、合法、正确，确保纳税申报正确、 及时，避免因纳税操作不当遭受处罚，产生经济或名誉上 的损失，实现纳税零风险。 （2）实现延缓纳税，无偿使用财政资金，以获取较大的资 金时间价值。
（3）维护自身合法权益，确保企业自身利益不受非法侵犯。
（4）根据实际情况，运用成本收益分析法确定纳税筹划净 收益，保证企业获得最佳经济效益。
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5. 多维性

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（四）企业税务管理的作用
1. 微观分析 （1）优化资源，提高获利能力 企业税务管理涉及生产、经营、投资、筹资过程中各项资 源的配置和运作，有效的税务管理可以优化组合各项资源、 降低纳税成本、提高获利能力。 （2）促进财务基础建设，提高财务管理水平 财务核算健全、精细化管理、高水平的财务管理人员。 （3）增强纳税意识，提高防范风险的能力 积极利用税收政策、避免税务机关处罚、避免不必要的税 收支出。 （4）提升市场竞争力，提高可持续发展的能力 企业税务管理可以优化企业资源，降低企业运营成本，提 升其产品或服务在品质和价格方面的市场竞争力，提高企 业的综合实力。
而合理性支出，就是在最大限度地利用了税收优惠政策和 合法避税技术的前提下仍必须承担的税负成本。

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（三）企业税务管理的特点
1. 目的性

企业税务管理的目的性是指企业通过对纳税过程中人、财、 物、信息等各种资源的计划、组织、协调与控制，以达到 减少不合理纳税支出、降低纳税风险、推动企业健康发展 的目的。企业税务管理的目标不是单一的，而是符合企业 整体发展目标的一系列目标，减轻纳税负担是税务管理最 本质、最核心的目标。总体来说，税务管理包括以下四个 层面的具体目标：
企业税务管理
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讲课提纲
一、企业税务管理的基础知识 二、企业纳税政策的税务管理 三、企业纳税成本的税务管理 四、企业纳税风险的税务管理
五、企业设立阶段的税务管理
六、企业运营中重大事项管理 七、企业纳税争讼的税务管理
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一、企业税务管理的基础知识
（一）企业税务管理的概念
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2. 宏观分析 （1）有利于提高国家宏观调控的效率 当纳税人依据税法中各项优惠政策进行投资、筹资、企业 制度改革、产品结构调整时，尽管主观上是为了减轻自身 的税收负担，客观上却使自己的生产、消费活动符合国家 宏观经济调控的方向，逐步走向了优化生产及产品结构的 道路。企业税务管理对社会经济发展的积极作用要远大于 纳税人所获得的减税效益。 （2）有利于完善税制 （3）有利于政府财政收入长期、持续增长 （4）有利于增加税收征管的透明度 税务管理可有效增强企业的纳税意识，突出税法的权威性、 和严肃性，增强税收征管的透明度。
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（二）企业税务管理的目标

目标：节约纳税成本，降低纳税风险、提高企业资金使用 效益、实现利润最大化、推动企业可持续发展。

企业税务管理要避免“浪费性支出”。所谓浪费性支出， 就是指那些本来有优惠政策可以利用而未加以利用的、或 者是可以依法避免或减轻而未能避免或减轻的“弹性税 负”，以及那些因违规受罚而承担的，或者是由于自身不 懂税务而稀里糊涂“自觉”加重的额外税负。
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2. 合法性 合法性是指企业税务管理的方式、方法及相关管理活动只 能在法律许可的范围内进行，企业违反法律法规逃避纳税 义务将受到经济制裁、行政处罚或刑事责任的追究。 企业税务管理超越了合法性的前提，就有可能演变成偷税、 骗税等违法行为，相应地，纳税人将收到法律的制裁。 3. 技术性 （1）人员上：企业税务管理需要由熟悉财务、会计专业知 识，精通税收法规的专业人员进行； （2）环节上：包括预测方法、决策方法、规划方法； （3）学科上：包括统计学、数学、运筹学及会计学等； 随着经济的发展，各国税制日趋复杂，传统的税务管理已 难以满足企业纳税事务管理的需要，纳税专业管理软件、 税务管理咨询公司应运而生（税务管理外包），税务管理 技术含量加大。
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4. 预先性

在纳税活动中，经营行为的发生是企业纳税义务产生的前 提，纳税义务通常具有滞后性。但税务管理不是在企业纳 税义务发生之后再想办法减轻税负，而是在应税行为发生 之前，通过纳税人运用现行税法，结合企业的经济活动进 行事先规划、设计、安排来达到降低税负、提高经营效益 的目的。因此，税务管理是一种合理合法的预先管理，具 有超前性。 从时间上看，税务管理贯穿于生产经营活动的全过程；从 环节上看，税务管理贯穿于投资、筹资、生产、营销、理 财各个环节；从空间上看，税务管理活动不限于本企业， 应同其他单位联合，共同寻求降低纳税成本与风险的途径。
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（五）企业税务管理的原则
（二）企业税务管理的目标 （三）企业税务管理的特点 （四）企业税务管理的作用 （五）企业税务管理的原则
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（一）企业税务管理的概念

企业税务管理是企业财务管理中一个重要的价值管理系统， 是企业内部管理者为了实现企业利益最大化，依据国家法 律法规，运用科学的管理手段与方法，对企业纳税过程中 涉及的人、财、物、信息等资源进行计划、组织、协调、 控制等活动的总称。

企业税务管理包括纳税政策管理、纳税成本管理、纳税程 序管理、纳税风险管理、纳税争议管理。
企业税务管理主要依据税收法律法规，包括税收实体法及 程序法，如税收征收管理法、各税种征收管理暂行条例等。

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企业税务管理与纳税筹划的联系与区别：
1. 纳税筹划是指纳税人在纳税行为发生前，在不违反税法及 其相关法律法规的前提下，通过纳税主体对其生产经营活 动进行事先的安排，以达到少缴税款目标的一系列活动。 2. 纳税筹划是企业纳税成本管理最重要的组成部分，其法律 依据及目标与企业税务管理一致，只是其内容仅涉及企业 纳税成本控制。由于企业纳税成本控制在企业税务管理中 处于核心位置，纳税筹划的思想和方法也将贯穿企业税务 管理的始终。