审计学模拟试卷3
一、单项选择题
1.审计的对象，可以概括为被审计单位的（）
A 经济活动 B财务收支及其经营管理活动
C财务收支D会计资料和其他相关资料
2.会计事务所接受委托审计并出具审计报告的行为，体现了审计职能中的（）
A监督职能B调控职能C评价职能D鉴证职能
3.会计师事务所和CPA的下列行为中，不违反职业道德规范的是（）
A对自己的能力进行广告宣传 B按审计业务工作量的大小进行收费
C CPA不以个人名义承接业务
D CPA的父亲拥有委托单位1000股股票
4．注册会计师在对会计报表进行审计时，检查了被审计单位销售发票副本上有关人员的签字，这一程序所属的测试类型为（）
A符合性测试 B实质性测试 C了解内部控制 D双重目的测试
5. 注册会计师审计作为外部审计，往往要对内部审计的情况进行了解并考虑利用其工作成果，其主要原因是
（）
A在审计监督体系中，内部审计的独立性最弱
B在审计的方式上，内部审计的安排最灵活
C在审计的内容和目的上，内部审计主要是各项内部控制的执行情况
D在审计的职责和作用上，注册会计师对外出具的审计报告具有鉴证作用
7. 下列各项中，预防员工贪污、挪用货款的最有效的方法是（）
A记录应收账款明细账的人员不得兼任出纳
B请顾客将货款直接汇入公司所指定的银行帐户
C收取顾客现金与收取顾客支票由不同人员负责
D公司收到顾客支票后立即将收据寄送给顾客
8.存在或发生认定和完整性认定分别与以下哪些有关（）
A会计报表要素的低估和高估 B会计报表要素的高估和高估
C会计报表要素的低估和低估 D会计报表要素的高估和低估
9. 在下列内部审计机构设置的不同体制中，独立性最弱的是 ( ) 领导体制
A董事会及其下设的审计委员会 B总经理
C总会计师 D董事会及其下设的审计委员会和总会计师双重
11. 在我国三大审计准则中，最早制定并颁布实施的是（）
A国家审计准则 B独立审计准则 C内部审计准则 D政府审计准则
12.可以出具审计处理、处罚意见的审计机构是（）
A会计师事务所B国家审计机关 C内部审计部门 D前三者都可以
13. 被审计单位管理当局应根据注册会计师的具体要求在管理当局声明书中就以下内容作出相应的声明，但其
中（）的表述是不恰当的
A 被审计单位期间所有交易均已入账
B 无重大的不确定事项
C 无违法、违纪、错误或舞弊现象
D 所有重大调整事项已作调整
14. 下列各项中，属于永久性档案的是（）
A应收账款账龄分析表B存货监盘表
C内部控制问卷调查表D审计报告书副本
15. 在审计实务中，通常是针对（）来获取证据。
A审计具体目标B审计总目标
C审计对象D会计报表认定
二、多项选择题
1. 政府审计与民间审计无法相互替代，是因为他们存在着区别。
这种区别主要表现在（）
A两者的审计目标不同 B两者的审计依据不同
C两者的取证权限不同 D两者对发现问题的处理方式不同
2.CPA对客户所负的特殊责任有（）
A 提交管理建议书
B 按时按质完成委托业务 C保密 D 不得或有收费
3．下列情况中，影响CPA独立性的事项有（）
A CPA两年前曾在委托单位任职
B CPA的妻子在委托单位有经济利益
C CPA担任委托单位常年会计顾问
D CPA的叔叔是委托单位的财务负责人
4．通过分析性复核的方法可以获取以下类型的证据（）A实物证据 B书面证据 C口头证据D环境证据
5. 注册会计师在审计报告中使用说明段的情形包括（）
A保留意见 B否定意见
C非标准无保留意见 D无法表示意见
三、判断题
1、注册会计师实施的计算程序不一定按照被审计单位原先的计算形式、方法和顺序进行.（）
2、注册会计师审计产生的直接原因是财产所有权和经营权的分离. （）
3、06《审计法》规定，审计机关有权对民间审计机关的相关审计报告进行检查. （）
4、审计计划的修订的补充贯穿于审计全过程. （）
5、审计意见类型中，无法表示意见有时可以代替否定意见。
（）
6、对分析性复核发现的异常变动项目，注册会计师应认为该项目存在错弊. （）
7、检查财务报表中数字及勾稽关系是否正确，可以实现的审计具体目标是机械准确性. （）
8、监盘可获得实物证据，观察不仅可获得实物证据，也可获得环境证据. （）
9、内部审计是内部控制五要素中风险评估的重要组成部分. ( )
10、不同的审计主体，其审计报告的性质、内容和法律效力等都是相同的. ( )
四、概念辨析题（简要说明下列几组概念的基本涵义及每组概念的关系，每小题6分，共计18分）
1.审计准则与质量控制准则
2.重大错报风险与检查风险
3.审计证据与审计工作底稿
五、简答题（第一小题10分，第二、三小题各6分，共计22分）
1、试简要说明被审计单位对会计报表所作的认定与审计目标的关系，并以长期借款为例，列举二项重要的认定和与之对应的审计目标，以及实现各目标应实施的审计程序。
2. 某注册会计师对A公司2005年度会计报表进行审计，其未经审计的有关会计报表项目金额如下表：
要求：（1）如以资产总额、净资产、主营业务收入和净利润作为判断基础，采用固定比率法，并假定固定百分比数值分别为0.5%、1%、0.5%和5%，请计算确定A公司2004年会计报表层次的重要性水平。
（列示计算过程，填写上表）
（2）简要说明重要性水平与审计风险之间的关系。
（3）简要说明重要性水平与审计证据之间的关系。
3.注册会计师李明在对东海零售公司2005年度的会计报表审计时，发现“应收账款”项目存在重大的错误与舞弊，同管理当局沟通后，已按《企业会计准则》和相关财会法规的要求调整。
请问：
（1）根据我国《审计基本准则》的规定，被审计单位的会计责任是什么？注册会计师的审计责任是什么？
（2）针对东海零售公司2005年度会计报表审计中发现的错误与舞弊，说明东海零售公司管理当局的会计责任和注册会计师李明的审计责任。
六、分析题（第一小题13分，第二小题12分，共计25分）
1、注册会计师张力在一家规模不大的会计师事务所工作。
有一天，当客户东方电子公司聘请张力进行年度会计报表审计时，对其提出一个要求，即希望从委托之日起，半个月完成所有的审计业务，并出具审计报告，以向公司股东大会汇报。
否则，超过一天不仅不付审计费用，而且，会计事务所还要赔偿；如果提前，公司可以额外加付审计费用。
张力同意了这一条件。
为了及时完成任务，张力临时雇用了一批还没有毕业的会计专业的大学生。
由于张力手上还有一个项目没有完成，因此，她对这些学生进行应急培训之后，即告诉他们如何核对账册，检查凭证等，就请他们自己去客户的现场审计，还指派了一名学习成绩较好的学生作为该项目临时负责人，她自己则在另一家客户之处进行电话指挥。
10天之后，这些学生带会厚厚一叠工作底稿，张力将这些工作底稿稍作整理，就草拟了审计报告，并在委托之日起两周以内，递交给东方电子公司。
要求：请分析说明张力违背独立审计基本准则的行为。
2.公司存货相关的内部控制存在以下情况，判断是否存在缺陷，并简要说明理由。
⑴以前年度未对存货实施盘点，但有完整的存货会计记录和仓库记录；
⑵发出存货时未全部按顺序记录；
⑶生产产品所需的零星B材料由丙公司代管，未对B材料的变动进行会计记录；
⑷每年12月25日后发出的存货在仓库明细账上有记录，但未在财务部门的会计帐上反映；
⑸发出材料存在不按既定计价方法核算的现象；
⑹财务部门会计记录和仓库明细账均反映了丙公司保管的C材料。