梁溪区税务局新办纳税人培训考题
纳税人名称纳税人识别号
姓名
一、申报纳税
1、甲公司2019年3月18日登记同时申请成为一般纳税人并申领税控装置，一般纳税人资格从2019年4月1日起；2019年4月销售货物10万，但未开具发票；在2019年5月补开发票，5月无其他经营业务。

问：2019年3月的经营活动是否要申报增值税？( )是否要抄报税？( )是否要纳税？( )
2019年4月的经营活动是否要申报增值税？( )是否要抄报税？( )是否要纳税？( )
2019年5月的经营活动是否要申报增值税？( )是否要抄报税？( )是否要纳税？( )
2、乙公司2018年12月18日登记为小规模纳税人，并申领税控装置；
2018年12月不含税收入7.5万元，未开具发票;
2019年1月-3月不含税收入37万，开具发票；
问：2018年12月的经营活动是否要申报增值税？( )是否要抄报税？( )是否要纳税？( )如果要纳税，税款是多少？
2019年1月的经营活动应在（）月申报期内申报增值税？应在（）月申报期内申报抄报税？
2019年2月的经营活动应在（）月申报期内申报增值税？应在（）月申报期内申报抄报税？
2019年3月的经营活动应在（）月申报期内申报增值税？应在（）月申报期内申报抄报税？
3、2019年9月申报期为15日，丙公司需要缴纳税款2万元，但该公司逾期缴纳税款，9月20日缴纳税款。

问：丙公司是否需要交滞纳金？如果需要交滞纳金，需要交多少？
4、2019年4月-10月，丁公司按期申报增值税与所得税，并及时缴纳税款，但2019年7月和10月均未抄报税，请问该企业会受到税务机关的处罚吗？
二、小规模达标
1、甲公司为小规模企业，2018年1月至2018年12月提供加工劳务298万元，销售货物210万元，是否达到一般纳税人标准？
2、乙公司2018年5月-2019年4月销售货物超过一般纳税人标准，税务机关发送税务事项通知书告知企业，但丁公司未在规定期限提供材料说明本企业未达标，也未申请为一般纳税人。

税务机关认定丁公司从2019年5月起按适用税率征税。

（2019年4月1日销售货物一般纳税人税率由16%调整为13%，小规模纳税人3%）该企业2019年5月销售收入2万元，2019年6月销售收入3万元
问丁公司2019年5月销售额应缴纳多少税款？2019年6月销售额应缴纳多少税款？
三、企业所得税预缴
丙公司是一家建筑企业，2019年4月份进行企业所得税预缴申报时，企业情况如下：从业人员季初280人，季末310人，资产总额季初4700万，季末5000万，季度应纳税所得额为150万。

请问该公司是否符合小型微利企业的标准？请计算该企业一季度应预缴的企业所得税。