成本费用核算流程与风险控制图
成本费用核算流程与风险控制 不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分 业务风险 总经理 如果成本费用的确认 和计量不符合国家会 计准则制度的规定， 可能使企业遭受外部 处罚、经济损失和信 誉损失 审批 审核 1 制定成本费 用核算制度 财务总监 财务部经理 开始 会计人员 相关部门 段 阶
2 产生成本 费用 3 收集、 分类、 整理并汇总 成本原始 凭证
D1
如果成本费用支出未 经适当审批或超越授 权审批，可能会产生 重大差错或舞弊、欺 诈行为，从而导致企 业经济损失 审核
4 审核上报的 原始凭证 5 根据原始 凭证编制 记账凭证 6 进行成本 费用项目 归集分配 编制明细账 和总账 7 定期编制 “成本费 用报表” 8 整理、 存档 结束
上报原始 凭证 D2
如果成本费用核算与 客观经济事项不符， 产生人为降低成本的 现象，会导致企业的 审批 权益受损 阅
审核
审核
D3



















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