第十六章财产及行为税制度（上）一、单项选择题1、下列项目不计入车辆购置税计税依据的是（）。
A、含在购买价格中的增值税B、含在购买价格中的消费税C、价外收取的运输费D、价外收取的车内装潢费答案:A解析:含在购买价格中的增值税不作为车辆购置税的计税依据。
2、某企业于2006年5月从国外进口一辆自用小轿车，经报关地海关对报关资料审查确定，关税计税价格为20万元，海关征收关税20万元，并按增值税、消费税有关规定分别代征进口增值税7.34万元，消费税3.2万元。
该企业应纳车辆购置税（）。
A、5.05B、4C、4.32D、4.73答案:C解析:(20+20+3.2)×10%＝4.32（万元）。
3、纳税人购置应税车辆，应当向（）的主管税务机关申报纳税。
A、车辆注册地B、售车方所在地C、购车地D、纳税人所在地答案:A解析:纳税人购置应税车辆，应当向车辆注册地的主管税务机关申报纳税。
4、进口自用应税车辆的车辆购置税纳税期限为进口之日起（）。
A、10日内B、20日内C、30日内D、60日内答案:D解析:进口自用应税车辆应自进口之日起60日内缴纳车辆购置税。
5、某税务局2006年5月向某汽车贸易公司购买一辆小轿车作办公用，支付含增值税的价款234000元，代收的保险费1000元，送车费500元，上牌办证费20000元，均由某汽车贸易公司开具发票和有关收据。
另支付控购部门控购费30000元，该税务局应纳车辆购置税（）元。
A、21837.61B、20000C、25237.61D、24837.61答案:A解析:（234000+1000+500+20000）÷（1+17％）×10％＝21837.61（元）。
6、农民个人购买的摩托车车辆购置税的纳税地点为（）。
A、主管税务机关所在地B、县农机车管部门所在地C、县（市）公安车管部门所在地D、地、市或地、市以上的公安车管部门所在地答案:C解析:农民个人购买的摩托车应在县（市）公安车管部门所在地缴纳车辆购置税。
7、我国车辆购置税实行法定减免税，下列不属于车辆购置税减免税范围的是（）。
A.外国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华机构及其外交人员自用车辆B.回国服务的留学人员用人民币现金购买1辆个人自用国产小汽车C.设有固定装置的非运输车辆D.长期来华定居专家1辆自用小汽车答案：B 解析：参见教材P215——2168、张某于2006年1月，购买一辆小轿车，支付全部价款为10.2万元，另支付代收临时牌照费300元，购买工具及零配件2600元，其应纳车辆购置税为（）元。
A．10450 B．8965.8 C．8940.2 D．8744.6答案：B解析：（102000+300+2600）/（1+17%）*10%=8965.8（元）9、根据《车辆购置税暂行条例》的规定，对于减免税条件小时的车辆，确定其最低计税价格的方法是（）。
A．同类型新车最低计税价格×「1+（已使用年限/规定使用年限）」×100%B．同类型新车最低计税价格×「1-已使用年限/规定使用年限×10%」×100%；未满1年，不计使用年限；使用超过10年的，不再补税。
C．同类型新车最低计税价格×「1+（已使用年限/实际使用年限）」×100%D．同类型新车最低计税价格×「1-（已使用年限/实际使用年限）」×100%答案：B 解析：参见教材P214——21510、天津宏泰进出口公司2005年11月12日，从国外进口福特公司生产的小轿车，汽缸容量为1800毫升。
该公司报关进口这批小轿车时，经报关地海关对有关报关资料的审查，确定关税计税价格为198000元/辆（人民币），海关按关税政策规定课征关税217800元/辆，并按消费税、增值税有关规定分别代征进口消费税21884元/辆，增值税74406元/量。
由于业务工作的需要，该公司将3辆小轿车用于本单位使用。
根据纳税人提供的有关报关进口资料和经海关审查确认的有关完税证明资料，其应纳车辆购置税为（）元。
A．39600 B．83160 C．37408.89 D．131305.2答案：D 解析：参见教材P21411、纳税人自建房屋用于生产经营的，从（）起缴纳房产税。
A、生产经营之月B、建成之日的之月C、生产经营次月D、建成之日的次月答案:D解析:纳税人自建房屋用于生产经营的，从建成之日的次月起缴纳房产税。
12、某省政府机关有办公用房一幢，房产价值5000万元。
2005年，将其中的四分之一对外出租，取得租金收入100万元。
已知该省统一规定计算房产余值的减除幅度为20％，该政府机关当年应纳的房产税为（）。
A、12万元B、4万元C、48万元D、60万元答案:A解析:免税单位出租房产应按租金收入计征房产税。
100×12％＝12（万元）。
13、某商场有一客货两用汽车，为顾客送货，乘客座位3人，载货净吨位2吨。
当地省政府规定，乘坐3人客车年税额为200元/辆，载货汽车年税额为40元/吨。
该车每年应缴纳车船使用税为（）。
A、120元B、180元C、200元D、420元答案:B解析:该车每年应纳车船使用税为200×50％＋40×2＝180（元）。
14、车船使用税的纳税地点是（）。
A、领取牌照所在地B、纳税人所在地C、车辆购买地D、车辆使用地答案:B解析:车船使用税的纳税地点为纳税人所在地。
15、某县一家公司地处县城，建筑面积95000平方米，土地使用证书确认的占用土地面积23000平方米。
由于经营规模扩大，年初该公司又受让了一块尚未办理土地使用证的土地3000平方米，公司按其当年开发使用的2000平方米土地面积进行纳税申报，以上土地均适用2元/平方米的城镇土地使用税税率。
该公司本年应缴纳土地使用税为（）元。
A、46000B、50000C、52000D、6000答案:B解析:按照城镇土地使用税的有关规定，尚未核发土地使用证书的，应由纳税人据实申报土地面积，据以纳税，待核发土地使用证以后再作调整。
应缴纳城镇土地使用税＝（23000＋2000）×2＝50000（元）。
16、某企业实际占用面积共计20000平方米，其中3000平方米为厂区以外的绿化区，企业内学校和医院共占地1500平方米，另外该企业出租面积500平方米的土地使用权，还借给部队800平方米土地作训练场地。
该企业所处地段适用税额为2元/平方米。
该企业应缴纳的城镇土地使用税为（）元。
A、40000B、32000C、31000D、29400答案:D解析:厂区以外的公共绿化用地，暂免征收城镇土地使用税；企业办的学校、医院等用地，免征城镇土地使用税；出租土地使用权，以出租方为纳税人；出借给部队土地，属于免税单位无偿使用纳税单位土地的情形，免征城镇土地使用税。
该企业应缴纳的城镇土地使用税＝（20000－3000－1500－800）×2＝29400（元）。
17、某企业2005年8月向某汽车贸易公司购买一辆小轿车自用，支付的含税价款为175500元，另外又支付手续费100元，运输费500元，其他费用300元。
则该企业应纳车辆购置税税额为（）元。
A、15076.92B、17640C、15000D、17550答案:A解析:该企业应纳车辆购置税税额＝（175500＋100＋500＋300）÷（1＋17%）×10%＝15076.92（元）。
18、纳税人已经缴纳车辆购置税，但在办理车辆登记注册手续前，因下列原因需要办理退还车辆购置税的，由纳税人申请，原代征机构审查后办理退还车辆购置税手续的是（）。
A、公安机关车辆管理机构不予办理车辆登记注册手续的B、因质量等原因回厂维护的C、纳税人将车辆转让给他人D、纳税人将车辆捐赠给他人答案:A解析:税法规定只有公安机关不予注册的情形才允许退还，其它的不予退还。
19.某房地产开发公司整体出售了其新建的商品房，与商品房相关的土地使用权支付额和开发成本共计10000 万元；该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息；该项目所在省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例按国家规定允许的最高比例执行；该项目转让的有关税金为200 万元。
计算确认该商品房项目缴纳土地增值税时，应扣除的房地产开发费用和“其他扣除项目”的金额为( ) 。
A.1500 万元B.2000 万元C.2500 万元D.3000 万元答案：C20.某企业2003年2月共生产销售达到我国《轻型汽车污染物排放及测量方法（Ⅱ）》规定的排放标准小汽车1500辆，每辆单价8.4万元（含增值税）人民币，已知该小汽车适用的消费税率为8%，则该月该企业消费税的减征税额为人民币（）。
A.0.17万元B.258.46万元C.861.54万元D.603.08万元答案：B21.下列各项中，有关土地增值税征税范围表述正确的是（）。
A.对转让集体土地使用权及地上建筑物和附着物的行为征税B.包括国有土地使用权出让所取得的收入C.对转让房地产并取得收入的行为征税D.对房地产的出租行为征税答案：A22.下列各项中，有关房产税计税依据表述不正确的是（）。
A.房产原值是指纳税人按照会计制度规定，在账簿“固定资产”科目中记载的房屋原价B.纳税人对原有房屋进行改建、扩建的，要相应增加房屋的原值C.对于融资租赁房屋的，以房产余值计征房产税D.对于以房产投资联营，投资者参与投资利润分红、共担风险的，按房产原值计征房产税答案：D二、多项选择题1、下列项目中，属于我国车辆购置税实行法定减免税的有（）。
A、设有固定装置的运输车辆；B、回国服务的在外留学人员用现汇购买一辆自用小汽车；C、长期来华定居专家进口一辆自用小汽车；D、外国驻华使馆自用车辆答案:CD解析:A应为设有固定装置的非运输车辆；B应为回国服务的在外留学人员用现汇购买一辆自用国产小汽车。
2、纳税人有下列情形之一的，已经办理车辆购置税免税申报的车辆应重新办理纳税申报（）。
A、底盘（车架）发生更换B、已完税车辆改变用途的C、车辆报废D、免税条件消失答案:AD解析:对于底盘（车架）发生更换的和免税条件消失的车辆，应重新办理纳税申报。
3、下列有关减免车辆购置税的表达正确的有（）。
A．回国服务的留学人员购买的自用小汽车B．设有固定装置的非运输车辆免税C．防汛部门用于报讯（警）的，由指定厂家生产的、指定型号的专用车辆免税D．中国人民武装警察部队列入军队武器装备订货计划的车辆免税答案：BCD 解析：参见教材P215—2164、按照现行车辆购置税的有关规定，下列说法正确的有（）。
A．征税环节选在使用环节B．自购买之日起30天申报纳税C．车辆购置税款不可以分次缴纳D．获奖的应税车辆应自投入使用前60天申报纳税答案：ACD 解析：参见教材P2225、下列项目中，应征收房产税的有（）。