审计案例研究复习题一、单项选择题。

1、总体审计计划的核心内容是审计风险和（B、审计重点）的确定。

2、注册会计师对被审计单位实施销货业务的截止期测试，其主要目的是为了检查（C、销货业务的入账时间是否正确）。

3、注册会计师可将下列审计应付账款和程序，完全交由客户办理的是（C、编制应付账款明细表。

）4、当年12月31日收到一张购货发票，并记入当年12月份账内，而存货实物却在次年的1月2日才收到，未包括在年底的盘点范围内，这样有可能（D、虚减本年的利润）。

A低估销售成本B、低估负债C、虚增本年的利润5、筹资与投资循环的特征之一就是审计年度内筹资与投资循环交易数量较少，而每笔交易的金额通常较大，注册会计师在对这一环节进行审计时，可以采用（B、详细审计）。

6、（C、函证银行存款余额）是证实资产负债表所列现金是否存在的一项不可替代的重要程序。

7、运用审计重要性原则，对审计中发现的核算误差，若其超过所涉及会计报表层更要性水平，性质里要则视为（A、建议调整的不符事项）。

8、某注册会计师于2005年2月5日完成对ABC公司2004年度会计报表查账工作，2005年3月10日完成审计报告，会计报表将于4月5日对外公布。

则注册会计师签发的审计报告的日期为（B、2005年2月5日）。

9、注册会计师执行函证程序，以下作为工作底稿保留的回函是（D、电话回函记录）。

10、甲注册会计师审计W公司某年度会计报表时，将其交易和账户划分为销售与收款循环、购货与付款循环、生产循环、筹资与投资循环。

在一般情况下，甲注册会计师应将应付工资及应付福利费项目划入（C、生产循环）。

1、注册会计师对被审计单位实施销货业务的截止期测试，其主要的目的是为了检查（C、销货业务的入账时间是否正确）。

2、应收账款函证的同函应当（B、直接寄给会计师事务所）。

3、甲注册会计师审计B公司长期借款业务时，为确定“长期借款”帐户余额的真实性，可以进行函证。

函证的对象应当是（C、银行或其他有关债权人）。

4、如期初余额对本期会计报表存在重大影响，但无法对其获取充分、适当的审计证据，注册会计师应当对本期会计报表发表（D、保留或拒绝表示意见）的审计报告。

5、（A、盘点库存现金）是证实资产负债表所列现金是否存在的一项不可替代的重要程序。

6、注册会计师对期后事项审计时，其应负责任的日期应以（B、外勤工作结束日）为限。

7、注册会计师在出具保留意见、否定意见或拒绝表示意见的审计报告时，应在意见段前增加说明段，明确说明理山，并在可能情况下，指出其（B、对会计报表反映的影响程度）。

8、某注册会计师于2005年2月5日完成对ABC公司2004年度会计报表杏帐工作，2005年3月10 口完成审计报告，会计报表将于4月5日对外公布。

则注册会计师签发的审计报告的日期为（D、2005年2月5日）。

9、对（B、购货发票）的审查最有可能发现未入账的应付账款。

10、下列情况，对应收账款采用肯定式函证较好的是（A、个别账户的欠款金额较大）。

二、多项选择题。

1、为了做好审计计划工作，注册会计师需要查阅上一年度的工作底稿，了解（A、被审计单位内部控制的簿弱点B、上年度重要会计问题C、上年度审计差异调整事项D、上年度审计报告意见类型）。

2、对未收函的应收款项应采用的替代程序有（A、详细审阅其明细账和银行存款日记账B、较大范围抽查有关会计凭证C、对销售合同、销售定单、销售发票、记账联及存根联、出库单、货运凭证和银行结算凭证进行仔细核对D、询问有关会计人员）。

3、注册会计师对某公司购货与付款循环进行审计。

该公司明细账往来账户年未余额及本年度进货总额如下，应选择哪两家公司进行函证（BD）。

B、0 元47015300 元D、3032000 元2897000 元4、注册会计师通过分析性复核测试发现被审计单位存货周转率波动，分析其原因可能存在（ACD）情况。

A、存货成本项目发生变动C、销售额发生大幅度变动D、存货核算方法发生变动5、以外币出资的，根据有关制度规定，企业对实际收到的货币资本，可以采用（AB）折合为记账本位币。

A、合同约定的汇率B、收到出资时的市场汇率6、下列发生在（ABC）时段的期后事项，注册会计师应承担相应的责任。

A、资产负债表日至财务报表公布日B、资产负债表日至审计报告日C、审计报告日至财务报表公布日7、被审计单位毛利率出现异常波动，注册会计师通过分析判断被审计单位可能存在（ABCD）问题。

A、销售价格发生变动B、销售产品总体结构发生变动C、单位产品成本发生变动D、固定制造费用比重较大时销售数量发生变动8、一•般而言，需要注册会计师进行设立验资的有（ABD）。

A、审验单位向企业登记机关申请设立登记B、出资者分期缴纳注册资本D、企业新设合并与分立9、筹资与投资循环审计中，注册会计师针对被审计单位实收资本的减少，应查明的事项是（BCD）。

B、是否事先通知所有债权人，债权人无异议C、是否经股东大会决议同意，并修改公司章程D、减资后的注册资本是否不低于法定注册资本的最低限额10、在识别了关联方及其交易后，为确定关联方交易是否已做适当的记录和披露，注册会计师应当（ACD）。

A、询问被审计单位管理当局，以了解关联方交易的目的及定价政策C、检查有关发票、协议、合同以及其他有关文件D、确定有关交易是否已获股东大会、董事会或相关机构及管理人员批准1、注册会计师在实施分析性复核时，常常要使用到一些财务指标，这些指标能相应反映出企业的经济内容及财务状况，如（AC）。

A、速动比率C、权益乘数2、.如果应收账款账龄分析表系山客户提供，注册会计师应当（BCD）。

B、验算其中的计算是否有误C、将分析表中的合计数与应收账款总帐余额核对D、从分析表所列项目中抽取样本与应收账款明细账相核对3、以外币出资的，根据有关制度规定，企业对实际收到的货币资本，可以采用（AB）折合为记账本位币。

A、合同约定的汇率B、收到出资时的市场汇率4、证实资产负债表所列现金是否存在时，采用盘点库存现金程序，参与盘点的人员有（ACD）A、被审计单位出纳人员C、注册会计师D、被审计单位财务主管人员5、假定注册会计师于2005年1月20日完成对被审计单位2004年度外勤审计工作并编写审计报告。

2月5日被审计单位发行债券，4月1日为被审计单位会计报表公布日。

注册会计师获知期后事项后追加审计程序，2 月20日结束审计工作。

审计报告日期可确定为（CD）0C、2月20日D、注明双重日期1月20日一2月20日6、内部控制制度的描述方法有（AD）。

A、文字说明法B、查阅法C、核对法D、流程图描述法7、企业购入的固定资产，其价值应包括（ABCD）oA、买价B、运费C、税金D、包装费8、需要在财务报表附注中披露的期后事项为（BD）。

B、决算日后，企业与另一-企业宣告合并D、决算日后，企业遭遇火灾9、以下关于审计报告的叙述中,不正确的有（ABD）。

A、审计报告的收件人是指被审计单位B、审计报告的内容应包括附件，即已审计会计报表D、注册会计师出具保留意见的审计报告时，如果认为必要，可在意见段之前，增加对重要事项的说明10、如果审计人员无法取得充分、适当的审计证据，应视情况发表（BCD）审计意见。

A、无保留意见B、保留意见C、拒绝表刀〈意见D、否定意见三、判断正误并说明理由。

1、一•般情况下，如果审计人员需要函证的应收账款无差异,则表明全部的应收账款余额正确。

判断:X2、被审计单位于2005年12月30日给A公司发货50000元，2006年1月4日办妥托收手续。

被审计单位在发出商品时，确认收入入帐。

判断：X3、注册会计师王明在审计某运输公司的固定资产项目时，公司负责人说公司的运货卡车“正在运货途中”，于是王明决定通过审查卡车验收报告来验证运货卡车是否实际存在。

判断：X4、注册会计师应检查被审单位无论是否存在合同约定的市场汇率，实际收到外币出资时均采用了收到时的市场汇率折合为记账本位币记账。

判断：X5、如果被审计单位对同一张购货发票两次付款，注册会计师通过审查银行存款余额调节表即可发现。

判断：X6、在执行验资业务时，注册会计师应当向被审验单•位获取注册资本实收情况明细表或注册资本变更情况明细表。

判断：J7、如果审计人员已从被审计单位的开户银行获取了银行对账单和所有已支付支票清单，该审计人员就勿需再向银行进行函证。

判断：V8、盘点库存现金时，必须有被审计单位会计主管人员和审计人员参加,并山出纳员进行盘点。

判断：J9、询证函由注册会计师利用被审计单位提供的应收账款明细账帐户名称及地址编制，但询证函的寄发不一定要山注册会计师亲自进行。

判断：X10、存货期末盘点是被审计单位内部控制的基本要求，但审计人员也应承担相应的责任。

判断：V1、若被审单位在销僖日记账和总账中登记未发生的销售，则其违反了会计报表所列金额完整性的审计目标。

（X）2、注册会计师实施产品销售收入的截止测试的目的是为查明其业务的截止期是否正确，以防I上和纠正可能包括的非属本期的收入事项°（V）3、在接受审计业务之前，后任审计人员可向前任审计人员了解审计重要性水（X）4、如果审计人员需要函证的应收账款无差异，则表明全部的应收账款余额正（X）5、注册会计师应向被审单位的年末所有有余额的银行发出询证函。

（X）6、如果被审单位管理当局拒绝准备声明书并拒绝签名，注册会计师应考虑签发保留意见或拒绝表示意见的审计报告。

（ J ）7、注册会计师对调整的期后事项，被审单位拒绝调整时，应视情况发表无保留审计意见。

（X）8、存货期末盘点是被审计单位存货内部控制的基本要求，但审计人员也应承担相应的责任。

（X）9、为确定“应付债券”账户期末余额的真实性，审计人员可以直接向债权人及债券的承销人或包销人进行函证。

（V）10、审计人员在出具审计报告时，应将已审计的会计报表作为附件赠送报表使用人。

（X）四、简答题。

1、审计人员在对A公司的坏帐准备审计时，对坏账准备的转销进行抽查，发现该公司有一笔转销分录为：借:坏账准备150000 银行存款100000 贷：应收账款一光明集团250000该笔应收账款的账龄为3年整，问对该项业务进行这种处理后，可能会有哪些后果？答：首先，对刚满3年的应收账款不应一次转销，应视其可收同情况进行处理，不能随意转销；如果公司内部控制不严，很容易出现当款项收回时，被有关人员贪污挪用的情况。

2、从哪些迹象可以发现企业存在出租出借账号问题？答：首先，从银行对账单与企业日记账的核对中，可能存在银行对账单有一•收一付，且金额相等，但企业银行存款日记账中没有登记；企业支票存根也出现缺号现象；其次，有的企业为了掩饰出租出借账号问题，签定虚假合同，当收到款时作“银行存款”和“应付账款”的增加，过儿天后再作退款处理，将账户转平。