1.一项针对郊区住户收视偏好的调查，首先进行抽样。

在选定的区域内对整体街区进行抽样。

在选定的街区内，再对住户进行抽样。

这种抽样类型属于：A:属性抽样B:分层抽样C:整群抽样D:小等距抽样2.内部审计与适当层面的管理层举办结束会议的目标是：A:告知董事会成员业务结果。

B:向首席执行官提交最终的审计报告。

C:获取用以评价内部控制的信息。

D:为适当的管理活动承担义务。

3.首席审计执行官应该为以下哪项制定政策？A:索引并保留工作底稿类型。

B:对个别的业务所用时间进行界定。

C:界定标准化的核对符号并确保遵守它们。

D:确保审计过程中的所有观察都做出了书面记录。

4.当审计目标是要评价所设计的控制系统能保证发货业务都被付款，应从哪项总体中抽取样本？A:预先编号的客户发票。

B:客户的应收账款。

C:预先编号的送货凭证。

D:现金收据。

5.内部审计师编制的工作底稿中含有一系列员工的名单和身份证号码，并有如下表述：按随机数表与员工身份证号码抽出40位员工的个人档案，经证实这些档案包含公司某政策所要求的全部文件，未发现例外情况。

内部审计师未在工作底稿上加任何勾号标记。

以下哪种变化最能改进这位审计师的工作底稿？A:采用勾号标记来显示对每份文件的检查情况。

B:隐去员工姓名以做到保密。

C:证明样本量规模是否合适。

D:列出对每位员工的实际检查文件。

6.通用审计软件（GAS）允许审计师：A:监控应用程序的执行。

B:对包含实际数据和虚拟数据的主文件进行数据测试。

C:从文件中选择抽样数据项和检查计算结果。

D:在日常应用程序中插入特定的审计方法。

7.下列哪一程序可以取得有关应收账款坏账准备充足性的最相关证据？A:函证应收账款。

B:分析下月应收账款账户的回款情况。

C:检查有关应收账款核销的控制，以保证所有核销的坏账都经过管理层的批准。

D:通过对应收账款账龄和当前相关经济数据进行分析来确定坏账准备的充足性。

8.下列哪项例证了内部控制的固有局限性？A:会计主管同时操作和记录现金存款。

B:保安允许仓库保管员在没有得到授权的情况下将公司资产搬出仓库。

C:公司赊销商品却没有适当的信用批准。

D:公司指派一名不认识字的员工保管磁带库和运行手册。

9.在完成对拟开展项目的净现值（NPV）计算以后，分析师探究了净现值随利率变化而变化的情况。

这种额外的分析经常被称为：A:决策分析B:模拟C:敏感性分析D:差异分析本帖隐藏的内容10.以下哪项内容不属于为控制措施编制流程图的好处？A:编制控制流程图有利于促进对内部控制的检查。

B:编制控制流程图要求制图人员获得最低要求的特殊培训。

C:编制和维护控制流程图并不昂贵。

D:编制控制流程图有助于促进审计师与被审计单位之间的沟通。

11.有人告诉审计师，某医疗保险公司所支持的所有保险理赔申请都包含以下内容：正确的授权、由经过有关方面批准的医生提供的关于理赔申请的说明。

要对上述说法进行测试，审计师采用以下哪种审计程序最为合适？A:从理赔（现金）支持档案中选取已支付理赔申请的样本，并追踪至有关授权的文件证据和其他辅助文件。

B:选取已归档理赔申请的样本，并追踪至有关授权的文件证据和其他辅助文件。

C:选取被拒绝的理赔申请的样本，并确定所有被拒绝的理赔申请都符合规定。

D:对所有投保人进行随机统计抽样，并审计所选投保人在当年的所有理赔申请，以确定它们是否得到恰当处理。

12.审计师已开始对复杂的收入会计处理过程进行控制检查，审计师担心，该过程存在严重薄弱环节。

以下哪项内容是核实该过程是否存在薄弱环了的最有效方式？A:检查由收入会计处理部门管理人员绘制的处理过程流程图。

B:对收入会计处理部门员工履行职责的过程进行观察。

C:就处理过程询问管理人员，并编写说明性文字，对工作流程进行讨论。

D:分析收入会计处理记录，确认是否存在公司已为客户提供货物或服务，但没有向客户开票收款的情况。

13.某银行的分部经理和贷款主管在另外一个州成立了一家皮包公司，并授权向该公司贷款100万美元。

这种舞弊经常很难发现，因为：A:舞弊中应用了电脑系统。

B:外部方面可以置银行内部控制系统于不顾。

C:雇员串通作案D:管理人员决定无视现有控制系统。

14.在对银行开展的审计所形成的审计报告中，内部审计师将主要问题的审计发现归为“缺陷”，将非主要问题的审计发现归为“待改进的地方”。

以下哪项可恰当地归在“待改进的地方”：A:很多担保贷款没有为抵押财产提供保险。

B:贷款官员还对贷款收益的支付出具支票。

C:由于没有将给客户的特定的对账邮件和每月的报表合并邮寄，银行发生了不必要的邮寄成本。

D:在某个分行，出纳员身后的桌子上存放了大笔现金。

15.以下抽样结果中，哪一种抽样风险最小：A:样本量40；可容忍误差率5％；样本误差率2％。

B:样本量60；可容忍误差率5％；样本误差率1％。

C:样本量80；可容忍误差率4％；样本误差率3％。

D:样本量100；可容忍误差率1％；样本误差率1％。

16.首席审计执行官对业务负有监督责任。

在业务的现场工作阶段最重要的监督包括：A:查看已批准的业务工作方案的执行情况，除非有充分的理由并得到授权改变业务方案。

B:在业务开始时提供合适的能被服从的指令，并批准业务工作方案。

C:至少每年都要评价内部审计师的业绩。

D:确保业务沟通是准确、客观、清楚、简明、富有建设性和及时的。

17.某跨国公司的首席审计执行官需要组建审计小组，对新近收购的另一个国家的子公司进行审计，以下哪项因素应予以考虑：Ⅰ.地方习俗。

Ⅱ.内部审计师的语言能力。

Ⅲ.内部审计师的经验。

Ⅳ.货币的汇率。

A:Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ。

B:Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ。

C:仅有Ⅰ和Ⅲ。

D:仅有Ⅰ和Ⅱ。

18.利用测试数据，审计师通过在计算机工资系统处理正常的和非典型的交易来测试对正常工作时间和加班时间的计算过程。

控制得到充分执行的证据存在，如果：A:没有进行其他测试。

B:测试数据的结果与预期结果相符合。

C:查询例外情况，确定执行的控制逻辑。

D:给测试结果数据做标记，用于促进审计资料文档的建立。

19.你是一名内部审计师，你公司正在收购另一家公司，要求你证明被收购公司的现金得到了适当地反映。

能获得最具说服力证据审计技术是：A:检查公司公有财产账户。

B:与公司的出纳人员和现金经理面谈。

C:取得标准的银行确认函。

D:通过分析计算来比较银行当期与前一期的现金额。

20.利用抽取明细账样本的平均值来统计推测总体价值的方法，内部审计师估计设备账户总额的价值为2,800,000美元。

这是以下哪种抽样技术的例子？A:货币单位抽样。

B:每单位均值抽样。

C:属性抽样。

D:统计差额估计。

21.在预先确定的置信水平下，期望总体特征估计值落人的范围被称为：A:精确度。

B:中心趋势的衡量值。

C:标准离差。

D:抽样范围。

22.审计发现的摘要显示旅行费用预付款超过规定的最大限额。

公司政策允许预支旅基金给经批准的员工在旅行时使用，预付资金不超过45天的预计费用。

公司程序不要求在申请大额旅行预付款时提供正当理由，员工能够并实际上累计预借了大额的不需要的预付资金。

上述审计发现中，作为审计发现“条件”因素的是：A:预付资金不能超过45天的预计费用。

B:雇员积累的大额的不需要的预付旅行费用。

C:公司程序对大额的预付款不要求提供具体的正当理由。

D:旅行预付款超过规定的最大限额。

23.审计发现的摘要显示旅行费用预付款超过规定的最大限额。

公司政策允许预支旅基金给经批准的员工在旅行时使用，预付资金不超过45天的预计费用。

公司程序不要求在申请大额旅行预付款时提供正当理由，员工能够并实际上累计预借了大额的不需要的预付资金。

上述审计发现中，作为审计发现“原因”因素的是：A:公司预付款程序不要求提供具体的正当理由。

B:公司政策允许为经批准的员工提供旅行基金。

C:员工积累大额的旅行预付款。

D:旅行预付款没有及时清理。

24.某内部审计师已经完成了对组织业务活动的审计，并且正在准备签发一份报告。

然而，被审计单位不同意内部审计师的审计结论。

内部审计师应该：A:暂不签发审计报告，直到与被审计单位达成共识为止。

B:与被审计单位共同进行更多的工作以解决双方的不一致。

推迟审计报告的签发，直到达成共识。

C:签发审计报告并且说明被审计单位限制了审计范围，因此导致对审计结论的意见不一致。

D:签发审计报告并且在报告中陈述双方的观点以及意见不一致的原因。

25.调查问卷由一系列问题组成，这些问题与通常需要用来阻止或查出各类交易中发生的错误和欺诈的控制有关。

以下哪一项不是调查问卷的优点？A:调查问卷提供了一个框架，该框架减少了忽视内部控制各方面的可能性。

B:调查问卷容易完成。

C:调查问卷在设计和应用上灵活。

D:完成的调查问卷提供了内部审计师一些文件记录，以便于其为计划的目的而了解内部控制制度。

26.在检查对某一设备报废部件的核销时，证明该设备状况的最好审计证据是：A:设备管理员关于设备状况的陈述。

B:关于维护和修理费的会计记录。

C:对设备实际使用部件的实物检查。

D:生产部门关于该设备的停工报告。

27.如果管理当局期望其员工能够100%地遵守某个程序，那么，采用以下哪种抽样方法最为合适？A:属性抽样B:发现抽样C:靶向抽样D:变量抽样28.内部审计师怀疑来自一小部分卖主的发票有严重错误，因此只局限在这些卖主中挑选样本。

选择这种定向样本进行检查的主要缺点是：A:在选取样本项目方面有难度。

B:不能量化与卖主发票总体相关的样本误差。

C:缺少正态分布。

D:存在抽取大量样本的趋势。

29.如果在复核有关现金交易审计工作底稿时，揭示出近来发现的欺诈交易没有包括在已经过测试且经合理设计的交易项目样本中，以下哪项是正确的推论？A:由于现金交易是高风险区域，应对所有交易进行测试。

B:审计是在合理的职业审慎情况下进行的，因为已对重要交易的适当抽样样本进行了测试。

C:在最近的审计区域中，欺诈行为不可能不被发现。

D:对现金交易的审计需要特别的关注，内部审计师应该对该疏忽负责。

30.以下哪项不含在最终的业务沟通的范围陈述中？A:审核时间B:业务目标C:未经审核的活动D:所开展的工作的性质和程度31.由内部审计师发出的审计报告在哪种情况下应对意见进行表达？A:审计的领域是财务报表。

B:外部审计师采用内部审计师的工作。

C:对某领域开展全面审计。

D:意见会改善与沟通读者的沟通。

32.以下哪项没有说明业务工作底稿的功能？A:便于第三方的复核。

B:在审计的计划、执行和复核中提供帮助。

C:为审计报告提供主要的证据支持。

D:有助于业务助理人员的专业发展。

33.编制与薪金费用有关的业务工作底稿的主要目标是：A:记录薪金支付数据并分析，以支持所报告的建议。

B:证实内部审计师已做的工作。

C:记录所有员工的姓名。

D:提供记录，以支持应付的薪金税。