贷：银行存款
二、营业税金及附加=城建税+地方教育费附加+教育费附加
1、计提时：
借：营业税金及附加
贷：应交税费-城建税
应交税费-教育费附加
应交税费-地方教育费附加
2、次月缴纳时：
借：应交税费-城建税
应交税费-教育费附加
应交税费-地方教育费附加
贷：银行存款
应交税费明细科目设置和账务处理
应交税费明细科目设置
一级科目
二级科目
三级科目
余额方向
缴纳时间
应交税费
应交增值税
进项税额
贷
销项税额
贷
转出未交增值税
贷
减免税款
贷
已ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ税金
贷
出口退税
贷
进项税额转出
贷
出口抵减内销产品应纳税额
贷
转出多交增值税
贷
未交增值税
贷
按月缴纳
应交城市维护建设税
贷
按月缴纳
应交教育费附加
贷
按月缴纳
应交地方教育费附加
贷
按月缴纳
应交个人所得税
贷
按月缴纳
应交所得税
贷
按季缴纳
应交营业税
贷
应交消费税
贷
应交资源税
贷
应交土地增值税
贷
应交房产税
贷
应交土地使用税
贷
应交车船使用税
贷
一、增值税=销项税-进项税
1、计提时：
借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税
贷：应交税费-未交增值税
2、下月交纳时：
借：应交税费-未交增值税