税收征管法
经济法 刑法 诉讼法
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（六）规范税收征管的基本程序
1.确立基本征管程序 • 自行申报是税收征管的基石 • 税额确认是税收征管的核心环节
• 税款追征是税额确认的后续处理
2019/2/17
中共国家税务总局党校 国家收征管的基本程序
• 税务检查是征管程序的通用手段 争议处理是税收征管的救济渠道 2.合理设计时效
3.证明责任的分配
2019/2/17
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谢 谢!
2019/2/17
• 全面深化改革
• 建设法治政府
• 创新社会治理
2019/2/17
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国家现代化
政府管理现 代化
税收现代化
征管现 代化
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主要内容
一、税收征管法修订的背景和必要性
二、税收征管法修订的目标
三、税收征管法的重大修改内容
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三、税收征管法修订的目标
税收征管制度现代化
落实税收法定 ？ 符合税收征管规律
顺应信息化发展态势 借鉴国际通行做法
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三、税收征管法修订的目标
（一）落实税收法定原则 法治是通向税收现代化的必由之路，税收治理现代化的
（三）夯实税制改革的征管基础
1. 明确纳税人自行申报制度的基础性地位 2. 构建自然人税收管理体系 （识别号、资料保管、检查、强制、先税后证 ）
3. 建立税款预设优先受偿权制度
2019/2/17
YOUR （四）完善纳税人权益保护体系 TEXT
充实 纳税人 权利 引入 税收利息 建立 税收争议 调解机制 降低 处罚标准
二、税收征管法修订的目标
三、税收征管法的重大修改内容
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三、税收征管法修订的主要内容
现行征管法
第 一章 总 则 第二章 税务管理 第一节 税务登记 第二节 帐簿、凭证管理 第三节 纳税申报 第三章 税款征收 第四章 税务检查 第五章 法律责任 第六章 附 则
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放宽 纳税人 诉权
引进 预约裁定 制度
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（四）完善纳税人权益保护体系
引入预约裁定
2019/2/17
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（五）实现与其他法律的有效衔接
宪法性法律 行政法
民商法
框 架
征求意见稿 第 一章 总则
第二章 第三章 第四章 第五章 第六章 第七章 第八章 第九章 第十章 第十一章 税务登记 凭证管理 信息披露 申报纳税 税额确认 税款追征
税务检查
法律责任 争议处理 附 则
由原六章94条改为十一章139条：修63条、增48条、删3条、净增45条
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• 编码规则
• “三证合一”
2019/2/17
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（二）增强税务机关信息获取能力
“信息披露” • • • • 纳税人自行申报 第三方提交 支付方提供 金融机构提供
•
• •
网络平台提供
政府部门共享 代理提供
2019/2/17
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首要标志是法制化。依法治税是依法治国和依法行政的重要
组成部分。税收征管的基本程序和基本要求也应当经由法律 即税收征管法规定。
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三、税收征管法修订的目标
（二）符合税收征管规律
税收征管本身有一定的运行的规律，税制和经济决定 税源，税收征管决定税收。各税收征管程序之间具有内 在的、本质的、必然的联系，较为明晰的征纳职责和征 管流程可以有效降低征纳成本，提高纳税人的税法遵从 度。
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三、税收征管法修订的目标
（四）借鉴国际通行做法
我国现行税收征管实践与现代税收管理还有一定的差距，
应当抓住当前税收征管法修订的契机，建立起符合现代税收管 理制度。 改革开放三十多年来实践
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主要内容
一、税收征管法修订的背景和必要性
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三、税收征管法修订的目标
（三）顺应信息化发展态势 国家高度重视税收信息化工作，税制改革呼唤加快信息化
建设，行政审批制度改革倒逼税收信息化进程，都为推进税
收信息化建设提供了难得的机遇。
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三、税收征管法修订的目标
（三）顺应信息化发展态势
确立信息化思维，从前瞻性出发，善于运用现代管理方法和信息 化手段； 完善纳税人识别号等制度，以有效归集纳税人的涉税信息； 电子商务的税收管辖预留制度空间； 明确电子申报资料的法律效力； 赋予税务机关检查纳税人相关应用系统以及到网络交易平台、网络 交易支付服务等机构检查纳税人涉税信息的权力。
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《税收征管法》修订解读
王明世
2019/2/17
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主要内容 一、税收征管法修订的背景和必要性
二、税收征管法修订的目标
三、税收征管法的重大修改内容
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一、税收征管法修订的背景和必要性
三、税收征管法修订的主要内容
（一）提升纳税人识别号的地位 （二）增强涉税信息的获取能力
（三）夯实税制改革的征管基础
（四）完善纳税人权益保护体系
（五）实现与税收相关法律衔接
（六）规范税收征管的基本程序
2019/2/17
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（一）纳税人识别号的法律地位
• 概念 • 国外做法借鉴