写不完整、不规范、不清楚、与合同内容不一致。 （2）未按公司要求使用公司制定的范本。 （3）缺乏立项审批、超标审批；合同内容超出所依据文件的内容范围。 （4）合同相对方的选择方式不符合规定（如：应当招投标的项目，没有进行招投标）。 （5）流程选择不符合权限分工的要求。 （6）缺乏合法有效的授权委托书。
（提示：审查授权委托书，可尽量避免与无权代理、越权代理、无权处分的主体签订合同，避免可能导致的合同被变更、被撤销或无效的后果。） 2、报审资料完整性、一致性 常见问题： （1）审查报审资料不完整，缺少合同附件、立项审批文件、招投标评审结果文件、对方资质证明等。 （2）合同的标的种类、数量与审批文件有偏差；中标单位与合同相对方主体不一致等。 （3）未按要求提供资料原件；合同相对方营业执照复印件未加盖公章等。 3、合同文本形式要文字准确；表述严谨；格式规范；前后逻辑一致。 常见问题： （1）合同结构不完整（如缺少开头、正文、结尾）； （2）合同各方当事人信息不正确（如当事人名称与营业执照上的名称不一致；当事人银行账号、联系地址、联系电话等信息缺漏等。 （3）合同名称与内容不符（如：把租赁写成承包；把借款写成投资）。 （4）法律用语不准确（如“定金”错写成“订金” ，“权利”写成“权力” ，使用“大约”、“相当”等模糊词。） （5）前后逻辑不一致 ①称谓前后不一致（如：甲方乙方、买方卖方均出现，且没有指代关系）; ②金额大小写不一致、分期付款总额与合同总金额不一致等； ③期限表述不一（如：“期限一年”与“ 2009年3月至2010年4月”）； ④序号、附件指代矛盾； ⑤签订日期前后不一致； ⑥印章上的公司名称与合同中书写的单位名称不一致； ⑦所盖章非公章或合同专用章（如：合同上盖财务专用章）。二、实质审查要点 1、审查合同主体资格、履约能力 常见问题: 合同主体不具备签约、履行合同的权力能力和行为能力。 如：（1）不具备营业执照的法人分支机构且未经法人授权； （2）未成年人、精神病人；
竭诚为您提供优质文档/双击可除 购销合同审核要点 篇一：各类常见经济合同审核要点 常见合同的审核范围及重点予以说明，供相关审核人员参考。 1生产采购类： 1.1生产采购类合同包括但不限于下列合同： （备注：上表中年度采购框架协议、设备采购合同日常审核中不可长期授权。） 1.2物料采购类合同： 1.2.1年度框架协议及日常采购合同： （备注：对于年度框架采购协议需提供经审批通过的《年度采购计划》等签批文件。日常采购合同需提交经审批通过的《采购申请单》等文件。上表中财务部门含有结算部门，下同。） 1.2.2产品质量保证协议：无论是采购还是对外委托加 工都需要在采购、委外加工合同中或单独签订质量保证协议，明确质量保证条款。质量保证协议出采购部门、法务和财务
进行例行审核外，品控部门还需从专业角度参与审核： 1.2.3采购业务如涉及保密信息，需签订保密协议，相应的保密协议的审核应关注以下方面： （备注：对于设备采购合同，日常审核中应禁止长期审批授权。） 2产品销售类： 2.1产品销售类合同涉及产品销售合同（含**商品材销售长约）、产品质保协议、售后服务协议等。 2.2产品销售类合同(:购销合同审核要点)： 2.3对于涉及签订品质保证协议或者售后协议，业务、法务和财务进行例行审核外，品控或售后服务部门还需从专业角度审核： 3工程施工类合同 3.1工程施工类合同主要涉及下列合同： （备注：日常审核中，除咨询服务类合同及零星工程类合同外，其余合同应禁止长期审批授权。） 3.2基建类合同一般履行周期长、影响因素多、涉及专业性强，风险较大。对于此类合同，应组织专业人员进行评审。 项目实施公司相关部门应对合同正文通用条款逐一审核，涉及语句定义和合同文件、双方权利和义务、施工组织设计与工期、质量与检验、安全施工、合同价款与支付、材
订立合同常见的25个法律问题 合同的订立是合同双方动态行为和静态协议的统一，它既包括缔约各合同订立方在达成协议之前接触和洽谈的整个动态的过程，也包括双方达成合意、确定合同的主要条款或者合同的条款之后所形成的协议。 1、合同正式签订后口头更改的有效力吗? 答：合同双方当事人协商一致的，可以变更合同。如主合同约定变更应采取书面形式的，应遵循主合同约定采用书面的形式订立变更补充协议，如果未作出明确的变更形式约定，口头变更也是有效力的。 2、合同加盖什么章才有效力? 答：合同印章反映当事人的意思表示，通常当事人为企业法人的，使用企业公章或合同章即可，如当事人为自然人的，使用名章即可。如适用财务章等其他领域专用章订立合同的，在能否客观体现订立合同时盖章方的真实意思表示一点上容易产生争议。 3、合同上只有法定代表人签字没有公章是否有效力? 答：合同当事人在合同上签字或者盖章均是有效的，并不规定签字一定要配合盖章，如企业的法定代表人签字带未加盖企业公章，原则上说也是有效的。但是存在效力瑕疵，易引发法律风险较大。因法定代表人是代表企业行使权利订立合同，如没有加盖企业公章，则易被认为相关合同行为是个人行为而非企业的行为。 4、合同当事人一栏的填写有哪些需要注意的地方?
答：合同一方当事人是自然人的，尽量写明身份证号，以避免发生对自然人身份的争议;合同一方当事人是法人的，要写清企业的名称，和法定代表人姓名。与企业法人签约的，不能只在合同当事人栏中填写法定代表人的名字，以免导致合同相对方不明确。 5、是否只有书面的合同才有效力? 答：合同可以采取书面形式、口头形式和其他形式。法律、行政法规规定采用书面形式的，应当采用书面形式，如房地产转让合同、长期的租赁合同、建筑工程合同等。当事人约定采用书面形式的，应当采用书面形式。 6、合同中涂改的部分是否有效力? 答：如单方对合同进行涂改，以改变了原有合同约定的，则改变的部分无效，维持原合同约定内容。合同签订之后，任何一方想进行合同修改的，必须告知对方，经双方协商一致同意后，重新签订合同或在原合同相应条款作修改或补充，并在修改地方加盖双方公章(个人手印);若只有口头答应但没有对合同做修改或者没有在任何一处有修改变动的地方盖章(手印)，视为无效，合同维持原有内容继续生效。 7、什么是格式条款?格式条款有什么风险? 答：格式条款是当事人为了重复使用而预先拟定，并在订立合同时未与对方协商的条款。实务合同关系中多存在格式条款，如出卖方的销售合同条款、出租人的租赁合同条款等。采用格式条款订立合同的，易被认定为无效。法律规定，如果格式条款存在提供格式条款一
常见合同的审核范围及重点予以说明，供相关审核人员参考。 1生产采购类： 1.1生产采购类合同包括但不限于下列合同： （备注：上表中年度采购框架协议、设备采购合同日常审核中不可长期授权。） 1.2物料采购类合同： 1.2.1年度框架协议及日常采购合同： （备注：对于年度框架采购协议需提供经审批通过的《年度采购计划》等签批文件。日常采购合同需提交经审批通过的《采购申请单》等文件。上表中财务部门含有结算部门，下同。）
1.2.2产品质量保证协议：无论是采购还是对外委托加工都需要在采购、委外加工合同中或单独签订质量保证协议，明确质量保证条款。质量保证协议出采购部门、法务和财务进行例行审核外，品控部门还需从专业角度参与审核： 1.2.3采购业务如涉及保密信息，需签订保密协议，相应的保密协议的审核应关注以下方面： （备注：对于设备采购合同，日常审核中应禁止长期审批授权。） 2产品销售类： 2.1产品销售类合同涉及产品销售合同（含**商品材销售长约）、产品质保协议、售后服务协议等。
2.2产品销售类合同： 2.3对于涉及签订品质保证协议或者售后协议，业务、法务和财务进行例行审核外，品控或售后服务部门还需从专业角度审核： 3工程施工类合同 3.1工程施工类合同主要涉及下列合同： （备注：日常审核中，除咨询服务类合同及零星工程类合同外，其余合同应禁止长期审批授权。） 3.2基建类合同一般履行周期长、影响因素多、涉及专业性强，风险较大。对于此类合同，应组织专业人员进行评审。
项目实施公司相关部门应对合同正文通用条款逐一审核，涉及语句定义和合同文件、双方权利和义务、施工组织设计与工期、质量与检验、安全施工、合同价款与支付、材料设备的供应、工程变更、竣工验收与结算、违约、索赔与争议、其他。除通用条款的审查外，还需结合公司规章制度、管理需要、项目具体情况看是否有特殊的控制措施已经在合同中予以了反映。 此类合同在项目公司审核后，还需上报集团采购中心工程管理部、财务及法务部门予以审核。财务和法务部门对合同涉及的商务条款、法务条款进行例行审核外，工程管理部主要进行规范性和技术性方面的审核。集团工程管理部针对工程施工类合同，主要关注以下几点： （备注：此类合同提交集团审核时，需同时提交前期已审核通过的项目策划及招评标文件。） 4其他业务类合同 4.1其他业务类合同涉及物流运输合同、仓储租赁合同、运输保险协议、委托加工合同、模具制造合同、印刷服务合同、工程改造/施工合同（生产性）、维修保养配件采购合同等。部分合同的审核范围及重点举例如下。
财务人员在经济合同 审查过程中应该关注的事项 财务人员对经济合同（以下简称合同）的审查，是指财务人员对合同的签订、履行、变更、终止过程及合同管理进行客观的监督活动。通过审查，财务人员能够更好的发现和阻塞在合同的签订、履行、终止过程中的漏洞，以便更好的发挥财务人员在各项经济活动中的核算监督作用。 一、合同签订前审查 合同签订前审查是合同审查的重点和关键，因为合同签订过程中的任何疏漏或失误，都有可能给企业造成损失或带来风险。对于重要的合同，财务人员应当及时掌握情况，加强全过程监督。 合同签订前财务人员审查的主要内容包括： 1、审查签订经济合同的必要性。包括：（1）明确经济合同项目的内容，审查企业现有资源是否可以满足该需要；（2）是否已列入企业生产经营计划、投资计划或者其他计划，且符合该计划的要求；（3）是否已安排了相应的财务预算。 2、审查经济合同内容的合法性、合规性和合理性。其内容为：（1）审查经济合同是否符合国家法律法规的规定，是否有违反国家利益或者公共利益；（2）审查经济合同是否符合本企业经营方针、政策、计划的要求，履行该合同能否给企业带来预期利益；（3）对方的主体资格是否合法，签订合同的当事人是否有签
订该合同的权利；（4）对方是否有履行该经济合同的能力和诚意；（5）选择对方签订合同的理由是否充分，是否有其他更好的签订合同的对象。 3、审查经济合同条款和内容是否完整正确，意思表达是否清楚准确。审查内容为：（1）审查标的的名称是否规范；（2）审查数量和质量表述是否正确；（3）审查价款和酬金是否明确合理；（4）审查合同履行的期限、地点和方式是否明确和合理；（5）违反合同的责任是否明确。不同的经济合同，其条款和内容也不完全相同。下面以购销合同为例，说明经济合同应包括的条款。 购销合同应包括的主要条款： （1）产品的名称（注明牌号和商标）、品种、型号、规格、等级、花色等； （2）产品的技术标准（含质量要求）； （3）产品数量和计量单位； （4）产品包装标准及包装物的供应和回收； （5）产品的交货单位、交货方法、运输方式及运费的承担方式、到货地点（包括专用线、码头等）； （6）接（提）货单位或者接（提）货人； （7）交（提）货期限； （8）验收方法； （9）产品价格； （10）结算方式、结算时间、开户银行、账户名称、账号、
合同审核必须把握的五个重要问题 一合同审核与一万小时定律 一万小时定律，大致意思是，要成为某个领域的专家，需要训练一万个小时。合同审核也是如此，量的积累非常重要。笔者刚从事律师工作时，听一个前辈律师说过，律师助理必须审核过1500份以上的各类合同，才对合同审核有所感觉，这个过程中，会慢慢经历一开始的不知所措、到中间的事无巨细、到最后的举重若轻。有点类似《神雕仙侣》中，杨过大侠在不同阶段使用不同的剑。 二合同审核时，应树立以合同履行为中心的理念 审核合同时，应始终坚持以合同履行为核心的理念。合同主体是否适格，合同是否有效，这是合同履行的前提；合同当事人的资信状况，直接和其履约能力相关联；合同义务，也是合同履行的具体内容；违约责任，也是规制合同无法正确、全面履行时的后果；合同担保，也是为了督促双方履行合同以及无法履行时寻找替代责任；合同解除或权利义务终止，也是为了达到不继续履行合同或者将已经履行的部分恢复至订约前的状态。 三区分通用条款和商业条款，有助于提高合同审核的效率和突
出重点 合同通用条款，是各类合同中经常出现的基本条款。合同商业条款，是针对特定交易出现的条款。从篇幅上来看，一份合同中，通用条款大致能占五分之二的内容。因此，提前把最全面的通用条款的表述背得滚瓜烂熟，审核合同时候，觉得篇幅少了，而且可以重点关注商业条款。不同合同文本，通用条款的起草质量不一样，根据客户及交易复杂程度，决定通用条款的全面性。 常见的通用条款，例如：当事人基本信息、鉴于条款、陈述与保证、保密条款、责任限制条款、违约责任、通知条款、知识产权保护条款、不可抗力、合同生效条款、合同变更解除、可分割性、合同份数、合同语言、双方关系、合同期限、完整协议、法律适用、争议解决、独立缔约条款。 要注意积累全面的通用条款的范本，见到好的条款表述，单独摘出存储下来。一般来说，英美外资所起草的中英文对照的大型交易合同，比如并购协议，商标或专利许可使用协议等，通用条款比较详细，表述也比较好。就举不可抗力条款而言，详细的不可抗力会包括，不可抗力本身的定义；范围举例，特别是国家政策的变动是否属于列举情形，比如美国对中国某产品征收反倾销税，在进出口合同中，卖方是否据此可以主张是不可抗力等；不可抗力的举证；不可抗力的通知；
合同审批程序与权限管理流程 一. 审批程序 1.1 管理公司合同应按以下所列顺序，依次逐级审批： a)经办人员签字； b)律师审阅； c)经办部门经理审批； d)经营管理部经理会签； e)成本管理中心主任会签； f)财务总监（经理）会签； g)主管副总经理（或总监）审批； h)总经理批准。 1.2 项目所在公司合同应以下所列顺序，依次逐级审批： a)经办人员签字； b)律师审阅； c)经办部门经理审批； d)成本控制部门会签； e)财务总监（经理）会签； f)主管副总经理（或总监）审批； g)总经理批准。 1.3 合同审批原则上应按顺序依次作业，特殊情况下经所属公司总经理或主管总监同意，各级审批人可并行同步作业，或由总经理（主管总监）召集会议审批。 1.4 审批“签字组合” 1.4.1 每一项经济合同的签订，须按“审批程序”的规定，完成“签字组合”。 1.4.2 “签字组合”是指各部门经济合同的签订时应根据审批程序和审批权限在“经济合同审批表”上完成必要的审批签名（参见“经济合同审批表”）。 1.4.3 当部门经理外出时，受托者应出具部门经理授权的委托书，委托书须注明委托的事项、委托的权限以及委托的期限。 1.4.4 负责“合同印章”的管理员和负责公司“公章”的管理员，只给完成了“签
字组合”的经济合同加盖经济合同印章或公章，对于未完成“经济合同审批表”的合同，印章管理员拒绝予以盖章。未经审核或未加盖经济合同印章的合同，财务部门拒绝执行。完成签字组合的“经济合同审批表”，应由档案管理部门妥善保管，并及时将备份递交财务部用于复核。 2 审批权限及审查责任 2.1 管理公司审批权限： 2.1.1 材料设备采购合同 材料设备采购，单项合同估算价在50万元以上。 2.1.2 工程类合同 a)装饰工程、园林环境工程，单项合同估算价在50万以上。 b)其他单项施工合同估算价在100万以上。 c)单项合同估算价在20万元以上的勘察、设计、监理合同。 2.1.3 服务类合同 单项合同估算价在20万元以上的物业中介、宣传推广、模型制作、造价咨询等服务类合同。 2.1.4 其他 标的额在10万元（含）以上的固定资产购建及车辆购置合同。 2.2 项目所在公司总经理审批权限： 管理公司审批权限以下的经济合同由项目所在公司总经理审批。 2.3 需要上报集团总部审批的合同，应首先经集团财务部审核、集团财务总监审批，再由集团财务部上报各分管的集团副总裁以上领导批准。 2.4 各部门签订合同时应保证合同内容的完整性，严禁拆分合同。 2.5 合同审查要点 2.5.1 经办部门将协商完毕的经济合同按“审核程序”上交各相关部门进行“签字组合”时，各级审批人员有责任就其职能范围对合同进行审查，以保证合同的主要条款、内容、合同的合法性、严密性、可行性。 2.5.2 合同审查的主要事项： a)审核对方单位（法人）的资格是否真实、合法，合同项目是否在营业执照范 围内，当事人的名称或者姓名和住所是否记录清楚、准确；