山西兴成法务会计师事务所
行政事业单位资产清查工作流程
一、接受委托，签订业务的定书
兴成法务依据被审计单位法人登记证书、组织机构代码、2015年12月31日会计报表、2015年资产清查基准日会计个科目余额表与审计单位签订业务约定书。

二、沟通了解委托单位基本情况
（一）获取委托单位资产清查工作方案。

委托单位应依据运城市财政局运财资（2016）8号文件制本单位及附属单位的国有资产清查工作方案，并成立本单位清查工作领导小组。

（二）了解委托单位基本情况并取得相关证件资料
1、单位名称（全），法人登记证书
2、单位负责人（印模及签字模）
3、资产管理人
4、填表人
5、单位固定电话
6、单位地址
7、邮政编码
8、组织机构代码（各级技术监督局校发）
9、财政预算代码
10、单位所在地区（国家标准、行区划代码）
11、财务隶属单位；一级二级三级
12、单位执行会计制：行政、事业、民间非盈利组织企业
13、单位基本性质：党的机关等
14、机构行业类型（以国民经济行为分类）
15、预算管理级次地（市）级
16、备用码、报表类型
（三）、了解委托单位人员机构情况并取得相关证件材料
1、在职人员按照财清综02表填报，审计人员获取：
2、离休2015年12月31日前，委托单位人事
3、其他人员花名册，工资花名册，财务部门实发工
4、遗居人员人员花名册，财务部门实发工资人员花
5、单位机资名册。

机构设置编复文件。

三、沟通了解委托单位财务情况
审计人员应依据委托单位2015年12月31日资产负债表
核查：应收票据：债务方民称、票据种类、发票单位、与委托方关系、帐面数、出票日、到票日、利率、期末帐面应计数应收账款、预付账款、其他应收款、存货、应付票据、应付账款、预收账款、其他应付款、借入款项、固定资产（无形资产）损益（注：12项明细表，委托单位要逐一填报清楚。

审计人员应逐项核查，并对会计差错调整的账务处理重点关注。

需要发询证函的要及早安排发
出询证函。

）
四、沟通了解委托单位财产清查情况
（一）、固定资产盘点：采用账实核对的原则对固定资产逐项登记。

登记内容：资产编号、资产名称、产权是否清晰、取得方式、规格型号、产品序列号、计量单位、取得日期、财务入账日期、价值类型、账面数量及原值、累计折旧、账面净值。

使用状况、存放地点、使用部门、使用人。

账面与清查数不相符，应按其盈亏记录并说明损益类型。

（二）资产负债清查：填报如财清综01表
（三）流动负债。

对外投资无形资产、其他资产。

审计人员要关注清查数与账面数，找出相关的原因，有证据的获得证据。

五、损益认定
审计人员应及时督促委托方对清查中的资产负债损益进行认定，并取得相关部门认定证据。

六、内部控制
审计中应关注委托方的内部控制制度，必要时提出建议书。

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