建设银行内部控制现状及完善对策探讨
作者：张莹
来源：《财经界·中旬刊》2019年第09期
摘要：中国建设银行作为我国五大商业银行之一，既属于金融体系的主要组成部分，也属于极具商业价值的银行。

经多年演变发展，建设银行各项业务步入迅猛发展阶段，其工作流程趋向完善且内部控制要求细化，但是受货币自身特殊性的影响，无法完全消除其内部控制风险，可能造成不可预估性损失。

本文以建设银行内部控制为切入点，分析其内部控制现状，并提出具体的完善对策，旨在为相关从业人员积累更多的实践经验。

关键词：建设银行 ;内部控制 ;完善对策
有学者经研究发现，商业银行内部控制机制越健全其执行力度越到位越能有效防范内部控制方面风险，确保银行始终处于稳健经营的状态。

内部控制环境对商业银行内所有工作人员行为导向及风险意识具有极其深远的影响，占据着重要的地位及作用。

从目前我国建设银行内部控制水平来看，仍存在着较多问题亟待解决，鉴于此，本文针对“建设银行内部控制现状及完善对策”进行研究具有重要的现实意义。

一、建设银行内部控制现状分析
数据调查显示，受时代进步及经济发展的影响，金融领域渐渐深入至国民经济活动各个方面，其市场影响力渐渐增大，促使商业银行特别重视内部控制工作的完善，比如构建完善的内部会计审计制度，按照制度严格执行相对应的工作，使商业银行内部控制效果得到有效增强。

与此同时，从国家角度来看，金融行业蓬勃发展对于推动国民经济长远进步具有决定性作用，特别是建设银行发展速度迅猛，取得有目共睹的成绩，有助于打造出深受大众信任的社会品牌。

近几年来，建设银行以支持实体经济、小微企业及民营企业长远发展为助力，着力营造稳健的经营环境，推行扁平化、数字化及精细化的管理模式，大大增加企业资金资本的约束力，进一步优化资产负债结构及盈利结构，实现强化全面主动风险管理的目标。

值得注意的是，即便商业银行内部控制管理机制日趋完善健全，但是管理机制执行无法脱离职工的支持，一旦职工自身风险意识薄弱、执行力度不足、监督不够到位及出现官本位思想则可能出现从业人员欺诈或越权经营等问题，埋下内部控制风险造成不可预估性损失。

同时，风险意识薄弱、执行力度不足、监督不够到位及官本位思想等问题的产生原因相对复杂，与建设银行内部控制人员管理机制不够健全间存在着密切联系，促使内部控制人员出现各种问题，甚至出现道德层面风险。

由此可见，强化银行内部控制是必然抉择，而搭建全面有效的风险管理体系及内部控制机制能巩固我国金融业发展势头，维持良好的财务状况实现长远发展目标。

二、建设银行内部控制的风险类型
一般说来，商业银行内部控制指商业银行以实现自身经营目标为前提条件制定一系列方法、制度及程序有效预防各种内部风险满足事中控制及事后监督等要求的动态化机制。

与其它类型银行相比，商业银行运营期间往往面临着各种各样的内部风险及外部风险，例如：声誉、法律、操作、流动、利率以及市场等。

结合最新的巴塞尔资本协议风险分布发现，商业银行中所面临的风险种类较多，包括了：内部控制会计制度缺陷带来的风险，操作风险、市场风险以及其他风险等。

并且，一旦操作风险处理不得，则其他几种风险的发生几率会大大增加。

同时，商业银行操作各项业务流程期間，各项环节出现差错，则可能造成系统总体出现差错，导致决策性失误，最终引发重大财产损失。

相较于其它风险类型，操作风险的产生原因相对复杂，例如：银行人员违规失职、从业人员内部欺诈、外部欺诈及内部控制流程不全等。

其中，商业银行自身内部控制理念贯彻落实远远不足，其目标设置及激励约束机制不够健全，造成内部控制及长远发展间不平衡，可能出现违规操作“灯下黑”的情况，并且银行自身管理人员监督不到位，无法及时处理违规的工作人员。

内部人员利用职工与职工间信任伺机作案，往往涉嫌欺诈的金额数量巨大且欺诈行为相对隐蔽。

因此，针对现状下建设银行内部控制涉及的风险种类，从加强内部控制工作角度分析，便有必要注重会计工作的优化及完善，通过完善会计审计制度，严格按照制度流程做好实际工作，从而使建设银行内部控制效果得到有效强化，最终达到规避风险的作用。

三、建设银行内部控制现状的完善对策
（一）操作风险内部控制的完善
在实际控制的过程中，相关商业银行以提前明确操作风险概念、意义及范围为前提条件，详细划分内部控制的管理范围、管理准则、管理框架及管理实施路线，搭建具有针对性的初步风险管理机制，详细归纳各种操作风险事件采集相应的风险数据报告，特别是银行工作人员所发生的操作风险事件，有助于形成内部操作风险管理机制，为保证银行出于稳健经营状态提供强有力的支持。

同时，风险管理部门主动联系职工共同讨论操作风险事件的的产生原因及处理对策，持续优化业务流程及薄弱环节，灵活运用各种信息技术手段，大大提高其操作风险的处理效率。

此外，搭建关键性风险指标体系，灵活变换操作监控方法。

（二）会计制度内部控制机制的完善
如前所述，在建设银行内部控制会计审计制度缺失的情况下，易要发风险，进而使建设银行的经营发展受到严重影响。

因此，需注重会计制度内部控制机制的完善。

一方面，加强建设银行内部控制相关会计工作人员专业素质水平的提升，通过专业技能培训，提升会计工作人员的专业素养，使会计人员能够完全胜任这份工作。

另一方面，在建设银行内部控制会计审计工作开展过程中，注重经济效益的审计、经济责任的审计以及决策审计等。

此外，在建设银行内
部，实行统一法人，分级管理的经营运行机制，使内部会计审计工作顺利、有序地开展，进一步达到降低内部控制风险发生的作用。

（三）市场风险内部控制的完善
在实际控制的过程中，相关商业银行重点防范市场风险，将风险管理理论贯穿于日常工作始终，立足于相关部门具体情况，明确市场管理基本准则及基本方针，向日后工作有序开展提供有实质性的参考依据，并且受风险管理占据核心地位的影响，各个部门间相互协调相互配合，特别是项目实施期间合理利用银行物力、人力及财力等方面资源。

同时，由于市场风险管理涉及部门相对复杂，客观上要求相关管理人员侧重于维护具体项目，交由系统部门予以带头，充分发挥风险管理负责人的作用，立足于市场具体情况及风险管理情况开展详细的探讨及交流，大大提高市场风险的防范效率。

四、结束语
通过本文探究，认识到建设银行内部控制体系具有覆盖面广泛及分支众多等鲜明特点，而银行内部控制肩负着消除市场风险、会计制度缺失风险及操作风险的工作职责，如何有效解决商业银行内部风险充分发挥内部控制基础职能的作用，是从业人员所面临的主要挑战。

因此，相关商业银行秉持可持续性发展的工作原则，全方位分析银行内部控制的现存问题，采取相应的解决措施及完善对策，真正意义上做到消除内部控制风险，为推动我国社会经济稳健发展提供强有力的支持。

参考文献：
[1]李文忠.论建设银行内部控制现状及完善对策[J].全国流通经济，2019（06）：117-118.
[2]许月明.我国银行会计内部控制的建设与管理[J].金融经济，2019（04）：62-64.。