海南省“十二大产业”税收优惠政策指引汇编一、加快发展互联网产业 (16)（一）软件企业税收优惠 (16)1.软件产业增值税超税负即征即退 (16)【享受主体】 (16)【优惠内容】 (16)【享受条件】 (16)【政策依据】 (17)2.新办软件企业定期减免企业所得税 (17)【享受主体】 (17)【优惠内容】 (17)【享受条件】 (17)【政策依据】 (19)3.国家规划布局内重点软件企业减按10%的税率征收企业所得税 (20)【享受主体】 (20)【优惠内容】 (20)【享受条件】 (20)【政策依据】 (22)4.软件企业取得即征即退增值税款用于软件产品研发和扩大再生产企业所得税政策 (23)【享受主体】 (23)【优惠内容】 (23)【享受条件】 (23)【政策依据】 (24)5.软件企业职工培训费用应纳税所得额扣除 (25)【享受主体】 (25)【优惠内容】 (25)【享受条件】 (25)【政策依据】 (26)6.企业外购软件缩短折旧或摊销年限 (27)【享受主体】 (27)【优惠内容】 (27)【享受条件】 (27)【政策依据】 (27)（二）动漫企业税收优惠 (28)7.动漫企业增值税超税负即征即退 (28)【享受主体】 (28)【享受条件】 (28)【政策依据】 (28)（三）集成电路企业税收优惠 (29)8.集成电路重大项目增值税留抵税额退税 (29)【享受主体】 (29)【优惠内容】 (29)【享受条件】 (29)【政策依据】 (29)9.集成电路线宽小于0.8微米（含）的集成电路生产企业定期减免企业所得税 (30)【享受主体】 (30)【优惠内容】 (30)【享受条件】 (30)【政策依据】 (31)10.线宽小于0.25微米的集成电路生产企业减按15%税率征收企业所得税 (31)【享受主体】 (31)【优惠内容】 (32)【享受条件】 (32)【政策依据】 (33)11.投资额超过80亿元的集成电路生产企业减按15%税率征收企业所得税 (33)【享受主体】 (33)【优惠内容】 (33)【享受条件】 (33)【政策依据】 (34)12.线宽小于0.25微米的集成电路生产企业定期减免企业所得税 (35)【享受主体】 (35)【优惠内容】 (35)【享受条件】 (35)【政策依据】 (36)13.投资额超过80亿元的集成电路生产企业定期减免企业所得税 (37)【享受主体】 (37)【优惠内容】 (37)【享受条件】 (37)【政策依据】 (38)14.新办集成电路设计企业定期减免企业所得税 (38)【享受主体】 (38)【优惠内容】 (39)【享受条件】 (39)【政策依据】 (40)15.国家规划布局内的集成电路设计企业减按10%的税率征收企业所得税 (40)【享受主体】 (40)【优惠内容】 (40)【享受条件】 (41)16.集成电路设计企业计算应纳税所得额扣除职工培训费用政策 (42)【享受主体】 (42)【优惠内容】 (43)【享受条件】 (43)【政策依据】 (44)17.集成电路生产企业生产设备缩短折旧年限 (44)【享受主体】 (44)【优惠内容】 (44)【享受条件】 (44)【政策依据】 (45)18.集成电路封装、测试企业定期减免企业所得税 (46)【享受主体】 (46)【优惠内容】 (46)【享受条件】 (46)【政策依据】 (47)19.集成电路关键专用材料生产企业、集成电路专用设备生产企业定期减免企业所得税 (47)【享受主体】 (47)【优惠内容】 (47)【享受条件】 (48)【政策依据】 (49)二、做大做强热带特色高效农业 (49)（一）支持农业发展................................................................................错误!未定义书签。

20.支持鲜活肉蛋产品流通 (49)【享受主体】 (49)【优惠内容】 (49)【享受条件】 (49)【政策依据】 (50)21.支持蔬菜流通 (50)【享受主体】 (50)【优惠内容】 (50)【享受条件】 (50)【政策依据】 (51)22.支持其他粮食经营企业发展 (51)【享受主体】 (51)【优惠内容】 (51)【享受条件】 (51)【政策依据】 (52)23. 支持滴灌带和滴灌管产品经营 (52)【享受主体】 (52)【优惠内容】 (52)【享受条件】 (52)24.支持农户小额贷款业务 (53)【享受主体】 (53)【优惠内容】 (53)【享受条件】 (53)【政策依据】 (54)25.支持农业产品生产 (54)【享受主体】 (54)【优惠内容】 (54)【享受条件】 (54)【政策依据】 (55)26.支持磷酸二铵产品生产 (55)【享受主体】 (55)【优惠内容】 (56)【享受条件】 (56)【政策依据】 (56)27.支持农业生产资料流通 (56)【享受主体】 (56)【优惠内容】 (56)【享受条件】 (56)【政策依据】 (57)28. 支持饲料产品供应 (57)【享受主体】 (57)【优惠内容】 (57)【享受条件】 (57)【政策依据】 (58)29. 支持有机肥产品经营 (58)【享受主体】 (58)【优惠内容】 (58)【享受条件】 (59)【政策依据】 (59)30.支持粕类产品经营 (59)【享受主体】 (59)【优惠内容】 (59)【享受条件】 (60)【政策依据】 (60)31. 支持农业机耕、排灌、病虫害防治、植物保护、农牧保险以及相关技术培训业务，家禽、牲畜、水生动物的配种和疾病防治 (60)【享受主体】 (60)【优惠内容】 (61)【享受条件】 (61)【政策依据】 (61)32. 支持将土地使用权转让给农业生产者用于农业生产 (61)【享受主体】 (61)【享受条件】 (62)【政策依据】 (62)33. 支持企业从事农、林、牧、渔业项目 (62)【享受主体】 (62)【优惠内容】 (62)【享受条件】 (63)【政策依据】 (63)三、发展低碳制造业 (64)(一)支持节能环保资源综合利用 .............................................................错误!未定义书签。

34.营改增支持合同能源管理服务 (64)【享受主体】 (64)【优惠内容】 (64)【享受条件】 (64)【政策依据】 (65)35.支持提供资源综合利用产品和劳务 (65)【享受主体】 (65)【优惠内容】 (65)【享受条件】 (65)【政策依据】 (65)36.支持风力发电 (66)【享受主体】 (66)【优惠内容】 (66)【享受条件】 (66)【政策依据】 (66)37.支持销售自产新型墙体材料 (66)【享受主体】 (66)【优惠内容】 (67)【享受条件】 (67)【政策依据】 (69)38.支持光伏发电 (69)【享受主体】 (69)【优惠内容】 (69)【享受条件】 (70)【政策依据】 (70)39.扶持清洁发展机制基金及清洁发展机制项目 (70)【享受主体】 (70)【优惠内容】 (70)【享受条件】 (71)【政策依据】 (72)40. 鼓励企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备 (72)【享受主体】 (72)【优惠内容】 (72)【政策依据】 (73)41.从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营所得免税 (73)【享受主体】 (73)【优惠内容】 (74)【享受条件】 (74)【政策依据】 (74)42.扶持节能服务产业 (75)【享受主体】 (75)【优惠内容】 (75)【享受条件】 (76)【政策依据】 (77)43.扶持资源综合利用企业 (78)【享受主体】 (78)【优惠内容】 (78)【享受条件】 (78)【政策依据】 (80)44.鼓励环境保护、节能节水项目 (80)【享受条件】 (80)【优惠内容】 (80)【享受条件】 (80)【政策依据】 (81)45.支持核力发电企业 (81)【享受主体】 (81)【政策依据】 (81)【享受条件】 (81)【政策依据】 (82)46.节能环保电池及涂料免征消费税 (82)【享受主体】 (82)【优惠内容】 (82)【享受条件】 (82)【政策依据】 (83)47.鼓励回收的废矿物油 (83)【享受主体】 (83)【优惠内容】 (83)【享受条件】 (83)【政策依据】 (83)四、发展现代物流业 (84)（一）营改增支持物流业发展..............................................................错误!未定义书签。

48.支持国际货物运输代理服务 (84)【享受主体】 (84)【优惠内容】 (84)【享受条件】 (84)49.支持管道运输服务 (85)【享受主体】 (85)【优惠内容】 (85)【享受条件】 (85)【政策依据】 (85)50.取得财政利息补贴收入和价差补贴收入免税 (86)【享受主体】 (86)【优惠内容】 (86)【享受条件】 (86)【政策依据】 (87)51.推动海峡两岸海上、空中直航 (87)【享受主体】 (87)【优惠内容】 (87)【享受条件】 (87)【政策依据】 (88)52.支持提供出口货物邮政服务、收派服务、保险服务 (88)【享受主体】 (88)【优惠内容】 (88)【享受条件】 (88)【政策依据】 (89)53.扶持海峡两岸直航企业 (89)【享受主体】 (89)【优惠内容】 (89)【享受条件】 (90)【政策依据】 (90)54.特定用途固定资产加速折旧 (91)【享受主体】 (91)【优惠内容】 (91)【享受条件】 (91)【政策依据】 (91)五、加快发展现代金融服务业 (92)（一）营改增支持金融业发展..............................................................错误!未定义书签。

55.减轻被撤销金融机构负担 (92)【享受主体】 (92)【优惠内容】 (92)【享受条件】 (92)【政策依据】 (92)56.营改增部分利息收入免税 (93)【享受主体】 (93)【优惠内容】 (93)【享受条件】 (94)【政策依据】 (95)57.营改增支持金融商品转让收入 (96)【享受主体】 (96)【优惠内容】 (96)【享受条件】 (96)【政策依据】 (97)58.支持金融资产管理公司发展 (97)【享受主体】 (97)【优惠内容】 (97)【享受条件】 (98)【政策依据】 (98)59.营改增支持有形动产融资租赁服务和有形动产融资性售后回租服务 (99)【享受主体】 (99)【优惠内容】 (99)【享受条件】 (99)【政策依据】 (100)60.营改增支持开办的一年期以上人身保险产品 (100)【享受主体】 (100)【优惠内容】 (100)【享受条件】 (100)【政策依据】 (101)61.营改增买卖证券投资基金、股票、债券取得的金融商品转让收入 (102)【享受主体】 (102)【优惠内容】 (102)【享受条件】 (102)【政策依据】 (102)62.营改增邮政集团代办金融保险业务 (102)【享受主体】 (102)【优惠内容】 (103)【享受条件】 (103)【政策依据】 (103)63.证券投资基金收入暂不征税 (103)【享受主体】 (103)【优惠内容】 (103)【享受条件】 (104)【政策依据】 (104)64.银行业金融机构存款保险保费 (104)【享受主体】 (104)【优惠内容】 (105)【享受条件】 (105)【政策依据】 (105)65.保险公司的保险保障基金 (105)【享受主体】 (105)【优惠内容】 (106)【享受条件】 (106)六、加快发展医疗健康产业 (108)（一）支持医疗产业发展 (108)66.支持医疗卫生机构发展 (108)【享受主体】 (108)【优惠内容】 (108)【享受条件】 (108)【政策依据】 (109)七、发展壮大会展业 (109)（一）支持开展境外会展活动 (109)67.营改增支持境外会议展览服务 (109)【享受主体】 (109)【优惠内容】 (109)【享受条件】 (109)【政策依据】 (109)68.营改增支持境外仓储服务 (110)【享受主体】 (110)【优惠内容】 (110)【优惠内容】 (110)【政策依据】 (110)八、发展海上油气开发及产业链延伸 (111)（一）支持企业跨境融资租赁 (111)69.支持跨境融资租赁 (111)【享受主体】 (111)【优惠内容】 (111)【享受条件】 (111)【政策依据】 (111)70.支持融资租赁海洋工程结构物 (112)【享受主体】 (112)【优惠内容】 (112)【享受条件】 (112)【政策依据】 (112)（二）支持开展海外工程 (113)71.营改增支持境外工程建筑服务 (113)【享受主体】 (113)【优惠内容】 (113)【享受条件】 (113)【政策依据】 (113)72.营改增支持境外工程监理服务 (114)【享受主体】 (114)【享受条件】 (114)【政策依据】 (114)73.营改增支持境外工程勘察勘探服务 (115)【享受主体】 (115)【优惠内容】 (115)【享受条件】 (115)【政策依据】 (115)74.支持跨境融资租赁 (116)【享受主体】 (116)【优惠内容】 (116)【享受条件】 (116)【政策依据】 (116)75.支持融资租赁海洋工程结构物 (117)【享受主体】 (117)【优惠内容】 (117)【享受条件】 (117)【政策依据】 (117)（三）支持油气销售 (118)76.扶持油气企业 (118)【享受主体】 (118)【优惠内容】 (118)【享受条件】 (118)【政策依据】 (118)77.成品油消费税退税(2011年起) (119)【享受主体】 (119)【优惠内容】 (119)【享受条件】 (119)【政策依据】 (119)九、发展生物制药业 (120)（一）支持特殊产品制造 (120)78.支持特殊医药制品制造 (120)【享受主体】 (120)【优惠内容】 (120)【享受条件】 (121)【政策依据】 (122)（二）支持生物制药企业发展 (123)79.生物制药制造业购进固定资产 (123)【享受主体】 (123)【优惠内容】 (123)十、促进房地产业持续健康发展 (125)（一）个人租售住房 (125)80.营改增支持个人销售自建自用住房 (125)【享受主体】 (125)【优惠内容】 (125)【享受条件】 (125)【政策依据】 (125)81.营改增支持个人转让2年以上住房 (125)【享受主体】 (125)【优惠内容】 (126)【享受条件】 (126)【政策依据】 (126)82.营改增支持个人出租住房 (126)【享受主体】 (126)【优惠内容】 (126)【享受条件】 (127)【政策依据】 (127)83.营改增支持公共租赁住房经营管理单位出租公共租赁住房 (127)【享受主体】 (127)【优惠内容】 (127)【享受条件】 (127)【政策依据】 (128)84.营改增住房公积金管理中心用住房公积金在指定的委托银行发放的个人住房贷款取得的利息收入免征增值税 (128)【享受主体】 (128)【优惠内容】 (128)【享受条件】 (128)【政策依据】 (128)85.营改增对涉及家庭财产分割的个人无偿转让不动产、土地使用权免征增值税 (129)【享受主体】 (129)【优惠内容】 (129)【享受条件】 (129)【政策依据】 (129)（二）配合国家住房制度改革 (129)86.营改增支持按房改成本价、标准价出售住房 (129)【享受主体】 (129)【优惠内容】 (130)【享受条件】 (130)【政策依据】 (130)十一、提升旅游产业发展质量和水平 (130)（一）文化类企事业单位 (130)87.支持文化企业发展(电影) (130)【享受主体】 (130)【优惠内容】 (130)【享受条件】 (131)【政策依据】 (131)88.营改增支持文化展馆等提供文化体育服务 (131)【享受主体】 (131)【优惠内容】 (132)【享受条件】 (132)【政策依据】 (132)89.营改增支持宗教文化服务 (132)【享受主体】 (132)【优惠内容】 (132)【享受条件】 (132)【政策依据】 (133)90.营改增支持科普活动 (133)【享受主体】 (133)【优惠内容】 (133)【享受条件】 (133)【政策依据】 (133)（二）非营利组织 (134)91.非营利组织收入免税 (134)【享受主体】 (134)【优惠内容】 (134)【享受条件】 (134)【政策依据】 (135)十二、培育发展高新技术、教育、文化、体育产业 (135)（一）支持高新技术企业发展 (135)92.营改增支持技术转让、技术开发及相关技术咨询、技术服务 (135)【享受主体】 (135)【优惠内容】 (135)【享受条件】 (136)【政策依据】 (136)93.科技企业孵化器 (136)【享受主体】 (136)【优惠内容】 (136)【享受条件】 (136)【政策依据】 (138)94.国家大学科技园 (138)【享受主体】 (138)【优惠内容】 (138)【享受条件】 (138)95.内资研发机构和外资研发中心采购国产设备 (139)【享受主体】 (139)【优惠内容】 (139)【享受条件】 (139)【政策依据】 (141)96.大型客机和新支线飞机 (142)【享受主体】 (142)【优惠内容】 (142)【享受条件】 (142)【政策依据】 (142)97.鼓励企业技术转让 (143)【享受主体】 (143)【优惠内容】 (143)【享受条件】 (143)【政策依据】 (144)98.扶持创业投资企业 (145)【享受主体】 (145)【优惠内容】 (145)【享受条件】 (145)【政策依据】 (146)99.研究开发费用加计扣除 (146)【享受主体】 (146)【优惠内容】 (146)【享受条件】 (146)【政策依据】 (147)100.扶持高新技术企业发展 (147)【享受主体】 (147)【优惠内容】 (147)【享受条件】 (148)【政策依据】 (149)101.高新技术企业职工教育经费税前扣除 (149)【享受主体】 (149)【优惠内容】 (150)【享受条件】 (150)【政策依据】 (151)102.技术先进型服务企业享受低税率企业所得税优惠 (151)【享受主体】 (151)【优惠内容】 (152)【享受条件】 (152)【政策依据】 (153)103.技术先进型服务企业职工教育经费税前扣除 (153)【享受主体】 (153)【优惠内容】 (153)【政策依据】 (154)（二）支持教育、文化、体育产业发展 (155)104.支持托儿所、幼儿园发展 (155)【享受主体】 (155)【优惠内容】 (155)【享受条件】 (155)【政策依据】 (156)105.教育学校发展 (156)【享受主体】 (156)【优惠内容】 (156)【享受条件】 (156)【政策依据】 (156)106.支持经营性文化事业单位转制 (157)【享受主体】 (157)【优惠内容】 (157)【享受条件】 (157)【政策依据】 (158)107.支持古旧图书销售 (158)【享受主体】 (158)【优惠内容】 (158)【享受条件】 (158)【政策依据】 (158)108.支持宣传文化事业发展 (159)【享受主体】 (159)【优惠内容】 (159)【享受条件】 (159)【政策依据】 (159)109.支持文化企业发展(电影) (159)【享受主体】 (159)【优惠内容】 (159)【享受条件】 (160)【政策依据】 (160)110.营改增支持从事学历教育的学校提供的教育服务 (160)【享受主体】 (160)【优惠内容】 (160)【享受条件】 (161)【政策依据】 (161)111.营改增支持学生勤工俭学提供服务 (162)【享受主体】 (162)【优惠内容】 (162)【享受条件】 (162)【政策依据】 (162)112.营改增支持文化展馆等提供文化体育服务 (162)【享受主体】 (162)【优惠内容】 (162)【享受条件】 (163)【政策依据】 (163)113.营改增支持宗教文化服务 (163)【享受主体】 (163)【优惠内容】 (163)【享受条件】 (163)【政策依据】 (163)114.营改增支持科普活动 (164)【享受主体】 (164)【优惠内容】 (164)【享受条件】 (164)【政策依据】 (164)115.营改增支持从事学历教育的学校举办进修班、培训班 (164)【享受主体】 (164)【优惠内容】 (165)【享受条件】 (165)【政策依据】 (165)116.营改增支持职业学校为在校学生提供实习 (165)【享受主体】 (165)【优惠内容】 (165)【享受条件】 (165)【政策依据】 (166)117.营改增支持个人转让著作权 (166)【享受主体】 (166)【优惠内容】 (166)【享受条件】 (166)【政策依据】 (166)118.国家助学贷款取得的利息收入免征增值税优惠 (167)【享受主体】 (167)【优惠内容】 (167)【享受条件】 (167)【政策依据】 (167)119.营改增高校提供学生公寓服务 (167)【享受主体】 (167)【优惠内容】 (168)【享受条件】 (168)【政策依据】 (168)120.鼓励经营性文化事业单位转制 (168)【享受主体】 (168)【优惠内容】 (168)【享受条件】 (169)【政策依据】 (169)一、加快发展互联网产业（一）软件企业税收优惠1.软件产业增值税超税负即征即退【享受主体】自行开发生产销售软件产品的增值税一般纳税人（包括将进口软件产品进行本地化改造后对外销售的增值税一般纳税人。