② 农业发展的根本途径是提高农业生产率，提高农业生产率的必要 条件之一是增加对农业的投入，而当前让农民自身来解决发展农业和建 设农村资金问题是不可能的。
第一，目前我国乡村仍有大量的过剩劳动力滞留在农村，农业生产 率和人均收入仍处于低水平。
第二，加入WTO以后农产品市场遭遇国际竞争的挑战，农产品价 格受供求关系的制约，同时又面临生产资料价格上涨的压力，农业自身 很难形成有实际意义的利润规模。
① 扩张性财政政策对总产出和利率的影响
政府通过增加支出、减少税收或两者某种程度的组合导致财政赤字 的增加使财政赤字增加会使IS曲线向右上方移动，结果导致产出增加， 利率上升。由于利率相应地提高，抵消了货币供给量的增加，因而债务 化融资不会带来货币供给量的扩张，也不会导致通货膨胀的后果。
② 紧缩性财政政策对总产出和利率的影响
如果实行紧缩性财政政策（通过减少政府支出或增加税收从而减少 财政赤字），则它的效应正好相反。这将减少总需求，使IS曲线左移， 从而使总产出减少，利率降低。
（2）财政赤字的货币化融资的经济效应
如果中央银行通过增加基础货币的方式为财政赤字融资，那么与通 过债务融资等额的财政赤字相比，财政赤字的增加就会使产出以更大的 幅度增加，同时，利率上升的幅度更小，甚至保持不变或降低。
参考答案 一、概念题（4%×5） 1 转移性财政支出 2 债务依存度 3 李嘉图等价定理 4 获利指数 5 财务风险 二、简答题（15%×4） 1 财政支出对于农业的重要性
答：（1）因为我国当前农业生产率和收益率低下，靠自身难以产 生满足自身发展的积累。农业是一个特殊的生产部门：
① 农产品的生产和供应受气候条件及其他诸多条件的影响，不仅波 动大而且具有明显的周期性，同时，农产品的需求弹性较小，需求是相 对稳定的，以相对稳定的需求和不规则波动的供给为特点的农产品供求 关系，会使农业部门的生产条件经常处于不稳定状态。
4 财务利润与会计利润的差别
今年财务会计题目出的好灵活，没有会计基础的同学还是要提前准 备，初试出分后再准备还是很仓促！
三、论述题（20%） 论述财政赤字的经济效应
答：（1）财政赤字的债务化融资的经济效应
如果向居民、企业和商业银行发行国债为财政赤字融资，那么，一 般而言，货币供给量不会发生变化，可以合理假定LM曲线基本保持不 动。
这是因为政府支出增加导致产出增加，产出增加促使货币需求量上 升，由于中央银行通过增加货币供给满足了货币需求的增长，抑制了利 率的上升，也抑制了利率上升对私人支出的紧缩效应，但由此却有可能 导致通货膨胀。
2013年中国人民大学财政金融学 院433税务专业基础[专业硕士]考
研真题（回忆版）
一、单选题（共30题，每题一分，共计30分） 税收学：8个；国际税收：2个；中国税制：13个；税务管理：7 个。
2016年中国人民大学财政金融学院433税务专业基础[专业硕士]考研真题 （回忆版）
2017年中国人民大学财政金融学院433税务专业基础[专业硕士]考研真题 （回忆版）
2018年中国人民大学财政金融学院433税务专业基础[专业硕士]考研真题 （回忆版）
2011年中国人民大学财政金融学 院433税务专业基础[专业硕士]考
3 转移支付的类型及其作用 答：转移支付的类型包括一般性转移支付和专项转移支付。 （1）一般性转移支付是由中央财政安排给地方财政的补助支出，主 要用于弥补财政实力薄弱地区的财政缺口。 （2）专项转移支付是中央财政为实现特定的宏观政策及事业发展战 略目标而设立的补助资金，重点用于各类事关民生的公共服务领域。地 方财政需按规定用途使用资金。
2 政府投资决策的标准及范围
答：Байду номын сангаас府投资的决策标准有：
（1）资本-产出比率最小化标准，又称稀缺要素标准。这一标准是 指政府在确定投资项目时，应当选择单位资本投入产出最大的投资项 目。
（2）资本-劳动比率最大化标准。这一标准化是指政府投资应选择 使边际人均投资额最大化的投资项目。
（3）就业创造标准。这一标准是指政府应当选择单位投资额能够动 员最大数量劳动力的项目。
（2）我国已进入以工促农、以城带乡的发展阶段，从长远来看，工 业与农业、城市与乡村的协调发展是建立国民经济长期稳定快速增长机 制的必由之路。
二元结构理论和两部门模型说明，我国当前正处于工业化的中级阶 段，是二元结构转变为一元结构的关键阶段，只有实现了这个阶段的飞 跃，整个经济才可能保持当前高速的增长势头，避免徘徊和波动，形成 长期稳定快速增长的机制。
研真题
附： 2017年复试专业课（100%）
一、概念题（4%×5） 1 转移性财政支出 2 债务依存度 3 李嘉图等价定理 4 获利指数 5 财务风险 二、简答题（15%×4） 1 财政支出对于农业的重要性 2 政府投资决策的标准及范围 3 转移支付的类型及其作用
4 财务利润与会计利润的差别 今年财务会计题目出的好灵活，没有会计基础的同学还是要提前准 备，初试出分后再准备还是很仓促！ 三、论述题（20%） 论述财政赤字的经济效应
二、判断题（共20题，每题一分，共计20分） 税收学：5个；国际税收：5个；中国税制：5个；税务管理：5个。
三、简答题（共计50分） 1 简要分析税收对居民储蓄的影响。（15分）
2 简要分析跨国纳税人进行国际避税的手段。（10分）
3 简要分析我国现行增值税与企业所得税“买一赠一”的不同税务 处理。（15分）
目 录
2011年中国人民大学财政金融学院433税务专业基础[专业硕士]考研真题
2013年中国人民大学财政金融学院433税务专业基础[专业硕士]考研真题 （回忆版）
2014年中国人民大学财政金融学院433税务专业基础[专业硕士]考研真题 （回忆版）
2015年中国人民大学财政金融学院433税务专业基础[专业硕士]考研真题 （回忆版）
4 简述我国税务行政复议的特点。（10分）
四、计算题（共计30分） 1 跨国纳税人企业所得税、预提所得税计算。
2 增值税计算
3 企业所得税计算
4 个人所得税计算
五、案例分析题（20分） 某大型商业批发企业每年都要召集其客户定期召开销售座谈会，一 年的会议费开支1000万元，其中，向客户收取会议费800万元，该企业 自己承担会议费200万元。 该企业对会议费做如下财务处理：在列支会议费时计入管理费用科 目，借：管理费用——会议费 1000万元 贷：管理费用——会议费800万 元。该企业账面上一年发生的会议费在管理费用中反映为200万元。 在税务检查中，税务机关要求该企业把向客户收取的会议费800万 元作为价外费用处理，补提增值税116.24万元，补提城建税及教育费附 加11.62万元。 1．请分析税务机关的处理是否正确。 2．如果企业要避免上述会议费作为价外费用，则在业务处理程序 和会计处理上如何做？