1.简述我国现行增值税的概念和特点
答：增值税是对在我国境内销售货物或提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，就其取得的货物或应税劳务的销售额，以及进口货物的金额计算税款，并实行税款抵扣的一种流转税。
其特点如下：/或者按书上的答也行
（1）征税范围广，税源充裕；
（2）实行多环节征税，无重复征税；
（3）具有“中性”效应；
（4）税收负担具有转嫁性；
（5）采用购进扣税法、凭增值税专用发票进行税款的抵扣；
（6）分别纳税人采用不同的计算方法。
2.简述不同增值税抵扣凭证进项税额的抵扣时限：见教材第59页
答：（1）自2010年1月1日起，增值税一般纳税人销售货物取得防伪税控系统开具的增值税专用发票、公路内河货物运输业统一发票和机动车销售统一发票，必须自该专用发票开具之日起180内到税务机关认证抵扣。
（2）增值税一般纳税人进口货物，取得的2010年1月1日以后开具的海关完税凭证，应当在开具之日起180天后的第一个纳税申报期结束以前向主管税务机关申报抵扣。
3.简述增值税专用发票的开具时限
答：（1）采用预收货款、托收承付等结算方式的，为货物发出的当天
（2）采用交款提货结算方式的，为收到货款的当天
（3）采用赊销、分期收款结算方式的，为合同约定的收款日期的当天
（4）将货物交付他人代销，为收到代销清单的当天
（5）将货物从一个机构移送到另一个机构用于销售的，按规定应当收增值税的，为货物移送的当天
（6）将货物作为投资提供给其它单位或个体经营者的，为货物移送的当天
（7）将货物分配给股东的，为货物移送的当天
1．在计算企业的应税所得额时准予从收入额中扣除的税金有哪些？
答案：消费税、营业税、资源税、土地增值税、出口关税、城市维护建设税、教育费附加、房产税、车船使用税、土地使用税、印花税等。
2．简述确定企业应纳税所得额时税前扣除项目应遵循的基本原则
答案：应遵循的基本原则有：
（1）权责发生制原则；（2）配比原则；（3）相关性原则
（4）确定性原则；（5）合理性原则
3．简述针对关联方交易，税务机关合理调整企业应纳税所得额的方法
答案：税务机关可以按下列顺序和确定的方法调整：
（1）按照独立企业之间进行相同或类似业务活动的价格进行调整；
（2）按照再销售给无关联关系的第三者的价格所应取得的收入和利润水平进行调整；
（3）按成本加合理费用和利润进行调整；
（4）按照其他合理方法进行调整。
4．比较会计利润和应税所得的异同
答案：
相同点：计算的大体口径相同，都是收入减去成本、费用、税金和损失。
不同点：
（1）计算依据的法规不同：会计利润依据会计法规计算，应税所得依据税法计算。
（2）作用不同：会计利润反映企业的经营成果，供股东、投资者、企业自身参考。
应税所得用于计算企业所得税，是企业计算缴纳所得税的依据。
联系：会计利润按税法进行调整后的结果是应纳税所得额。
5. 简述企业所得税法中有关纳税年度的基本规定和特别规定。
答：基本规定：我国以公历年度作为纳税年度，即自公历1月1日起至12月31日止。
特别规定：（1）企业在一个纳税年度的中间开业，或者终止经营活动，使该纳税年度的实际经营期不足12月的，应以其实际经营期为一个纳税年度。
（2）企业依法清算时，应以清算期作为一个独立的纳税年度。
1.简述营业税的定义及征税范围
答：营业税是对在我国境内提供应税劳务、转让无形资产和销售不动产的行为为课税对象所征收的一种流转税。
其征税范围按行业、类别分为9大类：交通运输业、建筑业、金融保险业、邮电通信业、文化体育业、娱乐业、服务业、转让无形
资产和销售不动产。
2.简述混合销售行为的含义及税务处理规定
答：所谓混合销售行为是指一项销售行为中既涉及到增值税应税货物的销售又涉及营业税劳务的提供，二者之间有紧密相连的从属关系。
对混合销售行为的税务处理方法是：从事货物的生产、批发或零售的企业、企业性单位及个体经营者以及以从事货物的生产、批发或零售为主，并兼营营业税劳务的企业、企业性单位及个体经营者的混合销售行为，视同销售货物，应当征收增值税；其他单位和个人的混合销售行为，视同销售营业税劳务，一并征收营业税。
1．简述从量定额法下消费税应纳税额的计税依据的基本规定
答：在从量定额法下消费税的计税依据是应税消费品的销售数量，具体规定为：
（1）销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量；
（2）自产自用应税消费品的，为应税消费品的移送使用数量；
（3）委托加工应税消费品的，为纳税人收回的委托加工的应税消费品数量；
（4）进口的应税消费品，为海关核定的应税消费品进口征收数量。
2.简述消费税的税目及计税方法
答：消费税是对应税消费品征税，具体而言有14类税目：烟、酒及酒精、化妆品、高尔夫球及球具、高档手表、游艇、木制一次性筷子、实木地板、成品油、贵重首饰及珠宝玉石、鞭炮及焰火、汽车轮胎、摩托车和小汽车等。
计税方法有三种，具体而言：复合计税方法适用于卷烟、粮食白酒和薯类白酒；从量定额法适用于啤酒、黄酒和成品油；从价定率法适用其他应税消费品。
1．简述我国现行的个人所得税的征税范围及税率设置
答：个人所得税对个人的如下所得征收：工资薪金所得、个体工商户的生产、经营所得、对企事业单位的承包经营和承租经营所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、股息、利息、红利所得、财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得和其他所得共11类所得。
其适用税率为：工资薪金所得适用9级超额累进税率；个体工商户的生产、经营所得、对企事业单位的承包经营和承租经营所得适用5级超额累进税率；其他所得适用20%的比例税率。
2．简述我国现行我国个人所得税的特点
答案：个人所得税的特点为：
（1）实行分类征收；
（2）累进税率与比例税率并用；
（3）规定了费用扣除额度；
（4）采取源泉扣缴和自行申报两种征纳方法。
3．简述我国现行个人所得税法对纳税人的分类标准和分类结果
答：我国的个人所得税法按住所和居住时间标准，把纳税人分成两类：居民纳税人和非居民纳税人。
所谓居民是指在中国境内有住所或无住所但在一个纳税年度内在中国境内住满1年的个人；所谓非居民是指在中国境内无住所且不居住或无住所但在一个纳税年度内在中国境内居住不满1年的个人。
附加：税法的作用和定义
兼营行为的含义和税务处理规定
对于不符合独立交易原则的关联方交易，税务机关有权按照那些合理方法进行调整
企业所得税中关于居民和非居民企业的界定
以税法的作用和性质为分类标准简述我国现行的税收实体发体系。