其他货币资金 银行本票 银行汇票 ....
会计主管：
复核：
出纳：
制表：
8、请设计银行存款的收款和付款记账凭证各一张。
9、请为企业设计库存现金盘点制度。
（1）库存现金清查应采用实地盘点法。 （2）出纳员日常盘点。 1）每日盘点现金并与现金日记账核对。 2）发现账实不符应立即报告主管人员。 （3）专门财产清查人员的定期和不定期盘点。 1）对现金进行定期和不定期盘点。 2）审查现金收付凭证及有关账簿。 3）检查库存现金限额遵守情况。 4）检查“白条”顶库、挪用情况。 5）检查结果填列“库存现金清查盘点报告”， 并由清查人员和出纳员签字。
2004年6月30日
期末余额 负债和所有者权益
流动负债： 短期借款 应付账款 应付职工薪酬 应交税费 其他应付款 预提费用 流动负债合计 1,000 4,050 7,000 20,650 8,700 4,100 105,500 105,500
减：累计折旧 固定资产净值
固定资产合计
（2）2006年6月底各账户期末贷方余额为： 1）短期借款61,000元 2）应付账款4,050元 3）其他应付款12,800元 4）应付职工薪酬7,000元 5）应交税费20,650元（含应交所得税9,850元， 增值税10,800元） 6）累计折旧230,500元 7）本年利润157,785元 8）实收资本721,000元 9）盈余公积380

6、试设计工业企业材料差异分析表。
材料差异分析表
年 月 日至 月 日 金额单位：
采购 供货 材料 计量 采购 实 际 成 本 计 划 成 本 差 异 单编 单位 总 单位 总 单位 总 成本 号 差异 单位 名称 单位 数量 成本 成本 成本 成本 成本 成本 率
7、请设计一种货币资金的内部报告，并说明其 设计宗旨和设计要点。
会计制度设计案例题
1、某公司是一家大型企业，其财会部设有财务、会 计和审计等三个职能科室。该企业的财务管理分工 如下图所示：
请指出该公司会计机构的设置存在哪些问题？你认 为还应该增设什么岗位？
（1）按照公司治理结构的要求，董事长不能直接领 导财会部经理。应当按照董事会 → 总经理 → 总 经济师（或总会计师）→ 财会部经理 → 职能科 室的程序来履行职责。 （2）按照内部控制的要求，审计科一般不能设在财 会部之内，否则，审计人员就没有独立性可言。 如果审计科设在财会部之内，则应说明其具体职 责内容。 （3）财会部内部各职能科室的管理权限也应当做以 下调整： ①财务科：融资、筹资。 ②会计科：出纳、账务处理、成本管理、资产管 理、内部结算。 ③综合科：预算编制及分析、税务。 ④技术科：结算软件开发、计算机系统维护、档 案管理。

编制单位：
项 目
货币资金变动情况表 年 月 日
银行存款 X账户 .... 现金
金额单位：
合计
X账户
昨日账面余额 本日增加金额 其中：营业收入 融资收入 账款收回 投资收回 其他收进 本日减少金额 其中：营业支出 归还贷款 归还账款 投资支出 内部借款 其他支出 本日账面余额 未记账增加 未记账减少 本日实际余额 备注：
2：试设计一张差旅费报销单
报销人姓名 所属部门 职务 同行人
时间 地点
费用受益 部门
应分摊额度
事由 在途 住宿费交通费 出差天 伙食补 住宿补助 费用 用 用 数 助申报 申报
合计
月 日 从 至 月 从 至 日 合计（小写） 总金额全计（小 写）
其中个人实际 已自垫金额 （小写） 我保证上述费用是公务期间发生的合理且 会计核定总金 准确的费用 额（小写） 员工签名： 直接主管审核： 年 部门主管审批： 月 日 年 月 日

（1）从报表的内容来看不完整。 1）缺少报表的编号、报表日期； 2）缺少编制单位，内部报表通常还要注明 编制人； 3）缺少金额单位。 4）报表的填制不完整。有3个项目没有填列 各年度的计划数，导致各年度计划数也没有 合计数。
（2）根据上述资料，对三年来管理费用进行比 较分析
1）计划完成情况分析：由于计划数不完整，无 法进行比较，但从各项目来看，除少数项目偶尔 没有超过计划外，其他项目都超过各年的计划 数。 2 ）年度实际数对比分析： 02 年比 01 年多支出 308 000元，比上年增长了22%；03年比02年多 支出261 600元，比上年增长了15%；03年比01 年多支出569 600元，增长了41%。
（7）16日销售商品40吨，单价800元，货款已存银 行（不考虑增值税）。 （8）20日用银行存款支付向金星公司购进的乙商品 50吨，单价400元，共计20,000元（不考虑增值 税）。 （9）30日将多余的库存现金2,000元送存银行。 （10）将本月“销售费用”12,000元，转入“本年利润”。 （11）将本月“主营业务收入”48,000元，转入“本年 利润”。 （12）将转本月“主营业务成本”27,000元，转入“本 年利润”。 要求：设计并填制三栏式库存现金及银行存款日记账。
13、某有限责任公司（以下简称公司）是一家制 造企业，下设三个基本生产车间、一个辅助生产车 间和6个职能科室，公司近3年的销售收入、销售利 润都有较大幅度增长，但由于管理费用的增长速度 过快，使得企业的利润总额的增长速度明显低于销 售利润的增长速度。公司总经理下决心改变管理费 用的控制方法，并要求会计部门编制了管理费用对 比分析表（如下表）。

要求： （1）指出上述内部报表在内容和填制方面的不足 之处； （2）根据上述资料，对三年来管理费用进行比较 分析； （3）针对公司的情况，你认为应着重从哪些方面 加强管理费用的控制？ （4）从设计的角度看，你认为会计部门提供的分 析表是否能满足管理部门控制管理费用的决策需 要，说明理由。
（1）企业货币资金内部报告的设计应全面反映各 项货 币资金的增减变动及结存情况，同时应尽可能详细 地披露来源渠道和用途。设计时应突出以下四点： 1）是本日结存的货币资金，并使连续时间的各表 之间具有勾稽关系； 2）是表明货币资金存在的具体形式； 3）是披露其来源渠道和用途； 4）是能够反映明日可实际动用的最大额度。 （2）货币资金变动情况表的一般格式如下表所示。
减：已预付金 额（小写） 出纳应支付金 额（大写） 年 月 日
万
千
百
角
分
3. 某公司2005 年6 月“ 库存现金” 借方余额5,000 元， “银行存款”借方余额90,000元。6月份发生如下经济 业务： （1）2日，向银行借入为期5年的借款20,000元， 存入银行。 （2）3日，向本市红光公司购进甲材料60吨，单价 500元，货款已用支票支付，原材料已验收入库 （不考虑增值税）。 （3）8日，以银行存款18,000元偿还前欠金星公司 货款。 （4）10日用库存现金支付3日所购原材料的运费 600元。 （5）计算并准备发放本月职工工资，其中业务部门 工资10,000元，管理人员工资4,000元。 （6）11日从银行提取库存现金14,000元，用于发 放职工工资（工资当日发放完毕）。
12、请说明下面的转账凭证是否全面，并指出应该删 出纳编号： 除或补充哪些内容。 转 账 凭 证
年 月 日 制单编号：
对 方 单 位
摘 要
借方
贷方
总 账 科 目
明细 总 科目 账 科 目
明 细 科 目
记 账 符号 仟 佰 十 万 仟 佰 十 元 角 分 借 贷
金
额
记账：
复核：
出纳：
领缴款人：
（1）转账凭证是专门用于标记不涉及货币资金收付 业务会计分录的一种专用复式记帐凭证。因此，在 转账凭证格式中无须设计“出纳编号”、“领缴款 人”、“出纳（签章）”项目。 （ 2 ）转账凭证主要用于企业内部转账业务，设计 “对方单位”项目没有多大实际作用，尤其是其后 附 的“（或缴款人）应删除。 （3）该转账凭证还应该增加所附原始凭证张数、会 计主管、制单项目。

11、请为企业设计债券购入和处置业务处理 程序。
（1）债券购入业务处理程序。 1）投资部门编制“债券投资计划书”，经批准 后填 制“证券购入通知单”交财会部门审批后交出纳部 门。 2 ）出纳部门根据“证券购入通知单”开出支票， 经 审核后登记支票登记簿后交证券公司。 3 ）出纳部门收到证券公司债券后，根据证券、 支 票存根及“证券购人通知单”编制付款凭证，并据 此 登记银行存款日记账。 4）会计部门收到付款凭证及有关单据后，登记有
90,000 110,000 80,000 62,000 48,000 80,000 60,000 62,000
4、某公司有关资料如下：
（1）2006年6月底各账户期末借方余额为： 1）库存现金350元 2）银行存款76,700元 3）应收账款7,000元 4）其它应收款750元 5）原材料349,800元 6）生产成本36,000元 7）库存商品57,900元 8）固定资产628,500元 9）利润分配95,785元(包括已提盈余公积和已付股 利)
2005年 凭证 借 或 贷
月
6
日
1 2 3 8 11 16 20 30
种类
号
数
摘 要
借方
贷方
金额
期初余额 1 2 3 6 7 8 9 借入 购材料 还金星公司 取工资 收货款 付货款 存款 2,000 32,000 20,000 20,000 30,000 18,000 14,000
借 借 借 借 借 借 借 借
230,500 398,000
398,000
所有者权益： 实收资本
盈余公积 未分配利润 所有者权益合计
721,000
38,000 62,000 821,000 926,500
资产合计
926,500
负债和所有者权益合计
5、请设计一张单步式结构的利润表，并分 析其利弊。