保险公司财务报告PPT课件
标
人们编制财务报告 意欲实现的目的
或达到的最终结果
受
决
托
向谁提供信息
策
责 任
为何提供信息
有
用
观
提供何种信息
观
目标
三、保险公司财务报表的分 类
按反映的内容
1.静态报表是指反映企 业在某一时点的资产、 负债和所有者状况的财 务会计报表,如资产负 债表。 2.动态报表是反映一定 时期资金的周转状况和 损益情况的报表,可以 全面反映企业一定时期 内资金的使用、耗费和 回收情况,如利润表和 现金流量表。
二、几个重要的保险公司财务分析 指标
三、综合分析方法 四、财务分析的几点说明
一、保险公司财务分析指标体系 的设计原则
规范性
实用性
敏感性
互补性
二、几个重要的保险公司财务分 析指标
指标类型 偿付能力指标 资产质量指标 盈利能力指标
管理效率指标 资金运用指标 经营稳健性指标
核心指标 资产负债率 不良资产风险率 净资产收益率
流动比率
资产质量 固定资产比 率
盈利能力 净资产收益
指标
率
资产负债率=负债 总额÷资产总额 ×100%
流动比率=流动资 产÷流动负债 ×100%
固定资产比率=(固 定资产净值+在建 工程余额)÷净资产 ×100%
净资产收益率=净 利润÷净资产 ×100%
09年 08年
标准
二、几个重要的保险公司财务分 析指标
资产负债表
• 1、揭示的信息 –特定时点上公司的财务状况的快照
• 2、编制原理 –资产=负债+所有者权益
• 3、理解报表需注意的问题 –资产是按历史成本计价,可能与市价相差大 –同样是流动资产,流动性要相差很多 –可能存在许多未计入表中的资产与负债
现金流量表
• 1、揭示的信息 –企业某一时期的现金来龙去脉的追踪,说明企业支付 能力的显示器。
第一节 保险公司财务报告概述
一、保险公司财务报表的组成 二、保险公司财务报告的目标 三、保险公司财务报告的分类 四、主要的保险公司财务报表
一、保险公司财务报表的组成
是对企业财务状 况、经营成果和 现金流量的结构 性表述
资产负 债表
利润表
附注
财务报表
所有者权 益变动表
现金流 量表
二、保险公司财务报告的目
三、综合分析方法——步骤
• 步骤 – 选定评价保险公司财务比率指标 – 根据各财务比率的重要程度,确定其标准评分值 – 规定各项财务比率评分值的上限和下限 – 确定各项财务比率的标准值 – 计算一定时期各项财务比率的实际值 – 计算出各财务比率实际值与标准值的比率,即关系比率 – 计算出各项财务比率的实际得分
按编制的时间
1.中期财务报表是 以短于一个完整会 计年度的报告期间 为基础编制的财务 报表,包括月报、 季报和半年报等。 2.年度财务报表是 企业在年度终了后 编制的用以反映年 度财务状况、经营 业绩及现金流量的 会计报表。
编制的基础
1.个别报表是以个别 企业核算资料为依据 编制的,用于反映该 企业的财务状况和经 营业绩的财务报表。
投资收益充足率 保费收入增长率
辅助指标
流动比率、自留保费规 模率
固定资产比率、非认可 资产与认可资产比
总资产收益率、收入净 利率、综合费用率、综 合赔付率
退保率、应收保费周转 率
保险资金运用率、资金 运用收益率
所有者权益增长率
二、几个重要的保险公司财务分 析指标
项目
比率
指标含义
值
偿债能力 资产负债率
标准 实际值 值
关系比率 实际得分
SUCCESS
THANK YOU
2019/8/6
• 2、编制原理 –按收付实现制表现企业现金流动情况。 –现金流入- 现金流出=现金持有量变化 –将现金流动情况分为 • 经营活动现金流 • 投资活动现金流 • 筹资活动现金流
SUCCESS
THANK YOU
2019/8/6
第二节 保险公司财务分析指 标体系
一、保险公司财务分析指标体系的 设计原则
项目
比率
经营效率 给付率 指标
经营效率 退保率 指标
增长能力
指标含义
值
给付率=(满期给付+ 死伤医疗给付+年 金给付)÷寿险、长 期健康险责任准备 金×100%
退保率=本年退保 金支出÷(年初长期 责任准备金+本年 长期保费收入 )×100%
标准
三、综合分析方法——综合
评分法
• 综合评分法 – 将各项财务分析的内容作为一个整体,全面、系统、综合地对保 险公司财务状况、经营成果和现金流量情况进行剖析、解释和评 价。 – 仅仅靠几个财务比率很难得出合理的结论 – 财务比率综合评分法(沃尔评分法) – 亚历山大.沃尔在20世纪提出来
三、综合分析方法——某保险公司--年财务比率综合评分表
财务比率
保费收入增长 率 所有者权益增 长率 资产负债率
流动比率
固定资产比率 净资产收益率
投资收益率
给付率 退保率
评分 值
10
上/下限 15/5
10 15/5
10 15/5 10 15/5 10 15/5
15 15/5 15 15/5 10 15/5 10 20/5
2.合并报表是由母公 司根据母公司和子公 司的个别财务报表在 对内部交易进行相互 抵消后编制的财务报 表。
四、主要的保险公司财务报 表
资产负债表
损益表 现金流量表
利润表
• 1、揭示的信息 –企业某一时期的经营成果,盈利或亏损形成过程的回 放
• 2、编制原理 –收入-成本=利润
• 3、理解报表需注意的问题 –利润不等于现金流量 –会计政策选择不同会引起利润 不同