爱尔眼科2019年管理水平报告
一、成本费用分析
1、成本构成情况
2019年爱尔眼科成本费用总额为720,169.3万元,其中:营业成本为506,455.27万元,占成本总额的70.32%;销售费用为104,854.28万元,占成本总额的14.56%;管理费用为130,502.32万元,占成本总额的18.12%;财务费用为7,552.6万元,占成本总额的1.05%;营业税金及附加为2,219.18万元,占成本总额的0.31%。
成本构成表(占成本费用总额的比例)
项目名称
2019年2018年2017年
数值百分比(%) 数值百分比(%) 数值百分比(%)
成本费用总额720,169.3 100.00 638,581.84 100.00 492,015.14 100.00 营业成本506,455.27 70.32 424,480.84 66.47 320,307.31 65.10 销售费用104,854.28 14.56 82,554.77 12.93 77,403.19 15.73 管理费用130,502.32 18.12 107,192.18 16.79 84,593.6 17.19 财务费用7,552.6 1.05 4,506.05 0.71 4,266.41 0.87 营业税金及附加2,219.18 0.31 1,291.7 0.20 1,345.34 0.27
2、总成本变化情况及原因分析
爱尔眼科2019年成本费用总额为720,169.3万元,与2018年的638,581.84万元相比有较大增长,增长12.78%。
以下项目的变动使总成本增加:营业成本增加81,974.42万元,管理费用增加23,310.14万元,销售费用增加22,299.51万元,财务费用增加3,046.55万元,营业税金及附加增加927.48万元,共计增加131,558.09万元;以下项目的变动使总成本减少:资产减值损失减少49,970.63万元,共计减少49,970.63万元。
增加项与减少项相抵,使总成本增长81,587.46万元。
成本构成变动情况表(占营业收入的比例)
项目名称
2019年2018年2017年
数值百分比(%) 数值百分比(%) 数值百分比(%)
营业收入999,010.4 100.00 800,857.4 100.00 596,284.56 100.00 营业成本506,455.27 50.70 424,480.84 53.00 320,307.31 53.72 营业税金及附加2,219.18 0.22 1,291.7 0.16 1,345.34 0.23 销售费用104,854.28 10.50 82,554.77 10.31 77,403.19 12.98 管理费用130,502.32 13.06 107,192.18 13.38 84,593.6 14.19 财务费用7,552.6 0.76 4,506.05 0.56 4,266.41 0.72
3、营业成本控制情况
2019年营业成本为506,455.27万元,与2018年的424,480.84万元相比有较大增长,增长19.31%。
4、销售费用变化及合理性评价
2019年销售费用为104,854.28万元,与2018年的82,554.77万元相比有较大增长,增长27.01%。
2019年销售费用增长的同时收入也有较大幅度增长,企业销售活动取得了明显市场效果,销售费用支出合理。
5、管理费用变化及合理性评价
2019年管理费用为130,502.32万元,与2018年的107,192.18万元相比有较大增长,增长21.75%。
2019年管理费用占营业收入的比例为13.06%,与2018年的13.38%相比变化不大。
管理费用与营业收入同步增长,销售利润有较大幅度上升,管理费用支出合理。
6、财务费用变化情况
2019年财务费用为7,552.6万元,与2018年的4,506.05万元相比有较大增长,增长67.61%。