资料范本本资料为word版本，可以直接编辑和打印，感谢您的下载《审计与认证业务》期末总练习卷地点：__________________时间：__________________说明：本资料适用于约定双方经过谈判，协商而共同承认，共同遵守的责任与义务，仅供参考，文档可直接下载或修改，不需要的部分可直接删除，使用时请详细阅读内容《审计与认证业务》期末总练习卷一.单项选择题 (每题 1分,共 15分)1.审计产生于 ( B )的需要。
A.查错防弊B.经济监督 C．公证 D.提供审计信息2.根据宪法规定,我国审计署正式成立于 ( C )年。
A.1975B.1982C.1983D.19953.国家审计、内部审计和民间审计是审计按其( B )的分类。
A.内容B.主体C.客体D.目的4.审计对象的正确表述为 ( D )。
A.被审计单位的会计报表B.被审计单位的会计资料和其他有关资料C.被审计单位的财政、财务收支状况及有关经济活动D.被审计单位的财政、财务收支状况及有关经济活动以及为提供这些经济活动信息载体的会计资料和其他有关资料5.审计的本质特征是 ( C )。
A.真实性B.公正性C.独立性D.杈威性6.在西方,最具代表性的国家审计机关是( B )的国家审计机关。
A.司法系统B.立法系统C.行政系统D.管理系统7.企业明细账与现金日记账的记录( A )分工。
A.必须B.无须C.可酌情D.无须认真8.内部控制是否有效,主要取决于实施内部控制的( C )。
A.时间B.单位C.人员D.地点9.在审查资产负债表存货项目是否正确时,( D )的账户余额不应包括在存货项目内。
A.低值易耗品B.生产成本C.包装物D.在建工程10.无法表示意见审计报告就是 ( B )。
A.不发表审计意见B.没有办法发表审计意见C.拒绝接受委托D.提交否定审计意见11.( A )的方法是指在审计最基本、最常用的方法。
A.审查书面资料B.证实客观事物C.详查D.抽查12.( B )一经签订,就具有法定约束力,委托与受托双方都必须严格遵守。
A.管理建议书B.审计业务约定书C.审计工作底稿D.审计计划13.在我国,注册会计师只有加入 ( A )才能承办业务。
A.会计师事务所B.审计局C.审计署D.律师事务所14.审计准则是为增强 ( B )的可信性而产生的。
A.会计账簿B.会计报表C.审计报告D.审计工作底稿15.审计人员获取的下列证据中( D )的证明力最弱。
A.被审计单位的客户寄发给会计师事务所的回函B.审计人员填制的审计工作底稿C.由被审计单位保管的银行对账单D.管理当局的声明书16.会计师事务所对审计工作底稿复核,首先应当由( B )进行。
A.审计助理人员B.项目经理C.部门经理D.主任会计师17.审计风险=重大错报风险×( D )。
A.审计意见B.审计程序C.投资风险D.检查风险18.审计人员通过观察等方法,可以获取 ( C )。
A.实物证据B.书面证据C.环境证据D.口头证据19.国家审计的最高机关为( A )。
A.审计署B.中国审计学会C.审计局D.会计师事务所20.被审计单位的内部控制是否有效,关键取决于( C )。
A.执行的经常性B.制度的健全性C.执行者的素质D.外部的监督21.符合性测试的目的是获取对准备予以信赖的( D )是否有效执行的证据,从而确定会计报表审计的范围和程序。
A.会计制度B.管理制度C.核算制度D.内部控制22.审计准则是为增强 ( B )的可信性而产生的。
A.会计账簿B.会计报表C.审计报告D.审计工作底稿23.注册会计师用于表达审计意见,做出审计结论的书面文件是 ( B )。
A.审计档案B.审计报告C.审计证据D.审计记录24.描述内部控制的方法通常有调查表法、流程图和( B )。
A.审阅法B.文字描述法C.顺查法D.核对法25.库存现金长款入账的原始凭证是( D )。
A.调查记录B.审计工作底稿C.领导批示D.库存现金盘点表26.内部控制制度源于( A )。
A.控制B.检查C.复核D.审阅27.样本设计时需要考虑的因素有 ( B )。
A.抽样方法B.抽样单位C.抽样结果D.属性抽样28.审计报告是指审计人员在审计结束后 ,将审计结果向( D )所作的书面报告。
A.审计人B.当事人C.责任人D.委托人二.多项选择题 (每题2分 ,共 10分)1.我国注册会计师可以办理的业务有( ABD )。
A.审计业务B.会计咨询C.经济纠纷D.服务业务2.按审计的内容和目的分类 ,可分为( BCD )。
A.全部审计B.经济责任审计C.财经法纪审计D.财政财务审计3.我国法定的会计师事务所的组织形式有 ( BC )。
A.个人独资B.有限责任制C.合伙制D.股份有限公司制4.经济效益审计目的侧重于检查和评价被审计单位经济活动的( A )或( D )。
A.经济效益性B.合法性C.合规性D.合理有效性5.各国对注册会计师任职资格的规定是同时具备以下条件 ( BCD )。
A.资格考核B.资格考试C.专业教育D.工作经验6.以审计作为一个整体 ,其主要作用是( BC )。
A. 监督B.制约C.促进D.管理E.证明7.按与被审计单位的关系分类 ,可分为( CE )。
A.全部审计B.局部审计C.内部审计D.政府审计E.外部审计8.( ABCDE )为内部控制的五要素。
A.控制环境B.风险评估C.控制活动D.信息交流E.监督9.收集审计证据必须遵循的具体要求有（ BCDE ）。
A．真实性 B.充分性 C.成本效益性 D.重要性 E.相关性10.确定样本量的方法有（ AB ）。
A.查表法B.计算法C.调节法D.鉴定法E.核对法11.作为审计证据的会计记录有 ( ABCE )。
A.领料单B.固定资产验收单C.会计账簿D.律师函E.试算平衡表12.为证实银行对账单、银行存款日记账、总账记录正确性,审计人员应抽取审查一定期间的( C )和( D )。
A.收款凭证B.付款凭证C.银行存款余额调节表D.函证银行存款余额13.民间审计人员的法律责任按其形成原因分为 ( CE )。
A.民事责任B.行政责任C.违约责任D.刑事责任E.欺诈责任14.审计依据的特点是 ( ABCD )。
A.层次性B.相关性C.时效性D.地域性E.完整性15.审计业务约定书的具体内容有 ( AC )。
A.审计范围B.审计计划C.审计目的D.审计的重要性E.审计事项三.判断题 (每小题 2.5分 ,共 25分)1.独立审计基本准则不具有强制性,注册会计师执业规范指南具有强制性。
(×)2.经营失败是审计失败的根源。
(×)3.会计责任与审计责任是完全一致的。
(×)4.属性抽样用于报表项目的审计。
(×)5.审计人员函证银行存款余额就是为了证实资产负债表所列银行存款是否存在。
(×)6.审计报告日就是审计人员撤离被审计单位的日期。
(√)7.我国在隋唐时期就产生了审计制度。
(×)8.经济效益审计只能由内部审计机构来进行。
(×)9.民间审计人员对执业中知悉的商业秘密,负有保密责任。
(√)10.审计业务约定书是注册会计师与委托人共同签署的。
(×)11.国家审计的审计程序与内部审计和民间审计的审计程序完全相同。
(×)12.在经济监督体系中，审计监督是高层次的经济监督。
(√)13. 就地审计主要适用于国家审计机关对大型企业的审计。
(× )14.通过对书面资料的阅读的审查而取得审计证据的方法称为观察法。
(×)15.民间审计组织可以以降低收费的方式招揽业务。
(×)16.中国注册会计师审计准则具有强制性。
(√)17.被审计单位的凭证、账簿、报表及其他核算资料属于实物证据。
(×)18.职务岗位明确和权利义务清楚是界定职权范围的原则。
(√)19.非统计抽样的依据是审计人员的主观判断。
(√)20.如果被审计单位内部控制极不健全,则控制风险较大,就应扩大抽查的样本量。
(√)21.民间审计的报告日期是会计师事务所负责人签发报告的日期。
(×)22.签定审计业务约定书是在审计的实施阶段进行。
(×)23.主任会计师复核是审计工作底稿复核最重要的环节。
(√)24.属性抽样用于报表项目的审计。
(×)25.审计人员有责任建立、修正和维护被审计单位的各项控制。
(×)26.可信赖程度是指审计结论的可靠性程度。
(×)27.经济评价是审计的基本职能之一。
(√)28.国家审计署在中华人民共和国建国初期就成立了,并实施了相应的审计工作。
(×)29.对库存现金和有价证券应采用预告性盘点。
(×)30.民间审计组织不承办不能胜任的业务。
(√)四.简答题 (每小题 10分 ,共 20分)1.简述流程图法的要点及其优缺点。
答：流程图法其要点:1.依据系统确定分工。
2.标明分工界定控制。
3.图示符号衔接规范。
4.流程线路清晰易见。
5.会计记录一目了然。
优点:直观便于表达内部控制的特征；灵活,便于查阅和评价内部控制。
缺点:绘制和运用流程图必须具有较高的专业素质。
2.审计具有哪些基本职能?各职能之间存在何种联系?答：审计的基本职能有:经济监督、经济评价、经济鉴证。
审计基本职能之间的关系:经济监督是基础,经济评价和经济鉴证是经济监督的演进和发展。
3.什么是审计证据?其有何特点?答:审计证据是指审计人员在执行审计业务过程中采用各种方法获取真实证据 ,用于证实或否定被审计单位会计报表所反映的财务状况和经营成果的公允性、合法性、一惯性的一切资料。
审计证据具有以下特点:相关性、重要性、客观性、足够性、可靠性。
4.什么是符合性测试?为什么要进行符合性测试?答:符合性测试是在对被审单位内部控制进行初评的基础上,为证实该控制是否在实际工作中得以贯彻执行以及其效果是否符合设立该控制的初衷而进行的测试活动。
进行符合性测试的目的是获取对准备予以信赖的内部控制是否有效执行的证据,从而确定会计报表审计的范围和程序。
5.注册会计师对客户和同行各有何责任?答:（1）对客户的责任:第一,按时保质地完成委托业务的责任。
第二,保密的责任。
第三,按规定标准收费的责任。
(2)对同行的责任:第一,配合同行工作。
第二,不得损害同行利益。
第三,不得雇佣正在其他会计师事务所执业的注册会计师。
第四,不得以不正当手段与同行争揽业务。
五.实务题 (本题 30分)1.[资料]在对G公司 2005年度财务报表进行审计时,M注册会计师负责审计货币资金项目。
G公司在总部和营业部均设有出纳部门。
为顺利监盘库存现金,M注册会计师在监盘前一天通知G公司会计主管人员做好监盘准备。