流程图编制说明：
（1）流程图纵向表示该流程的执行步骤。

自上而下表示流程发展的时间或逻辑顺序。

（2）流程图横向代表单位或职能部门。

单位顺序从左至右按级别排序能带中的部门顺序：
✧外部监管机构：例如：国家部委等
✧有权机构，例如：公司董事会、股东大会、总经理办公会、董事长
等
✧股份公司（或集团公司），如果下属公司流程图中涉及到上级公司，
可以将职能带名称定为股份公司（或集团公司），股份公司（或集团
公司）的具体业务部门在“工作任务（见图例）”中体现业务部门名
称。

✧主管领导，例如：总经理、主管副总等
✧本流程主管业务部门
✧其他参与部门
✧外部机构，例如：银行、会计师事务所等。

（3）连接线：
连接线格式为黑色实线与黑色实等边三角箭头。

5判断框审批此图例在多个“4.判定框”存在时，替代上图的多个判定框，具体判定的内容需要在风险文档中予以体现
6连接线用来连接两个工作步骤
7信息系统
名称
表示在系统数据库中储存或以电子文档方式
储存。

如ERP等。

8风险点
表示业务流程步骤中存在的风险，标识在存在
风险的步骤的左下角，同时用数字进行编号，
如1.1
9控制点
表示业务流程步骤中针对风险的控制点，标识
在实施控制的步骤的右下角，编号与风险点编
号对应1.1.1
10流程引用流程目录中已经明确的具体业务流程，此图例表示对其他流程的引用
11页码索引接合同管
理2表示页码索引，内容填列索引的页码编号
12逻辑符号“通过”或“不
通过”
描述流程的逻辑。

<进
4.166.
全面预算
管理流程
xx应用系统
流程图实例：。