2013-01三、名词解释(本大题共5小题，每小题3分，共15分)31、会计制度32、局部设计33、会计岗位责任制34、会计核算形式35、财务报表2013-01四、简答题(本大题共3小题，每小题5分，共15分)36、简述库存现金会计控制制度的设计要点。
37、简述设备(固定资产)购入、验收到付款的业务流程。
38、简述筹资业务的职责分离制度。
2013-01五、综合题(本大题共3小题，每小题10分，共30分)39、某企业在对存货的采购与验收进行控制设计的过程中，碰到以下困惑：(1)如何根据采购物资及其供应情况确定采购方式?(2)如何建立采购物资的验收制度?要求：为该企业的采购方式和验收制度，提出适当的控制设计建议。
40、某企业为鼓励销售人员打开销路，实行“基本工资加奖金”制度。
奖金由总经理根据员工销售情况以“红包”形式不公开发放。
为确保生产消耗的需要，原材料请购申请由车间主任根据生产消耗情况提出，经过总经理批准后交采购部门进行采购。
生产工人执行计件工资制度，销售部员工埋怨销售情况时好时坏，产品质量下降，产成品库存很大。
要求：分析该企业成本核算业务存在的问题，并进行设计上的改进。
41、某企业办理销售、发货、收款三项业务的部门分别设立。
同时，考虑到销售部门比较熟悉客户情况，也便于销售部门进行业务谈判，授权销售部门兼任信用管理机构。
对大额销售业务，销售部门可自主定价、签署销售合同。
为逃避银行对公司资金流动的监控，企业在销售业务中尽可能利用各种机会由业务员向客户收取现金，然后交财会部门存放在专门的账户上。
某月销售业务员甲联系到一个大客户，办理300万元的销售任务，并将款项交财会部门入账。
次月，该业务员谎称对方要求退货，并自行从其它企业低价购入同类商品要求仓储部门验收入库。
仓储部门发现商品商标都丢失，但未进行进一步查验，直接办理了各项手续(但没有出具质检报告)。
财会部门将退货款项转入业务员提供的银行账号。
要求：分析该企业销售与收款业务存在的问题，并进行内部会计控制制度设计上的改进2012-10三、名词解释(本大题共5小题，每小题3分，共15分)31.内部控制制度32.会计制度总体设计33.会计与财务分别设置34.会计科目35.财务报告2012-10四、简答题(本大题共3小题，每小题5分，共15分)36.简述支票付款签发的业务流程。
37.简述长期股权投资成本法和权益法核算的适用条件。
38.简述设备(固定资产)更新业务的处理流程和控制要点。
2012-10五、综合设计题(本大题共3小题，每小题10分，共30分)39.某企业在对存货的采购与验收进行控制设计的过程中，碰到以下困惑：(1)如何根据采购物资及其供应情况确定采购方式?(2)如何建立采购物资的验收制度?要求：为该企业的采购方式和验收制度，提出适当的控制设计建议。
40.某企业为鼓励销售人员打开销路，实行销售费用实报实销制度。
采购部门为确保生产消耗的需要，在根据经验估计正常持有量的基础上，增加一倍原材料库存量。
由于该类存货市场价格持续下降，大量库存给企业造成较大负担。
生产工人执行计时工资制度，工人认为多干少干一个样，生产积极性不高。
要求：分析该企业成本核算业务存在的问题，并进行设计上的改进。
41.某企业设立销售部门，处理订单、签订合同、执行销售政策和信用政策。
并由财会部门负责开票。
销售部经理对30万元以内的赊销业务有权批准，并根据具体情况确定产品售价。
货到付款的业务，由销售业务员负责赴购买方收款，并将现金或者支票等票据转交财会部门。
要求：分析该企业销售与收款业务存在的问题，并进行内部会计控制制度设计上的改进。
2012-01三、名词解释(本大题共5小题，每小题3分，共15分)31．流程图法32．全面设计33．会计岗位责任制34．共同类会计科目35．银行借款报告单2012-01四、简答题(本大题共3小题，每小题5分，共15分)36．简述出纳部门收取现金业务流程的控制要点。
37．什么是固定资产?简述固定资产业务会计制度设计的目标。
38．简述筹资业务内部控制制度设计中的职责分离制度的设计。
2012-01五、综合设计题(本大题共3小题，每小题10分，共30分)39．某企业仓库保管员负责登记存货明细账，以便对仓库中的所有存货项目的收、发、存进行永续记录。
收到验收部门送交的存货和验收单后，根据验收单登记存货明细账。
平时，各用料部门如果需要领取原材料，都可以填写领料单，由仓库保管员根据领料单发出材料。
由于存货保管员工作认真负责，存货保管记录齐全，收发频繁，考虑到实际情况没有对存货进行实地盘点。
要求：(1)根据上述资料，请指出该企业内部会计控制制度存在的主要问题及可能导致的弊端。
(2)请对该企业内部会计控制中存在的问题进行补充性或修正性设计。
40．某企业是一家大量、大批多步骤生产的企业。
该公司有两个生产步骤但管理上不要求计算半成品成本。
要求：(1)请为该企业设计合适的成本计算方法，重点规划其成本计算对象和成本计算期。
(2)根据适用的成本计算方法，设计成本计算流程。
41．某企业在商业街设立一个产品销售网点，主要进行产品的零售。
王某是该销售网点的店长兼任记账员。
自2007年以来，他采用截留销售款、账内做假账等方式，将单位公款用于赌博，使企业直接经济损失50余万元。
王某挪用公款主要有两种手段，一是直接挪用销售款，二是做假账。
王某自2007年担任店长起，多次从店销售款中直接取走现金，两年的时间里挪用30多万元去赌博；在兼任记账员期间，他又利用负责清理收回销售网点的外单位欠款机会，将收回的外单位欠款数10万元输在赌桌上并做坏账处理。
与此同时，利用自己既是店长又是记账员的便利，王某又采取账内做假账的方式来掩盖其舞弊行为。
企业每年对他的经营情况进行审计，但只是简单的核对账目，基本上是在走形式。
要求：(1)根据上述资料，请指出该企业内部会计控制制度存在哪些主要问题。
(2)请指出该销售网点的销售与收款业务流程设计的控制要点。
2011-10三、名词解释(本大题共5小题，每小题3分，共15分)31.会计人员制度32.修订性设计33.控制性原则34.多栏式总账35.采购日报表2011-10四、简答题(本大题共3小题，每小题5分，共15分)36.简述货币资金业务会计制度设计的要求。
37.简述企业设备采购、验收到付款的业务流程。
38.简述对外投资职责分离制度的含义，以及投资业务职责分离制度设计的主要内容。
2011-10五、综合题(本大题共3小题，每小题10分，共30分)39.甲公司为一大型工业企业，材料的品种较多，用量较大。
为了保证材料采购与付款业务核算规程的有序进行，需要设计材料采购与付款业务处理的凭证和传递程序。
要求：(1)代为设计材料采购与付款业务的主要原始凭证(指明名称即可)及用途。
(2)说明各种凭证传递程序设计的要求。
40.乙公司是一家大量、大批多步骤生产的企业，为使成本计算工作有序进行，需要设计成本核算业务的原始记录。
要求：为乙公司设计成本核算业务的各种原始记录(指明名称即可，限于单据形式的原始凭证和由会计人员编制的各种费用分配表格式的原始凭证)及用途。
41.丙公司是一家小型企业，由于业务量不大，销售和收款业务均由主管销售业务的会计一人办理。
近来业务量逐年增多，拖欠货款的现象也较严重，最近公司新进了一批人员，准备充实该项业务的经办部门，但不知如何设置岗位和职责分工。
要求：(1)请你为该公司销售和收款业务设置必要的岗位，并指出哪些岗位是不相容岗位。
(2)针对拖欠货款的现象日益严重，提出改进建议。
2011-01三、名词解释(本大题共5小题，每小题3分，共15分)31.预算会计制度32.会计制度总体设计方式的会议设计33.总会计师领导下的集中核算模式34.会计科目表35.货币资金增减变动情况表2011-01四、简答题(本大题共3小题，每小题5分，共15分)36.简述货币资金监督检查制度设计的主要内容。
37.简述无形资产的含义及无形资产业务会计制度设计的目标。
38.简述筹资业务会计制度设计的要求。
2011-01五、综合设计题(本大题共3小题，每小题10分，共30分)39.甲企业材料仓库以往的收发料业务内部控制不严，经常发生差错。
请你为甲公司设计一套较科学的材料发料程序，并确定材料发料业务处理流程的控制点。
40.甲公司是一家大量、大批多步骤生产的企业。
该公司有三个生产步骤，根据成本管理的要求，有两种方案可供选择：(1)除计算最后步骤生产的产品成本以外，还需要提供各生产步骤的半成品成本资料。
(2)只计算最后步骤生产的产品成本，不需要提供各生产步骤的半成品成本资料。
要求：(1)请指出两种不同方案选择各适用哪种成本计算方法?并解释其核算特点。
(2)请为甲公司设计第二种方案所适用的成本计算流程。
41.某公司是一家大型企业，长期以来商品销售都采用提货制，今年全部改为发货制，但最近经常发生差错。
经调查，除了管理上的一些问题以外，该公司发货单的设计为一式三份，一份为销售部门联，一份为仓库联，另一份为提货出门联。
要求：(1)该公司现在发货单的设计是否可行?发货单的设计存在哪些不足?(2)请为该公司设计发货制下的发货单(要求指明每份发货单的用途)。
2010-10三、名词解释(本大题共5小题，每小题3分，共15分)31、内部控制制度32、会计与财务分别设置33、盘点控制34、成本会计制度35、管理报表2010-10四、简答题(本大题共3小题，每小题5分，共15分)36、简述会计制度设计的含义及意义。
37、在设计会计凭证时，应遵循哪些设计原则?38、简述长期股权投资核算方法的选择条件。
2010-10五、综合题(本大题共3小题，每小题10分，共30分)39、某企业拥有自己的运输部门。
供应部门将提货单交给运输部门，运输部门将提货任务下达给司机。
司机A与仓库保管员B达成合谋共识，A利用自己承担提货任务的机会，将一部分货物私自转卖他人后，再行入库，入库时B明知入库货物数量短缺，但仍在收料单上签收，财会部门依据发票、代垫运单以及收料单等原始凭证，对照合同副本进行审核无误后办理付款。
此举导致该仓库存货账实严重不符，且直至年终财产清查时才得以觉察，但已给企业带来严重的经济损失。
要求：(1)根据上述资料，请你评价该企业的内部控制制度。
(2)请为该企业提出内部控制制度的改进建议，以尽可能减少或避免上述事件的再度发生(请从盘存制度、验收制度、存货稽核制度等角度进行阐述)。
40、请设计外购设备具体的业务流程(包括涉及的部门和控制要点)。
4l、某公司是一家小型企业，其生产组织和工艺特点是大量大批多步骤加工，期末在产品数量较多，有两个辅助生产车间。
根据企业成本管理的要求，不需要分步计算半成品成本。