企业的风险有哪些？ 影响是什么？
外部风险
内部风险
青岛输油管道爆炸事件：
• 对事故风险评估出现严重错误： • 风险大小？影响后果 • 没有及时下达启动应急预案的指令
针对风险采取的 制约措施和手段
职责分工 培训 核对 盘点
青岛输油管道爆炸事件：
• 管道保护职责划分不清、责任不明： • 管道质量的定期检查、维护职责
内部控制审计
主 讲：李 曼
问题：
内部控制包括哪些内容？
组织层面？
交易层面？
合同如何签订？
中航油新加坡公司：
• 中航油内部控制流程设计完善，规定了相应的审 批程序和各级管理人员的权限 • 2002年3月，中航油新加坡公司总裁擅自扩大业 务范围，从事石油衍生品期权交易。 • 造成巨额损失，最终导致破产。
内部控制的构成要素（coso）
企业的基调、氛围 其他一切要素的核心
管理层的管理哲学和经营风格 管理层对内部控制的态度 员工的诚信、价值观和能力 人力资源管理政策 公司治理结构等
青岛输油管道爆炸事件：
• 2013年11月22日，青岛输油管道爆炸造成62人死亡、136 人受伤，直接经济损失75172万元。
内部控制的构成要素（coso）
感谢各位专家 批评指导！
评估内部控制执行质量 监督、控制其有效性
日常监控
定期监控
青岛输油管道爆炸事件：
• 制定的管道抢维修制度、安全操作规程针对性 、操作性不强 • 管道巡护制行适当沟通
外部信息与沟通
内部信息与沟通
青岛输油管道爆炸事件：
• 未按要求及时全面报告泄漏量、泄漏油品等 信息，存在漏报问题
• 直接原因： • 原油泄漏： • 输油管道与排水暗渠交汇处管道腐蚀减薄、管道 破裂，流入排水暗渠及反冲到路面。 • 现场处置出现火花引发爆炸： • 原油泄漏后，现场处置人员在暗渠盖板上打孔破 碎，产生撞击火花，引发油气爆炸。
青岛输油管道爆炸事件：
• 管理层对安全相关的内部控制的意识淡薄 • 管道巡护人员专业知识不够 • 现场处置人员专业知识不够