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发放贷款、办理结算等业务的金融企业法人。

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较稳妥的方法，合理预计可能发生的损失和费用。

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务为依据，如实反映客观情况，如实反映银行资金营运、财务状况和经营成果，做到内容真实、数字准确、资料可靠。

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业务按其内容进行分类的纲目。

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的总括记录，综合核算是明细核算的概括，也可称为总账。

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项业务的资金活动情况。

录两方，分别编制在两张或两张以上的凭证上，而每张凭证上只使用一个会计科目，只记借方或贷方一方账。

分户账的主要工具，也是编制日计表和核对计息积数的依据。

在提用款项时需提前通知银行支取款项的一种存款业务，分为1天期和7天期两种，即取款前1天通知银行和取款前7天通知银行。

15*时期*利率。

在实际工作中，本金（存款余额）*时期这一计算环节，是每天进行的，其计算结果称为计息积数。

候存，什么时候取，取多少钱，作什么用，都由储户自己决定，不受任何干涉。

人或持票人的票据。

20世纪50年代学习苏联经验的付款委托书。

贷记是付款人委托开户行将其款项支付给收款人的一种结算方式，贷记分定期贷记和直接贷记。

围内收取水、电话、煤、房租等公用事业费和国务院、中国人民银行规定和法定基金的一种结算方式。

付确定的金额给收款人或者持票人的票据。

用卡和汇兑、托收、委托收款等结算方式进行货币给付及其资金清算的行为。

权利作抵押而发放的贷款，也就是借款人向银行提供一定抵押品作为担保而发放的一种贷款。

3年以上（含3年）作为催收贷款管理、按规定条件确认为呆账损失、尚未批准、准备核销的贷款。

定利息的方式，将未到期的商业汇票或未到期的债券转让给银行而取得贷款，由银行于汇票或债券到期后，向承兑人（或发行人）收取票款的一种贷款。

是指票据持有人在票据未到期前，为取得贷款，持未到期的承兑票据，向银行提出贴现申请，并贴付利息，为提前取得贷款的票据转让行为。

务往来，也称系统内银行机构间资金往来。

划资金实行集中清算。

支出、贷款账户转移，以及办理按规定允许扣收款项的业务和特定的直接借记业务等。

划给汇入行开户中央银行，由汇入行开户中央银行通知汇入行为收款人入账。

企业之间，在经营业务过程中，由于划款资金、缴存存款、汇划款项以及为办理支付结算等业务而相互代收、代付款项所发生的资金账务往来。

算、异地汇划款项、资金拆借等业务而发生的资金往来。

由其通过同城中央银行转划给当地汇入行的转汇行，再由汇入行的转汇行通过自己的联行系统将款项划交汇入行为收款人入账。

指定地点进行交换、清算，轧计往来银行之间的应收、应付差额，由主办清算行以转账方式进行清算的一种同城银行间票据交换、资金划拨清算的结算方法。

和支付结算凭证，如同城委托收款结算凭证以及企业单位委托代收的转账支票等。

这些净收益积累形成的自有资本，也称为积累收益或未分配利润。

的一种盈余公积。

核算形式和核算方法，应用于会计核算与管理的专业会计学。

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的、能够用货币计量单位核算、反映和监督的经济活动极其所体现的一定经济关系。

（2）加强会计服务和监督，（3）加强经济核算，（4）开展会计分析预测，（5）加强会计内部控制管理。

411）组织会计核算，反映经济情况，提供正确数据，（2）贯彻方针政策，加强服务监督，维护财经纪律；（3）加强财务管理，坚持经济核算，提高经济效益，（4）开展检查分析，提高工作质量，促进经济发展。

1948.12.1在苏区银行和抗日根据地银行的基础上建立。

3个、国有商业银行4个、股份制综合性银行、地方商业银行、非银行金融机构。

（1）必须适应国家宏观经济管理的需要，（2）必须适应银行业务经营管理的需要，（3）必须适应会计核算和财务管理的需要。

（如：表外业务）
471）是反映业务和正确组织核算的工具，（2）办理资金收付和记帐的依据，（3）核对帐务和事后查考的依据，（4）保护国家和人民财产安全的手段
票据收妥入帐。

核算程序和帐务核对的有机配合，是银行会计基本核算方法的有机组成部分，是保证核算质量的重要手段。

A办理经济业务根据，B编制或企业交来的凭证（确定现金、转帐、表外业务。

现金转帐是借贷业务，表外是收付业务）C登记现金收付登记簿、分户帐、表外科目分户帐（一一对应），D凭证在日终按科目编制科目日结单，凭以登记总帐，现金填制结数表依此做科目日结单。

E根据分户帐抄列余额表F 核对：余额表合计等于该科目总帐余额，（总分核对）库存现金总帐和登记簿（帐帐核对）和实际现金核对（帐实核对）
、一般存款帐户（不准取现金，可多开）、专用存款帐户（建设等特定用途，根据批文）、临时存款帐户。

A企业存现金100元。

借：现金100贷：活期存款——A企业100
A企业取现金100元。

借：活期存款——A企业100贷：现金100
A企业存定期1万元。

借：活期存款——A企业10000贷：定期存款——A企业100 00
A企业取定期1万元，计算利息1000.借：定期存款——A企业100 00利息支出——定期存款利息支出1000贷：活期存款——A企业11000
52360天。

百分之是年利率，千分之月利率，万分之是日利率。

如2002年3月25日存10000元，一年利率3.6%，活期利率1.2%，2003年3月25日取。

算头不算尾正好一年。

10000*1*3.6%=360.如果2003.03.29取则（1）10000*1*3.6%=360（2）10000*（29-25天）*1.2%/12/30（年/12月/30天=360天）=1.33.应付利息=360+1.33=361.33.实付利息=361.33*80%=289.07，利息税=361.33*20%=72.26.*注意：个人记税，单位不记
分录：（如单位）借：定期存款10000利息支出——定期利息支出361.33贷：活期存款10361.33（如个人）定期储蓄存款10000利息支出——定期储蓄利息支出289.07贷：现金10289.07代扣另走分录，是转帐，乱，应该不会考这块。

货币给付及资金清算的行为。

551）恪守信用，履约付款（企业）；（2）谁的钱进谁的帐，由谁支配（银行）；（3）银行不垫款
561）贯彻结算原则，严格审查凭证；（2）做好凭证传递工作；（3）加强结算管理，进行结算分析。

是体现一定生产关系的借贷行为。

广义的信贷指信用，狭义的信贷指银行信用，更狭义的信贷指银行贷款，就是以偿还为条件的借贷行为。

有借有还，并支付一定利息，是信贷的主要特征。

1）按贷款性质和风险度有信用贷款、保证贷款、抵押贷款、质押贷款、票据贴现贷款；（2）按贷款资产流动性分有短期（含1年下）、中期（1不含至5含年）、长期贷款（5不含年以上）；（3）按贷款资产质量分有正常、逾期、呆滞、催收、呆帐贷款，除正常外，其他统称不良贷款（注：银行人员注意，催收已经取消了，这是四级分类，新五级为正常、关注、次级、风险、损失）；（4）按贷款人承担的经济责任分有自营、委托、特定贷款；（5）按贷款对象产业归属科目划分工业、商业、农业、科技、三资企业、流动资金、固定资产贷款等等
属。

（实际上后三种现在不做质押）
贷款时：借：某某贷款——某某户贷：活期存款——某某户
贴付利息，为提前取得货款的票据转让行为。

贴时：借：贴现贷：活期存款——某某户利息收入——贴现利息
表外：收：代保管有价值品——（票面金额）
收回：借：辖内往来（同城）贷：贴现
或借：联行来帐（异地）贷：贴现
转贴：贴行：借：存放中央银行款项利息支出——转贴现利息支出
贷：贴现
受贴行：借：贴现——某某银行贷：存放中央银行款项——备付金
贷：利息收入——贴现利息收入
人行再贴：借：存放中央银行款项利息支出——转贴现利息支出
贷：贴现
、体现的信用关系不同（持票、出票、承兑、背书人，借款人、担保人）、放款期限不同（6个月以下不超1年，短中长之分）、计收利息时间不同（先收，到期受、定期收）、资金流动性不同（可转贴再贴，到期收回）。

（简单解释）
支行处之间因资金流入流出而发生的资金帐务往来，也称系统内银行机构间资金往来。

必须先清算资金，后发出往帐的原则。

未经会计部门事先清算资金，清算中心不得擅自发出往帐信息。

68分录183页举例到187页上边。

异地汇划款项、资金拆借等业务而发生的资金往来。

需要而在金融企业间相互借入、借出，融通资金，进行资金拆借。

不报，以违反制度论。