五、业务完成阶段工作底稿业务完成阶段审计工作被审计单位：安琪儿食品有限责任公司项目：业务完成阶段审计工作编制：罗紫云日期：索引号： E财务报表截止日/期间：2010.12.31 复核：日期：审计工作索引号执行人1.召开项目组会议，汇总审计过程中发现的审计差异，根据错报的重要性确定建议被审计单位调整的事项，编制账项调整分录汇总表、重分类调整分录汇总表、列报调整汇总表、未更正错报汇总表以及试算平衡表草表。
EA EB EC ED EE2.与被审计单位召开总结会，就下列事项进行沟通，形成总结会会议纪要并经双方签字认可：(1) 审计意见的类型及审计报告的措辞；(2) 账项调整分录汇总表、重分类调整分录汇总表、列报调整汇总表、未更正错报汇总表以及试算平衡表草表；(3)对被审计单位持续经营能力具有重大影响的事项；(4)含有已审计财务报表的文件中的其他信息对财务报表的影响；(5)对完善内部控制的建议；(6)执行该项审计业务的注册会计师的独立性。
获得被审计单位同意账项调整、重分类调整和列报调整事项的书面确认；如果被审计单位不同意调整，应要求其说明原因。
根据未更正错报的重要性，确定是否在审计报告中予以反映，以及如何反映。
在就上述有关问题与治理层沟通时，提交书面沟通函，并获得治理层的确认。
EFEG3.编制正式的试算平衡表。
EE4.对财务报表进行总体复核，评价财务报表总体合理性。
如果识别出以前未识别的重大错报风险，应重新考虑对全部或部分交易、账户余额、列报评估的风险是否恰当，并在此基础上重新评价之前实施的审计程序是否充分，是否有必要追加审计程序。
略5.将项目组成员间意见分歧的解决过程，记录于专业意见分歧解决表中。
汇总重大事项，编制重大事项概要。
EH EI6.评价审计结果，形成审计意见，并草拟审计报告：(1)对重要性和审计风险进行最终评价，确定是否需要追加审计程序或提请被审计单位做出必要调整：1)按财务报表项目确定可能的错报金额；2)确定财务报表项目可能错报金额的汇总数（即可能错报总额）对财务报表层次重要性水平的影响程度。
(2)对被审计单位已审计财务报表形成审计意见并草拟审计报告。
略7.由项目负责经理复核工作底稿。
略8.由项目负责合伙人复核工作底稿。
略9.必要时，实施项目质量控制复核。
略EJ 10.向适当的高级管理人员获取经签署的管理层声明书，并确定其日期与审计报告的日期一致。
11.撰写审计总结。
EK12.完成审计工作完成情况核对表。
EL13.完成业务复核核对表。
EM14.正式签发审计报告。
EN账项调整分录汇总表被审计单位：安琪儿食品有限责任公司项目：账项调整分录汇总表编制：罗紫云日期：索引号： EA 财务报表截止日/期间：2010.12.31复核：日期：序号内容及说明索引号调整内容影响利润表+（-）影响资产负债表+（-）借方项目借方金额贷方项目贷方金额1 收到应收款项少计ZA3-1 银行存款15300 应收账款15300 02 银行存款支付工资计算记账错误ZA3-1 银行存款919.64 应付职工薪酬919.64 资产+919.64负债+919.643 收到应收账款未记账ZA3-1 银行存款266292 应收账款266292 04 多付上月保险130.9元ZA4 其他应收款130.9 其他应付款130.9 资产+130.9负债+130.95 将被抢劫的现金作为坏账ZD2 营业外支出86000 坏账准备86000 -86000 资产+860006 虚构销售ZD4-1 主营业务收入2184000 应收账款2555280 -2184000 资产-2555280应交税费371280 负债-3172807 应收账款串户ZD4-1 应收账款579735 应收账款579735 08 应收账款款计入应收票据ZD4-1 应收账款484848 应收票据484848 09 应收账款串户ZD4-2 应收账款757926 应收账款757926 010 提前确认收入SA4-1 主营业务收入247400 应收账款289458 -247400 资产-289458负债-42058应交税费4205811 分期收款，调增第三次收入SA6 应收账款289692 主营业务收入247600 +247600 资产+289692负债+42092应交税费4209212 重复结转成本SB8 产成品162120 主营业162120 -162120 资产+16120务成本13 债务重组SB8 固定资产清理236246.72应付账款1230000 -191553.28资产-305953.28产成品187800 负债-59500 应交税费59500银行存款500000营业外收入191553.2814 债务重组SB8 应付账款1230000 固定资产清理236246.72+428133.28 资产+493753.28 主营业务收入386000 负债+65620应交税费65620银行存款500000营业外收入42133.2815 债务重组，结转成本SB8 主营业务成本242700 产成品242700 -242700 资产-24270016 饮料车间设备折旧，计入管理费用SE3 制造费用377.24 管理费用377.24 +377.24 资产+377.2417 过度计提固定资产折旧Z06 累计折旧45387.74 管理费用45387.74 +45387.74 资产-45387.7418 在建工程记账错误Z07 在建工程250000 银行存款250000 019 在建工程借款利息应资本化Z07 在建工程223560 财务费用223560 +223560 资产+22356020 仓库维修费应资本化而非费用化Z07 固定资产175000 管理费用175000 +175000 资产+17500021 设备折旧费用计入房屋建筑物折旧Z07 累计折旧17244.44 累计折旧17244.44 022 非货币性资产换购固定资产未公允Z07 固定资产31727.55 应交税费31693.75 资产+31693.75产成品33.8 负债+31693.75+23 多领未退库ZI3 产成品727195.8 生产成本727195.8 0与被审计单位的沟通：参加人员：董事长兼总经理段卫民、业务副经理邓建国、行政副经理李佳健、财务部部长黄昌凤、采购部部长李咏、销售部部长葛瑞等被审计单位管理层。
被审计单位：__安琪儿食品有限责任公司__________审计项目组：____诚业会计师事务所第一项目组___________________________________ 被审计单位的意见：___同意全部错漏报按照注册会计师建议的调整分录进行调整___________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________结论：是否同意上述审计调整：________是______________被审计单位授权代表签字：_________段卫民__________日期：____2011年3_月1日_资产负债表试算平衡表被审计单位：安琪儿食品有限责任公司项目：资产负债表试算平衡表编制：罗紫云日期：索引号： EE-1 财务报表截止日/期间：2010.12.31复核：日期：项目期末未审数账项调整重分类调整期末审定数项目期末未审数账项调整重分类调整期末审定数借方贷方借方贷方借方贷方借方贷方货币资金3600639.23 782511.6 7500000 0 3633150.87短期借款4000000 0 0 0 0 4000000交易性金融资产459000 0 0 0 0 459000 交易性金融负债应收票据1639872 0 4848480 0 2124720 应付票据1456636 0 0 0 0 1456636应收账款11084924.97 2112201 44639910 0 8733134.97应付账款1159306812300012300000 0 11593068预付款项318076 0 0 0 0 318076 预收款项1323088 0 0 0 0 1323088应收利息应付职工薪酬-5372.610 919.640 0 -4452.97应收股利应交税费34803.55 472838 139405.80 0 368235.8其他应收款3611060.48 130.9 0 0 0 318206.9 应付利息存货4284166.45 1077115.8 969929.60 0 4284166.45应付股利word文档可自由复制编辑一年内到期的非流动资产其他应付款194092.650 130.9 0 0 1944223.55其他流动资产一年内到期的非流动负债可供出售金融资产其他流动负债持有至到期投资2120000 0 0 0 0 2120000 长期借款6200000 0 0 0 6200000 长期应收款应付债券长期股权投资3350000 0 0 0 0 3350000 长期应付款投资性房地产专项应付款固定资产18747385.41 206727.60 0 0 18747385.41预计负债在建工程2082340 473560 0 0 0 2082340 递延所得税负债工程物资其他非流动负债固定资产清理实收资本（或股本）20500000 0 0 0 2050000无形资产724851.06 0 0 0 0 724851.06资本公积开发支出41000 0 0 0 0 41000 盈余公积175600.35 0 0 0 0 175600.35商誉未分配利润6714226 620367.07 0 0 0 6093858.93word文档可自由复制编辑长期待摊费用85000 待处理财产损益1827.07其他非流动资产合计52186142.67 46936031.66合计52186142.6746936031.66word文档可自由复制编辑利润表试算平衡表被审计单位：安琪儿食品有限责任公司项目：；利润表试算平衡表编制：罗紫云日期：索引号： EE-2 财务报表截止日/期间：2010.12.30 复核：日期：项目未审数调整金额审定数索引号借方贷方一营业收入35347510 2431400 247600 33163710 EA减：营业成本24039268.26242700162120 24119848.26EA营业税金及附加256458.12 0 0 256458.12EA销售费用1175609.61 0 0 1175609.61EA管理费用3494833.57 0 220765 3274068.59EA财务费用382305.08 0 223560 158745.08EA资产减值损失145245.72 0 0 145245.72EA加：公允价值变动损益EA 投资收益80000 0 0 80000 EA二营业利润5933789.63 4113734.62EA加：营业外收入690223.46 191553.2842133.28 540803.46EA减：营业外支出229614.30 86000 0 315614.3 EA三利润总额6394398.79 4338923.78EA减：所得税费用1598599.70 1084730.95EA四净利润4795799.09 3254192.84EA审计报告安琪儿食品有限公司全体股东：我们审计了后附的安琪儿食品有限责任公司（以下简称安琪儿公司）财务报表，包括2010年12月31日的资产负债表，2010年度的利润表、现金流量表和股东权益变动表以及财务报表附注。