一、上旬业务(1-50笔业务)所填制记账凭证:
1.借:银行存款 42120
贷:主营业务收入――甲产品 36000 贷:应交税费――应交增值税(销项税额) 6120
2.借:固定资产――机器设备 72700
贷:银行存款 72700
3.借:销售费用 17500
贷:银行存款 17500
4.借:在途物资――角钢 24930
应交税费――应交增值税(进项税额)4116
贷:银行存款 29046
5.借:银行存款 800000
贷:长期借款—设备更新改造 800000
6.借:其他应收款—王刚 180
贷:库存现金 180
7.借:管理费用――办公费 5600
贷:银行存款 5600
8.借:银行存款 150000
贷:应收股利――北方机械厂 150000
9.借:应付职工薪酬 450
贷:库存现金 450
10.借:长期股权投资――海河机械厂 12000 累计摊销 3000
贷:无形资产――专利权 15000
11.借:原材料――A材料 4000
应交税费――应交增值税(进项税额)680 贷:应付账款――南京东风工厂 4680
12.借:固定资产――机器设备 120000
贷:实收资本—光明 120000
13.借:应付票据――宏达轴承厂 10000 贷:银行存款 10000
1
14.借:银行存款 575640
贷:主营业务收入――乙产品 492000 应交税费――应交增值税(销项税额) 83640
15.借:银行存款 107000
贷:应收账款――北京科润 107000
16.借:其他应收款――王刚 3000
贷:银行存款 3000
17:借:银行存款 150000
贷:其他应收款――北京保险公司 150000
18.借:短期借款 20000
贷:银行存款 20000
19.借:制造费用――加工车间 2310
贷:银行存款 2310
20借:原材料――A材料 100000 应交税费――应交增值税(进项税额)17000 贷:银行存款 117000
21.借:管理费用――办公费 1458
贷:银行存款 1458
22.借:管理费用――办公费 3000
贷:银行存款 3000
23.借:银行存款 84240
贷:主营业务收入――甲产品 72000 应交税费――应交增值税(销项税额) 12240
24.借:库存现金 6000
贷:银行存款 6000
25.借:固定资产清理 19000
累计折旧 80000
固定资产减值 1000
贷:固定资产—机器设备 100000
借:银行存款 800
贷:固定资产清理 800
借:固定资产清理 400
贷:银行存款 400
借:营业外支出――清理损失 18600
贷:固定资产清理 18600
26. 借:原材料――B材料 155116
应交税费――应交增值税(进项税额)26264
贷:应付账款――沈阳科隆 181380
27.借:银行存款 100000
贷:短期借款 100000
28.借:管理费用――手续费 200
贷:银行存款 200
29.借:营业外支出――罚款支出 1000 贷:银行存款 1000
30.借:应交税费――未交增值税 37000 ――应交营业税 3000
――应交城建税 2800
――教育费附加 1200 贷:银行存款 44000 31.借:固定资产――其他 327600
贷:银行存款 327600
32.借:周转材料――手套 1000
贷:库存现金 1000
33借:管理费用――业务招待费 4897
贷:库存现金 4897
34.借:周转材料――木箱 15000
应交税费――应交增值税(进项税额)2550
贷:银行存款 17550
35.借:原材料――C材料 147000
应交税费――应交增值税(进项税额)24990 贷:应付票据――天津东方红设备厂 171990
36.借:银行存款 157500
贷:交易性金融资产–国库券 150000
投资收益 7500
37.借:无形资产――非专利技术 18000
贷:银行存款 18000
38.借:应收账款――沈阳机械厂 50630
贷:主营业务收入――乙产品 41000
其他业务收入――木箱 2000
应交税费――应交增值税(销项税额)7310
库存现金 320
借:其他业务成本――出售木箱 1490
贷:周转材料――木箱 1490
39.借:银行存款 13400
贷:其他业务收入――专利权 13400
40.借:长期股权投资――海河机械厂 100000
累计折旧 30000
贷:固定资产――机器设备 130000
41.借:库存现金 3550
贷:营业外收入――罚款收入 3550
42.借:银行存款 3550
贷:库存现金 3550
43.借:应付账款――重庆机械厂 100000
贷:银行存款 100000
44.借:应收账款――北京通达 42120
贷:主营业务收入――甲产品 36000 应交税费――应交增值税(销项税额) 6120
借:销售费用――包装费1490
贷:周转材料――木箱 1490
45.借:银行存款 158000
贷:实收资本――华夏公司 158000
46.借:周转材料――工作鞋 4000
应交税费――应交增值税(进项说额) 680 贷:银行存款 4680
47.借:管理费用――其他 945
贷:库存现金 945
48.借:银行存款 1000
贷:其他业务收入――租金收入 1000
49.借:原材料――A材料 50000
应交税费――应交增值税(进项税额) 8500
贷:应付账款――北京物资公司 58500
50.借:原材料――B材料 146744
应交税费――应交增值税(进项税额) 24876 贷:应付账款――大连机器厂171620
根据1-10日所填记账凭证编制科目汇总表(也可全月一次汇总)
51.借:应付账款――重庆机械厂130000
贷:银行存款130000
52.借:原材料――C材料285000
应交税费――应交增值税(进项税额)48450 贷:应付账款――北京物资公司333450
53.借:应付账款――长春新宇物资公司176000 贷:银行存款176000
54.借:固定资产――机器设备63447
贷:银行存款63447
55.借:管理费用――其他700
贷:银行存款700
56.借:银行存款140000
贷:应收账款――南京红星公司140000
57.借:投资性房地产――六河纺织厂128000 累计折旧60000
固定资产减值准备10000
贷:固定资产――房屋150000
资本公积—其他资本公积48000
58.借:固定资产清理66500
累计折旧13000
固定资产减值准备500
贷:固定资产――机器设备80000 借:银行存款78000
贷:固定资产清理78000
借:固定资产清理11500
贷:营业外收入――清理收益11500。