省厅社保处－－张岸力
三、分析数据
• （一）个人账户利息计付错误。 • 2、审计步骤 • 第一步：对个人账户利息计算涉及的数据 进行结构分析
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三、分析数据
• （一）个人账户利息计付错误。 • 2、审计步骤 • 第二步：分析了解在信息系统中个人账户 利息是如何计算的 • 参保人员每年的利息总和为＝（6） SNGRLX+（7）SNDWLX+（10） QNGRLX +（11）QNDWLX +（12） BNGRLX +（13）BNDWLX
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二、采集数据
• • • • 2、将oracle备份数据导入oracle数据库中 （6）用IMP命令导入数据 语法： imp zal291/zal291 fromuser=SIDB touser=zal291 file=G:\sbj\simisdata\YSL_BM.dmp log=smc_imp14.log buffer=1024000 ignore=y commit=y grants=n indexes=n
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三、分析数据
• （一）个人账户利息计付错误。 • 2、审计步骤 • 通过对比，发现手工计算结果与系统计算结果不 一致。经对提供的社保基金管理信息系统计算程 序进行了解，发现该信息系统“上年底止个人账 户累计储存额×（1＋本年记账利率）”的止息日 期为本年度年中某个日期（如9月），而“本年记 账额本金＋本年记账额利息”的计息时间为本年 度1至12月份，造成1至9月份重复计算利息，导 致信息系统计算的“至本年度止个人账户累计储 存额”大于按政策规定手工计算结果。如图所示。
Oracle数据库
省厅Hale Waihona Puke 保处－－张岸力二、采集数据
• • • • 2、将oracle备份数据导入oracle数据库中 （5）建立数据库的数据空间 语法： Create tablespace sidb datafile 'c:\zal\sbj2010.dbf' size 20000M; • Alter tablespace sidb add datafile 'c:\zal\sbj2010_1.dbf' size 2000M;
• 2、将oracle备份数据导入oracle数
据库中 • （1）用system用户名和密码登录
Oracle数据库。
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二、采集数据
• 2、将oracle备份数据导入oracle数据库
中 • （2）创建用户和密码 • 语法： • Create user zal290 identified by zal290;
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三、分析数据
• （一）个人账户利息计付错误。 • 2、审计步骤 • 第四步：创建表格存放个人缴费记录各年 度汇总的数据 • create table gr_sum08(grbh00 char(10),hbrq00 char(8),jznyue char(4),sum_grjfei number,sum_dwhbje number) • 其他年度以此类推。
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二、采集数据
• 2、将oracle备份数据导入oracle数
据库中 • （3）分配权限
• 语法：
• Grant create session,dba to zal290;
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二、采集数据
• 2、将oracle备份数据导入oracle数
据库中 • （4）用创建的用户名和密码登录
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三、分析数据
• （一）个人账户利息计付错误。 • 2、审计步骤 • 第五步：从个人缴费明细表（JF_YLYSZM）中导 入该年度以前的汇总缴费记录（gr_sum08） • insert into gr_sum08 • select grbh00,hbrq00,'2008' as jznyue,sum(grjfei) as sum_grjfei,sum(dwhbje) as sum_dwhbje from [业务 _jf_ylyszm_1w] where zmcxbj='Z' and hbrq00 is not null and left(jznyue,4)<='2007' group by grbh00,hbrq00 • 其他年度以此类推。
2008数据库中
• （2）利用AO的“采集转换”功能将oracle数据库
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三、分析数据
• （一）个人账户利息计付错误。 • 1、审计思路 • 在社保信息系统业务处理流程中，个人账 户利息计付是其一个关键环节，利息计付 方法准确与否关系到每个参保人员的切身 利益和社保基金的安全，涉及到社会的稳 定。因此，在前二年审计的基础上，本次 审计对个人账户利息的计付是否准确进行 重点关注。
一、安装ORACLE
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审 计 思 路 流 程
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二、采集数据
• 1、要求被审计单位提供信息系统的数据库 全备份 • （1）提供方便，有现成的备份数据。 • （2）数据齐全，不会被屏蔽掉部分数据。 • （3）采集时间短，直接复制。
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二、采集数据
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二、采集数据
• 3、将oracle数据库导入SQL server
2008数据库中 • （1）建立oralce 数据库的ODBC数
据源
• 控制面板\管理工具\数据源(ODBC)
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二、采集数据
• 3、将oracle数据库导入SQL server 导入AO中
• 业务数据\采集数据\新建“电子数据” • 进入“数据导入向导”、选择ODBC数据源、根 据相关内容进行选择。
AO审计案例
－－应用AO审计社保基金案例
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• 一、安装ORACLE • 二、采集数据 • 1、要求被审计单位 • 2、将oracle备份数据导入oracle数据库中 • 3、将oracle数据库导入SQL server 2008 数据库中 • 三、分析数据 • 四、几点体会
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三、分析数据
• （一）个人账户利息计付错误。 • 2、审计步骤 • 第三步：分析信息系统的个人账户利息计 算方法是否正确，是否存在多或少计息的 现象存在，主要是通过抽查个人账户利息 进行重新计算测试。
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三、分析数据
• （一）个人账户利息计付错误。 • 2、审计步骤 • 根据《职工基本养老保险个人账户管理暂行办法》 第15条，个人账户存储金额正确的计算方法为： “……方法二：月积数法。……至本年度止个人 账户累计储存额＝上年底止个人账户累计储存额 ×（1＋本年记账利率）＋本年记账额本金＋本年 记账额利息”。其中“上年底止个人账户累计储 存额”应等于上年底止个人实际缴费（本金）加 上利息。