2019年经济法基础知识点汇总8简答题1、钱某为一中国公民，其在一家外商投资企业中任职，2006年1月收入情况如下：1．外商投资企业当月支付的工薪25000元；国内派遣单位当月支付的工资4000元；同时，外资企业本月发放年终奖，该个人获得30000元。

2．利用休假时间为国内某单位进行工程设计取得收入80000元，领取收入时得知该单位遭受严重水灾，当即捐赠20000元。

3．为境外一企业提供一项专利技术的使用权，一次取得收入150000元。

已按收入来源国税法在该国缴纳了个人所得税20000元。

4．个人出租住房，每月取得租金收入3000元，每月发生的准予扣除项目及修缮费用500元，取得合法票据。

请综合考虑营业税和房产税，不考虑城建税及附加，印花税。

级数全月应纳税所得额税率(%)速算扣除数1不超过500元的502超过500元至2000元的部分10253超过2000元至5000元的部分151254超过5000元至20000元的部分203755超过20000元至40000元的部分2513756超过40000元至60000元的部分3033757超过60000元至80000元的部分3563758超过80000元至100000元的部分40103759超过100000元的部分4515375要求：分别计算钱某以上各业务应如何缴纳个人所得税。

答案：本月工薪所得应纳的个人所得税：暂无解析单选题2、对有偿转让国有土地使用权及地上建筑物和其他附着物产权、取得增值性收入的单位和个人征收的税称作()。

A．土地税B．耕地占用税C．城镇土地使用税D．土地增值税答案：D[解析] 土地增值税是对有偿转让国有土地使用权及地上建筑物和其他附着物产权、取得增值性收入的单位和个人征收的一种税。

转让国有土地使用权及地上建筑物和其他附着物产权并取得收入的单位和个人为土地增值税的纳税义务人。

单选题3、根据我国现行规定，应免征土地增值税的是()的房地产。

A．已居住3年后由个人转让B．2000年之前签订转让合同C．因国家建设需要依法征用收回D．增值额未超过扣除项目金额50%答案：C[考点]第三章工程财务第四节与工程财务有关的税收及保险规定：与工程财务有关的税收规定――土地增值税。

[思路]本题考核的是税收优惠的有关政策，关于税收优惠的政策如下。

①纳税人建造普通住宅出售时，增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税；增值额超过扣除项目金额20%的，就其全部增值额计税。

②对个人转让房地产的，凡居住满5年或以上的，免征土地增值税；满3年未满5年的，减半征收；未满3年的，不实行优惠。

③因国家建设需要依法征用、收回的房地产，免征土地增值税。

④1994年1月1日前签订的房地产转让合同，无论房地产在何时转让，均免征土地增值税。

[易错]本题易错选项为选项A。

[拓展]考生还应关注土地增值税实行四级超率累进税率和土地增值税应纳税额的计算。

多选题4、[资料三]某市火腿肠生产企业2010年初占地60000平方米，其中办公楼占地5000平方米，房产原值460万元；生猪养殖基地占地28000平方米，房产原值1200万元；火腿肠生产车间占地16000平方米，房产原值1000万元；个业内部道路及绿化占地11000平方米。

为扩大生产1月份新征用耕地5000平方米，建造加工车间，6月底转入固定资产600万元。

企业拥有10辆载货汽车，其中自重吨位为15吨的4辆，10吨的6辆；拥有3辆载客小汽车。

已知：企业的所在地城镇土地使用税单位税额每平方米8元；房产税扣除比例为20%。

当地政府规定，载货汽车的车船税税额为50元/吨，载客汽车年单位税额450元。

要求：根据上述资料，回答下列题：根据相关法律制度的规定，对于该企业的相关税务处理中，不正确的有()。

A．生猪养殖基地占地免征城镇土地使用税B．新征用耕地，自批准征用次月起缴纳城镇土地使用税C．企业新建的车间当年不用缴纳房产税D．企业内部道路及绿化占地不用缴纳城镇土地使用税答案：B,C,D[解析] 直接用于农、林、牧渔业的生产用地免征土地使用税；纳税人新征用的耕地，自批准征用起满1年时开始缴纳城镇土地使用税。

纳税人自行新建房屋用于生产经营，从建成之次月起，缴纳房产税。

企业内部道路及绿化占地要按规定缴纳城镇土地使用税。

单选题5、某企业一幢房产原值600000元，已知房产税税率为1.2%，当地规定的房产税扣除比例为30%，该房产年度应缴纳的房产税税额为()元。

A．9360B．7200C．5040D．2160答案：C暂无解析多选题6、以下关于房产税纳税期限以及纳税申报的表述中，正确的有()。

A．房产税实行按年征收，分期缴纳B．房产税的纳税期限由省、自治区、直辖市人民政府确定C．房产税一般按月、季、半年预征D．纳税人住址发生变更、产权发生转移，应按规定及时向税务机关办理变更登记E．纳税人新建、改建、扩建、拆迁房屋等情况，引起房屋原值发生变化的，应按规定及时向税务机关办理变更登记答案：A,B,D,E[解析] 房产税各地一般按季或半年预征。

多选题7、下列各项中，应该征收土地增值税的有()。

A．国家征用房地产B．国有土地使用权出让C．企业间的房地产互换D．国有土地使用权转让答案：C,D[解析] 我国现行税法规定，土地增值税的征税范围为转让国有土地使用权和地上的建筑物及其附着物，国家征用房地产和国有土地使用权出让不属于土地增值税的征税范围。

单选题8、甲公司接受税务师事务所纳税审查，关于房产税的有关情况如下：(1)2008年2月20日，对刚建成的一座生产车间办理验收手续，同时接管基建工地上价值100万元的材料棚，一并转入固定资产，并于当月投入使用，原值合计1200万元。

3月5日，企业因资金紧张，将这座车间抵押给工商银行取得贷款180万元，抵押期间房屋仍由企业使用。

(2)4月30日，将原值为200万元的闲置用房向乙企业投资，协议规定，甲公司每月向乙企业收取固定收入2万元，乙企业的经营盈亏情况与甲公司无关。

当年收益16万元。

(3)5月7日，改建办公楼，办公楼账面原值450万元，为改造支付费用120万元，加装中央空调支付75万元，该中央空调单独作为固定资产入账，5月底完成改建工程，交付使用。

(4)6月30日，将原值为150万元的闲置房产转让给丙企业，转让价100万元。

支付转让过程中发生的税金及费用10万元，账面显示该房产已提折旧40万元。

(该省规定，计算房产税时按原值的30%作为扣除额)根据以上资料和税法有关规定，回答以下问题：业务1纳税人自建的房屋应纳房产税()万元。

A．8.4B．7.7C．9.24D．8.47答案：A[解析] 施工企业将材料棚交还或估价转让给基建单位的，应从基建单位接受的次月起照章纳税；纳税人委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之次月起缴纳房产税。

应纳房产税=1200×(1-30%)×1.2%×10÷12=8.4(万元)。

多选题9、甲市A区的大地公司与甲市B区的云海公司签订了一份书面财产租赁合同，约定将云海公司的机械设备拿到C区和D区使用，大地公司支付租金。

后来双方在履行合同过程中发生纠纷，大地公司提起诉讼，那么对此案件有管辖权的法院是()。

A．A区人民法院B．B区人民法院C．C区人民法院D．D区人民法院答案：B,C,D[解析] 本题所考查的考点是合同纠纷案件的管辖。

根据我国《民事诉讼法》第24条规定：因合同纠纷提起的诉讼，由被告住所地或者合同履行地人民法院管辖。

应掌握相关知识：没有履行合同管辖的特殊之处。

单选题10、2009年某房地产开发公司销售一幢新建商品房，取得销售收入7000万元，已知该公司支付与商品房相关的土地使用权费用及开发成本合计为2400万元，该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息，该商品房所在地的省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例为10%，销售商品房缴纳的有关税费385万元。

该公司销售商品房应缴纳土地增值税是()万元。

A．1128.25B．1222.75C．1535.25D．1540.25答案：B[解析] 收入总额=7000万元多选题11、房产税的计税依据可以是()。

A．联营投资房产，共担投资风险的，以房产余值计税B．融资租房屋的，以房产原值计税C．租入房产的，以租金计税D．出租房产的，以租金计税答案：A,D[解析] B融资租赁的房屋，以房产余值计税；C租人房产的一方，不是房产税纳税人。

单选题12、我国的贸易管制按照有关法律的规定划分为()。

A．进口贸易管制和出口贸易管制B．关税措施和非关税措施C．货物进出口贸易管制、技术进出口贸易管制和国际服务贸易管制D．贸易数量管制和非数量管制答案：C[解析] 我国的贸易管制按照有关法律可以划分为货物进出口贸易管制、技术进出口贸易管制和国际服务贸易管制三种。

选项C正确。

[链接] 我国贸易管制的主要内容可以概括为：“证”、“备”、“检”、“核”和“救”五个字。

(1)“证”――即货物、技术进出口的许可。

它主要是指进出口许可证件，即法律、行政法规规定的各种具有许可进出口性质的证明、文件。

(2)“备”――即对外贸易经营资格的备案登记。

它突出强调的是我国对外贸易经营者在从事或参与对外贸易经营活动以前，须按规定向国务院对外贸易主管部门或者其委托的机构办理备案登记。

(3)“检”――即商品质量的检验检疫、动植物检疫和国境卫生检疫，简称为“三检”。

它主要强调的是对货物的进出口实行必要的检验或检疫，也是我国贸易管制方面的重要内容之一。

(4)“核”――即进出口收、付汇核销。

它反映我国有关进出口货物的收、付汇管理，强调对实际进出口的货物与技术实行较为严格的收、付汇核销制度，以达到国家对外汇实施管制的目的，防止偷逃、偷套外汇。

(5)“救”――即贸易管制中的经济措施。

根据世界贸易组织的有关规定，任何一个世贸组织成员都可以为维护其自身经济贸易利益的目的，防止或阻止本国产业受到侵害和损害而采取保护措施。

单选题13、以下说法正确的是()。

A．有效毛收入＝潜在毛收入-空置和收租损失B．净运营收益＝有效毛收入-房产税费用C．税前现金流＝净运营收益-抵押贷款还本付息D．税后现金流＝税前现金流-所得税答案：C暂无解析单选题14、转让旧办公楼应缴纳的土地增值税()。

A．472.85万元B．473.5万元C．300.05万元D．免税答案：A(1) 销售旧办公楼的土地增值额占扣除项目金额比率=1189÷811=146.60% (2) 销售旧办公楼应纳土地增值税=1189×50%-811×15%=472.85(万元)单选题15、下列有关税金计算的说法正确的是()。

A．营业税是价外税，不包含在营业收入之内B．适用消费税的产品，按销售额乘以消费税税率计算C．所有项目均应计算土地增值税D．城市维护建设税是以增值税和营业税为税基的答案：B[解析] 本题考查税金的计算。