增值税纳税申报表:（2）自查调整的进项税额转出补税sgg税务网http://w w w 增值税纳税申报表:（2）自查调整的进项税额转出补税一、查补税款措置。

新的申报宗旨在申报表主表各部门均孑立罗列相关查补税款的栏目，特地反映整个查补税款的计算以及征税人入库查补税款的历程。

相比于旧宗旨，申报表更周密地反映征税人交纳全部税款的情景。

举座的：1．征税人被搜检部门搜检发生查补税款情景的措置。

不论税款所属时期是当年度或以前年度的，均在收到措置定夺书的当月作帐务措置，并填写在申报表相关栏宗旨本月数。

（1）少（多）报发卖支出、多（少）报进项税额的，始末附列原料的《本期发卖明细》（表一）的第6、13栏“征税搜检调整”作调整反映，想知道增值税税率。

在《本期进项明细》（表二）的“进项税额转出”部门的第19栏“征税搜检调减的进项税额”作调整反映，并主动生成主表的相关栏目。

你知道增值税抵扣。

主表的第16栏“按适用税率计算的征税搜检应补缴税额”应等于表一的第6栏+表二的第19栏“征税搜检调减的进项税额”，等于本月征税人收到搜检部门出具的搜检措置定夺书上讲明的按适用税率计算的征税搜检应补缴税额。

主表的第22栏“按简易宗旨计算的征税搜检应补缴税额”应等于表一的第13栏。

（2）征税人仅发生被查进项税额需作转出的，在实行增值税征税申报时，应将措置定夺书核定的进项税额转出数据，反映在征税申报表主表的第14栏和16栏本月数，并对应表二的第19栏“征税搜检调减进项税额”。

2．征税人自查查补税款的措置。

（1）征税人本身搜检浮现少（多）报发卖支出、多（少）报进项税额的，不论税款所属时期是当年度或以前年度的，均在浮现的当期调整和作帐务措置，申报表。

并按一般的业务措置一样填写申报表相关栏宗旨本月数。

即，如征税人2003年11月浮现2002年12月少报发卖支出10万元，应在税款所属时期为2003年11月申报表的“应税货物发卖额”“应征税额”等栏宗旨本月数作调增反映。

（2）自查调整的进项税额转出补税。

如征税人仅发生自查进项税额需作转出的，在实行增值税征税申报时，应将需进项税额转出的数据，反映在征税申报表主表的第14栏本月数，并对应表二的除第19栏外的其他相关栏目。

3．稽核管理查补的税款题目。

征收分局管理人员在日常稽核（或征税评价）时，浮现征税人需补缴税款的，增值税暂行条例。

在申报表上的填报同征税人自查查补税款的措置一样。

案例：我公司因库存过高被省局体例预警，看着增值税纳税申报表。

税务局对我公司做出补交增值税元的措置，我公司在自查申报中写明的来历是：想知道减肥成功案例。

08年6月份因临盆棉纱不附和质量央浼，客户拒收，后廉价措置该棉纱一批，合计支出元未入账，现补缴增值税额元。

补交款已在本月划走（申报是7.31日出的，款是在8月12号划的）。

账务措置是按一般发卖做的：1、借：现金贷：其实增值税纳税申报表。

产品发卖支出增值税应交税金-查补增值税2、借：应交税金-查补增值税贷：银行放款3、结转本钱时就跟本月发卖一块结转。

增值税纳税申报表。

讨教，这样这个税款要在征税申报表中哪个项目中申报？该笔业务既然始末税务稽查步骤-并出具税务搜检申报书-在填报“增值税征税申报表”时应孑立反映。

举座申报项目是：第1栏（按适用税率征税货物及劳务发卖额）和第4栏（其中：征税搜检调整的发卖额）、第11栏销项税额（主动生成）、第16栏按适用税率计算的征税搜检应补缴税额、第17栏、第37栏，增值税纳税申报表。

本期入库查补税额、第38栏。

二、增值税搜检调整帐务措置的提议目前，征税人承受国税机关税务稽查后补交的税款的帐务措置，相比看（2）自查调整的进项税额转出补税。

通常是借记相关资产类或损益类科目，贷记应交税金——增值税搜检调整，然后做转出未交增值税措置，借记应交税金——增值税搜检调整，自查。

贷记应交税金——未交增值税，交征税款时，借记应交税金——未交增值税，我不知道上海发票。

贷记银行放款；交纳的罚款和滞纳金借记买卖外支出，贷记银行放款。

看着增值税暂行条例。

这样实行帐务措置，只能从帐面上反映出本次税务机关增值税搜检出及补交税额、交纳的罚款、滞纳金是若干好多，对征税人将不得抵扣的进项税额未作进项税额转出措置，收回商品未计提销项税额的情景不能在帐务上作出准确反映，也倒霉于准确填写增值税征税申报表16栏等相关栏次。

为解决上述题目，提议做以下调整：1、在应交税金—应交增值税二级科目下增设“转出未交增值税搜检税额”三级明细科目。

2、对搜检出征税人不得抵扣的进项税额，借记相关资产类或损益类科目，贷记应交税金—应交增值税—进项税额转出。

3、对收回或发卖商品未提、漏提销项税额的借记应收帐款—XX单位或贷记主买卖务支出或其他业务支出（红字）（跨年度的借记以前年度损益调整），贷记应交税金—应交增值税—销项税额。

想知道调整。

4、将增值税搜检调整的税额转出，借记应交税金—应交增值税——转出未交增值税搜检税额，贷记应交税金——未交增值税，5、交纳查补税款及罚款、滞纳金时，借记应交税金——未交增值税；借记买卖外支出，贷记银行放款。

土地增值税6、月末，填写增值税征税申报表时将2、3、4、5项分袂阐明填入14、1、16、37栏。

7、收回商品查补的销项税额未开具增值税专用发票，当月或以还开具增值税公用发票时，增值税。

做借记应收帐款—XX单位（不含销项税额），贷记主买卖务支出或将3项的帐务措置红字冲出，借记应收帐款—XX单位（红字），贷记应交税金—应交增值税—销项税额（红字），想知道纳税。

再借记应收帐款—XX单位，贷记主买卖务支出单位，贷记应交税金—应交增值税—销项税额。

你看（2）自查调整的进项税额转出补税。

（提神，此处应收款单位称号必需与查补税额时的应收款单位称号完全相同，否则，将招致漏提销项税额）。

补税。

这样，始末增设转出未交增值税搜检税额，与原有的转出未交增值税明细科目能够准确反映本期全部转出未交增值税，也能够反映进项税额转出和销项税额相关情景，也便于填写增值税征税申报表。

三、增值税征税申报表填报罕见题目（一）、一般征税人（1）辅导期一般征税人1、辅导期第一个月，当月认证的公用发票数何如填报？认证的公用发票数填在表二的第24、25待抵扣进项税额、第35栏“本期认证契合的全部防伪税控增值税公用发票”中。

2、辅导期第一个月比对的毕竟进去了，在报表上何如填报？不妨抵扣的数填写在表二的第23栏“初期已认证契合且本期未申报抵扣”中，同时这个数主动挤到表二的第3栏“后期认证契合且本期申报抵扣”中。

3、辅导期赢得《铁路运输发票》何如填报？填写在表二的第8栏“7% 扣除率”中。

学会土地增值税。

4、辅导期赢得《公路内河运输发票》，仍然认证，何如填报？比对毕竟进去后何如填报？认证的数填写在表二的第31栏“7% 扣除率”中。

增值税抵扣比对毕竟进去后，不妨抵扣的数填写在表二的第8栏“7% 扣除率”中。

5、辅导期赢得《废旧物资公用发票》，仍然认证，何如填报？比对毕竟进去后何如填报？废旧物资公用发票对比增值税公用发票措置。

（2）外贸入口企业1、外贸企业用于入口的进项税额何如填报？填写在表二的第24、25、26待抵扣进项税额、第35栏“本期认证契合的全部防伪税控增值税公用发票”中，不得参与当期抵扣。

2、外贸企业入口的发卖支出何如填报？入口发卖额填写在主表的第9栏“其中：免税货物发卖额”和表一的第17栏“未开具发票”中。

看着增值税抵扣。

3、外贸企业因入口征退税率不相同而招致的征退税率差要做进项税额转出，增值税申报表在哪再现？由于外贸企业内外销离开核算，看看增值税暂行条例。

用于入口的进项税额不在外销抵扣，所以此部门进项转出在增值税申报表上不再现。

（3）临盆型入口企业1、临盆型入口企业入口发卖支出和应退税额报表何如填报？入口发卖额填写在主表的第7栏“免、抵、退宗旨入口货物发卖额”中，应退税额填写在第15栏“免抵退货物应退税额”中，但当期计算的应退税额要在下期申报表中再现。

增值税暂行条例。

2、临盆型入口企业因征退税率不相同而发作的征退税率差在哪再现？http://w w w /htm l/256.htm l 填写在表二的第18栏“免抵退税宗旨入口货物不得抵扣进项税额”中。

3、临盆企业来料加工报表何如填报？发卖额填写在主表的第10栏“免税劳务发卖额”和表一的第17栏“未开具发票”中。

（4）查补税款1、税务机关查补征税人应计未计的支出，征税人补税后，当期又开具了增值税公用发票，当期申报表，应当何如填报？由于当期开具了公用发票，所以在申报抄税时，与当期的其他发卖额一并记在表一第1栏“防伪税控体例开具的增值税公用发票”中，再将查补仍然补税的发卖额在表一第4栏“未开具发票”中填写正数，同时表一的第6栏“征税搜检调整”中要将查补数填入；发卖额还要在主表的第4栏再现，税额在主表的第16栏“按适用税率计算的征税搜检应补缴税额”再现。

2、税务机关查补的调减的进项税额，申报表如何再现？表二填写在第19栏“征税搜检调减进项税额”中，转出。

主表填写在第16栏“按适用税率计算的征税搜检应补缴税额”中。

（5）一般征税人简易征收宗旨征税1、非八大行业企业发卖运用过的安稳资产，售价未超原值，按政策免征增值税，报表何如填报？主表填写在第9栏“免税货物发卖额”中，表一填写在第16栏“开具寻常发票”中。

2、非八大行业企业发卖运用过的安稳资产，售价超出跨越原值，政策礼貌应按4％减半征收增值税，报表何如填报？表一填写在第10栏的4% 项下。

主表发卖额填写在第5栏“按简易征收宗旨征税货物发卖额”中，按4％征收的税额填写在第21栏“简易征收宗旨计算的应征税额”中，增值税抵扣。

按4％减半计算的税额填写在第23栏“应征税额减征额”中。

（6）要紧逻辑联系增值税抵扣: 用于自制(含改扩建、安装) 固定资产的购进货物或1、主表第1栏（按适用税率征税货物及劳务发卖额）=表一第7栏（当期+征税搜检调整）2、主表第2栏（其中：应税货物发卖额）=表一第5栏（应税货物小计）3、主表第4栏（征税搜检调整的发卖额）=表一第6栏（征税搜检调整发卖额小计）4、主表第5栏（按简易征收宗旨征税货物发卖额）=表一第14栏（发卖额合计）5、主表第6栏（其中：征税搜检调整的发卖额）=表一第13栏（征税搜检调整的发卖额合计）6、主表第11栏（销项税额）=表一第7栏（销项税额合计）7、主表第12栏（进项税额）=表二第12栏（当期申报抵扣进项税额合计）8、主表第14栏（进项税额转出）=表二第13栏（本期进项税额转出税额）9、主表第15栏（免抵退货物应退税额）：填写上月应退税额10、主表第16栏（按适用税率计算的征税搜检应补缴税额）≤表一第6栏（征税搜检调整税额合计）+表二第19栏（征税搜检调减的进项税额）11、主表第21栏（简易征收宗旨计算的应征税额）=表一第12栏（应征税额小计）12、主表第22栏（按简易征收宗旨计算的征税搜检应补缴税额）=表一第13栏（征税搜检调整税额合计）13、主表第34栏（本期应补、退税额）=本期现实应入库（或多缴）税额（二）、小范围征税人1、小范围征税人发卖运用过的安稳资产，售价未超原值，免征增值税，报表何如填报？发卖额填写在第6栏“免税货物及劳务发卖额”中。