序言世界经济一体化步伐正在加快，随着我国加入WTO和社会主义市场经济体系的逐步建立和完善，企业所面对的国内外竞争日趋激烈，面临的内外部环境更加复杂。
如何适应环境的变化，提高抗风险能力成为摆在企业治理者面前的一个现实而严峻的问题，传统的治理理论和方法遇到了挑战，要想在竞争中立于不败之地，我们必须不断进行治理创新。
在这种形势下，预警治理作为一种解决上述问题的创新理论，它的重要性日益突现出来，而国内外有关人士的探究和当代信息技术的进展为我们对建立企业预警体系的研究提供了理论和技术上的支持。
企业是一个复杂的系统，由许多子系统构成，包括研发、供应、生产、营销、人力资源、战略治理、财务治理和后勤治理等众多子系统，每个子系统既相对独立又相互联系。
建立企业预警体系如何找准切入点，由此洞察其他各个子系统，最终把握企业整体，决定着研究的成败。
综观国内外研究成果，其研究的切入点往往是企业营销和财务治理。
通过深入研究和考虑，我们认为预警的最大特点是事前操纵和量化治理，而从量化治理的角度考虑，财务治理最为可行，因而选择了财务预警为突破口。
本报告的研究要紧有如下特点：（1）在研究宗旨上，强调了理论与实践的紧密结合。
以往国内外有关人士的研究更多局限于理论上的探讨，而如何具体应用到企业治理实践则涉及不多。
本次研究紧密结合企业实际，对预警理论如何应用于企业治理做出了许多有益的探究。
（2）在研究方法上，强调了实证调查和逻辑分析。
进行了大量的现场调研，所涉及的企业涵盖机械、交通、轻工、冶金、汽车和煤炭等行业，从中收集了大量的一手资料。
关于收集到的资料采纳了一系列系统的研究方法，包括流程分析法、结构分析法、比率分析法、趋势分析法、现场调查法和专家咨询法，以支持研究结论。
（3）在研究成果上，搭建起了财务预警体系的框架。
研究报告共分三大部分，其中第一部分属于绪论，介绍了企业预警和企业财务预警的差不多理论和方法；第二部分为财务预警实务，介绍了财务预警体系各个子系统的预警方法和差不多要求，其中包括企业营销、生产、采购供应、基础治理、投资、筹资、资金打算和财务报表分析等；第三部分为财务危机治理，是财务预警体系的后期保障。
毫无疑问，同任何先进的治理理论一样，企业要实施财务预警治理体系必须具备一定的基础，包括扎实的基础工作、真实的信息传递和协调的企业组织等，特不是要有高素养的领导团队和职工队伍，这是我们必须强调的，否则任何完善的预警治理制度都将形同虚设。
研究过程中查阅了大量国内外最新资料，充分汲取有关研究成果并咨询有关专家和教授，特不是山东瑞华治理咨询公司的专家顾问团提供了许多宝贵的意见；在实际调研中，许多企业领导人提出了颇有价值的见解。
在此，我们一并表示谢意。
由于企业财务预警治理是一个崭新的课题，加之时刻仓促和研究人员涉猎领域的局限，研究报告中确信存在不足之处，敬请读者批判指正。
企业财务预警治理体系研究课题组二○○二年十二月目录摘要 (10)第一章企业预警治理概要 (18)一、开展企业预警治理研究的必要性和现实性 (18)（一）开展企业预警治理研究的必要性 (18)（二）开展企业预警治理研究的现实性 (20)二、国内外企业预警治理研究现状和进展趋势 (21)（一）国际上企业预警治理研究现状和进展 (21)（二）我国企业预警治理研究现状和进展 (21)三、企业预警治理与一般治理的关系 (22)（一）企业预警治理与一般治理的关系 (22)（二）企业预警治理与危机治理、风险治理的关系.. 23四、企业预警治理的几个差不多范畴 (24)（一）企业生命周期理论 (24)（二）价值链理论 (25)（三）企业经营治理波动理论 (26)五、企业预警治理所包涵的内容 (27)第二章企业财务预警治理概要 (29)一、企业财务预警的概念 (29)（一）企业财务预警治理的概念和特点 (29)（二）国内外财务预警治理研究现状和分析 (30)（三）我们对财务预警治理研究的贡献 (32)（四）企业财务预警治理与其他治理的关系 (32)二、企业财务预警治理的目标和功能 (33)（一）企业财务预警治理的目标 (34)（二）企业财务预警治理的功能 (35)三、企业财务预警治理的内容 (36)（一）企业资金流淌过程 (36)（二）企业财务预警治理的差不多内容 (37)（三）企业财务预警系统组成 (38)四、企业财务预警体系的建立及相关问题 (39)（一）建立企业财务预警体系的原则 (39)（二）建立企业财务预警体系的差不多前提 (40)（三）企业财务预警体系的差不多结构 (42)（四）建立企业财务预警体系的程序 (42)（五）建立企业财务预警体系的方法 (43)（六）企业财务预警体系的动态治理 (49)（七）企业财务预警信息治理系统 (50)第三章企业财务环境预警 (51)一、企业外部财务环境预警 (51)二、企业内部财务环境预警 (52)第四章企业营销活动财务预警 (53)一、企业销售业务治理总流程财务预警 (54)二、企业营销活动关键环节财务预警 (56)（一）销售打算治理预警 (56)（二）销售合同治理预警 (58)（三）货款回收治理预警 (60)（四）消费者投诉治理预警 (68)（五）销售费用治理预警 (68)（六）销售税金治理预警 (68)第五章企业生产活动财务预警 (68)一、企业新产品开发业务流程 (68)二、企业生产活动财务治理流程 (68)三、企业生产活动财务治理存在的一般问题 (68)四、企业生产活动财务预警指标 (68)五、企业生产活动财务预警一般对策 (68)第六章企业采购供应活动财务预警 (68)一、企业采购供应业务活动分析 (68)（一）采购供应活动总流程 (68)（二）采购供应打算业务流程 (68)（三）签订合同业务流程 (68)（四）验收、入库业务流程 (68)（五）仓储、出库、盘点业务流程 (68)（六）付款业务流程 (68)二、企业采购供应活动财务治理存在的一般问题 (68)三、企业采购供应活动财务预警指标体系设置和对策. 68第七章工程项目与固定资产财务预警 (68)一、工程项目财务预警 (68)（一）工程项目财务治理存在的一般问题 (68)（二）工程项目财务预警指标与对策 (68)二、固定资产财务预警 (68)（一）固定资产财务治理流程分析 (68)（二）固定资产财务治理存在的一般问题 (68)（三）固定资产财务预警指标设计 (68)（四）固定资产财务预警对策 (68)第八章企业基础治理活动财务预警 (68)一、企业基础治理活动财务治理存在的要紧问题 (68)二、企业基础治理活动财务预警指标设置及对策 (68)第九章企业筹资活动财务预警 (68)一、短期借款预警 (68)二、票据融资预警 (68)三、商业信用融资预警 (68)四、中长期借款预警 (68)五、权益性融资预警 (68)六、财务费用治理预警 (68)第十章企业对外投资活动财务预警 (68)一、企业对外投资业务治理流程分析 (68)二、企业对外投资财务治理存在的要紧问题 (68)三、企业对外投资财务预警指标设计 (68)四、企业对外投资财务预警的一般对策 (68)第十一章企业货币资金治理预警 (68)一、企业资金打算与货币资金治理流程 (68)（一）企业资金打算在财务治理中的地位 (68)（二）货币资金的概念 (68)（三）企业资金打算流程和货币资金的治理 (68)二、企业资金打算与货币资金治理存在的一般问题 (68)三、企业货币资金财务预警指标体系 (68)四、企业货币资金财务预警的一般对策 (68)第十二章企业财务报表分析预警 (68)一、资产结构、负债结构分析预警 (68)（一）资产结构要紧预警指标和合理波动区间确定.. 68（二）负债筹资结构要紧预警指标和合理波动区间确定 (68)二、偿债能力、营运能力、盈利能力和进展能力预警. 68（一）偿债能力分析预警 (68)（二）营运能力分析预警 (68)（三）盈利能力分析预警 (68)（四）进展能力分析预警 (68)三、现金流量分析预警 (68)四、企业综合分析预警 (68)五、或有事项预警 (68)（一）对外担保预警 (68)（二）质量索赔预警 (68)（三）未决诉讼预警 (68)第十三章企业财务组织预警 (68)一、财务组织治理预警的内容 (68)二、财务组织治理担负的要紧职责 (68)三、财务组织治理要紧关注点及常见问题 (68)四、财务组织治理警情预报 (68)五、财务组织预警应对措施 (68)第十四章财务危机治理 (68)要紧参考文献 (68)企业财务预警管理研究摘要面对错综复杂变化无常的外部市场，面对日益成熟个性化需求日益增强的消费者，关于刚刚从打算经济迈入市场经济中国企业来讲，传统的治理理念和方法日益受到质疑和挑战，企业要在生存中求进展，在进展中求壮大，健体强身、防微杜渐日益受到企业的重视，企业预警治理应运而生。
一、我们对企业预警治理理论的进展企业进展历史证明，假如企业能够居安思危，充分认识到预警的重要性，及时发觉警情信号，并采取相应措施，就可不能有三株、巨人集团的衰败。
痛苦的教训表明建立企业预警体系，不断提高企业抗风险能力对企业进展具有重要的现实意义和深远阻碍。
尽管国内外对企业预警治理差不多研究了几十年，然而至今没有形成系统的理论和方法，特不是国内研究和进展，既没有在理论界形成共鸣，也没有在企业治理中得到推广。
为了加快我国对企业预警治理研究的步伐，借鉴国内外先进的治理理论和方法，通过对国内众多企业的调查了解，我们提出了企业预警治理框架理论，将企业经营活动分为三大部分：顶端为增值主活动，中间为以物流、信息流和资金流组成的支撑架构，底层为企业基础治理。
企业预警确实是对企业各项经营活动的监测、报警和处理，它不同于风险治理和危机治理，而是对传统治理理论的进展和提升。
二、企业财务预警治理体系研究1、我们研究的特点和突破企业财务预警体系是企业预警体系的一个重要组成部分，从国内外企业进展来看，企业失败往往起端于财务环节。
国内外广泛开展了财务预警的研究，但在指导思想、方法体系、信息来源上都存在较大缺陷，特不是在实际操作运用方面，不利于企业财务预警体系的建立和治理。
我们所提出的财务预警体系，是指在研究分析企业资金流淌规律的基础上，即时捕捉资金治理过程中的堵塞、白费、过度滞留等阻碍财务收益的重大治理失误和治理波动信号，适时发出警报，建议采取相应措施，并形成免疫机制，不断提高企业抵抗财务风险的能力，使企业的财务治理活动始终处于安全、可靠的运行状态，从而实现企业价值最大化的财务目标。
我们的研究不同于传统的财务预警研究，在指导思想上更注重于有用，更注重于事前治理和过程操纵；在方法体系上渗透到企业财务治理的各个环节，更注重于数据的采集和方法的选取；在信息来源上更注重于企业会计信息的利用和挖掘，更注重于对企业现有信息治理系统的利用和进展，更注重于对企业其他治理系统信息的沟通和共享。