比率分析是把财务报表中的有关项目进行 对比，得出一系列财务比率，以此揭示企业财 务状况的一种分析方法。 比率分析的主要指标 比率分析模型的建立
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比率分析分析的主要指标
1.变现能力比率 (1)流动比率=流动资产/流动负债 (2)速动比率=(流动资产-存货)/流动负债 2.资产管理比率 (1)存货周转率=销货成本/平均存货
确定]按钮，此时出现一张查询表 (5)从会计核算数据库中检索财务报表分析所需数据
设计财务分析模型必须事先掌握会计核算数据库的结构及 各字段的含义： zz.mdb数据库各字段的含义：
KMMC：科目名称 KMDM：科目代码 JDFX：借贷方向 KMNCYE：科目年初余额 KMNMYE：科目年末余额 BQFSE：本期发生额
❖ 资产负债表和zz表之间建立起来链接关系，系统将自动 提取数据，进行加工，完成数据的采集工作。
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财务分析的目的
1. 评价企业的财务状况 2. 评价企业的资产管理水平 3. 评价企业的获利能力 4. 评价企业的发展趋势
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财务报表分析的方法
1. 比 率 分 析 2. 趋 势 分 析 3. 综 合 分 析
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财务分析的数据源
❖ 会计核算数据源 ------会计核算系统提供的数据集是会计核
算数据源 ❖ 辅助数据源
存货周转天数=360/存货周转率=360×平均成本/销货 成本 (2)应收帐款周转率=主营业务收入/平均应收帐款
应收帐款周转天数=360/应收帐款周转率 (3)流动资产周转率=主营业务收入/平均流动资产
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(4) 总资产周转率=主营业务收入/平均资产总额 3.负债管理比例 (1)资产负债率=负债总额/资产总额 (2)产权比例=负债总额/所有者权益 (3)有形资产负债比例=负债总额/(所有者权益-无形资产净
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财务分析 模型设计
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学习目标
熟悉财务分析的主要数据源 掌握获取外部数据库数据的方法 熟悉建立财务分析模型的技术和方法 建立比率分析模型、趋势分析模型和综合分析
模型的方法与步骤
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财务分析概述
财务分析是以企业的财务报表等资料为基础， 对企业财务活动的过程进行研究和评价，以分析企 业在生产经营过程中的利弊得失、财务状况及发展 趋势，为评价和改进财务管理工作，并为未来进行 经济决策提供重要的财务信息。
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比率分析模型的建立
在财务分析模型中要做的工作是从会计核算数据 源获取财务报表分析数据，建立数据间的动态链接， 进行数据采集以及利用数据进行比率分析。 从数据源获取数据 应用动态数据链接技术 比率分析设计 数据更新
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从数据源获取数据(Excel Microsoft Query)
电算化会计核算数据源的数据是以一定组织形式存放在 多个数据库文件中，如总帐数据库文件(zz.mdb)存放会计核 算总帐数据。基于Excel财务报表分析模型中，从电算化会 计核算数据源的数据库文件中获取数据的方法是：
值) (4)已获利倍数=(税前利润+利息费用)/利息费用 4.盈利能力比例 (1)销售净利率=净利润/主营业务收入 (2)销售毛利率=毛利/主营业务收入 (3)资产净利率=净利润/平均资产总额 (4)净值报酬率=净利润/平均所有者权益
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5.市价比率 (1)每股盈余=(净资产-优先股股利)/流通股数 (2)市营率=每股市价/每股盈余 (3)每股股利=股利总额/流通股数 (4)股利支付率=每股股利/每股盈余
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获取数据方法之一
能够从多种数据源中检索数据的程序，能够自 动调用ODBC驱动程序
Excel
Query
ODBC
DBase Oracle
SQL Server
数据库
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获取数据方法之二
利用VBA直接与ODBC驱动程序通信从外部数 据库中获取数据。
VBA
OBDC
各种数据库
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利用 Query从外部数据库获取数据
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(6)将选择的数据返回到财务分析模型的各种表中 按照查询向导的提示逐步进行操作，最后一步将选
择数据的保存方式，选择“将数据返回Microsoft Excel”，并点击[完成]按钮
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应用动态数据链接技术
❖ 公式中工作表名绝对引用和单元引用之间用感叹号(!)分 隔，单元引用既可以是绝对引用也可以是相对引用，如 zz!c3。
Microsoft Query是一种用于将外部的数据引入 Microsoft Excel的程序，使用Query可以检索企业数 据库和文件中的数据，并可以自动更新。 1.启动Microsoft Query 2.在指定的数据库文件中选择数据 3.数据返还给Excel工作表
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财务比率分析模型的设计方法
------会计核算数据以外、可供财务分析使 用的数据源称为辅助数据源
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会计核算数据源
财务分析模型 ---基于EXCEL for Windows
获取数据
手工
单机
网络

客户/服务器 辅助数据源
返回
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辅助数据源
❖ 报刊、杂志 ❖ 公司网站 ❖ 财经网站
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财务分析模型功能
❖ 财务数据的获取与更新 ❖ 资产负债表的编制 ❖ 损益表的编制 ❖ 比率分析模型 ❖ 趋势分析模型 ❖ 杜邦分析模型 ❖ 综合分析模型
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从数据库中获取数据的方法
❖ 利用Microsoft Query从外部数据库中获取数据
❖ 利用VBA直接与ODBC通信从外部数据库中 获取数据。
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可供访问的数据库
Microsoft Office 提供了用于检索如下数据源的驱动程序 Microsoft SQL Server OLAP Services （OLAP 提供者） Microsoft Access 2000 dBASE Microsoft FoxPro Microsoft Excel Oracle Paradox SQL Server 文本文件数据库
(1)在包含资产负债表等财务报表的工作簿中添加一张 新工作表，并该名为zz
(2)从电算化会计核算数据源获取数据 选择[数据]菜单的[获取外部数据]子菜单的[新建数据 查询]命令，出现“选择数据源”对话框 (3)选择会计核算数据源的类型
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(4)选择会计核算数据库文件 选择会计核算数据源的总帐数据库文件(zz.mdb)，单击[