税法练习题第一章税法概论一、名词解释：税法、税收、纳税期限、税率、纳税环节。
二、单项选择题1.纳税人的权利是建立在纳税义务的基础之上，处于从属地位，所以税法具有义务性法规的特点，这一特点是由税收的（）特点所决定的。
A.强制性、固定性B.无偿性、固定性C.无偿性、强制性D.权利、义务对等2.下列关于税法的原则，说法不正确的是（）。
A.税收法定原则包括税收要件法定原则和税务合法性原则。
B.税收公平原则源于法律上的平等性原则。
C.税收效率原则包括经济效率和行政效率两个方面。
D.税务机关按法定程序征税，可以自由做出减征、停征或者免征税款的决定。
3．税收负担必须根据纳税人的负担能力分配，负担能力相等，税负相同；负担能力不等，税负不同，这是（）。
A.税收法定原则 B.实质课税原则C.税收公平原则D.法律优位原则4.一部新法实施之后，对新法实施之前的行为不得适用新法，只能沿用旧法，这体现了适用原则中的（）。
A.新法优于旧法B.法律不溯及既往原则C.实体从旧，程序从新原则D.程序法优于实体法原则5.我国确定税收法律关系中权利主体另一方采用的原则是（）A.属地原则B.属人原则C.实质重于形式原则D.属地兼属人的原则6.下列关于税率说法正确的是（）。
A.营业税采取的是地区差别比例税率B.定额税率具有计算简单，透明度高等优点。
C.我国个人所得税中的工资薪金所得项目采用的是超额累进税率D.我国目前还没采用超率累进税率7．以下属于全国人大及其常委会授权立法的是（）。
A.税收征收管理法B.个人所得税法C.企业所得税法D.资源税暂行条例8.下列选项中，不属于纳税人权利的是（）。
A.有权要求税务机关对纳税人的情况保密B.依法享有申请减税、免税、退税的权利C.依法享有申请税务行政复议、提起税务行政诉讼、请求国家赔偿的权利。
D.负责税收征收管理工作三、多项选择题1.以下属于税法的基本原则的是（）。
A.税收法定原则B.税收公平原则C.实质重于形式原则D.新法优于旧法原则2.下列属于资源税的是（）。
A.耕地占用税B.房产税C.土地增值税D.城镇土地使用税3.下列属于中央固定收入的是（）。
A.消费税B.资源税C.海关代征的进口环节的增值税D. 土地增值税4.属于地方税务机关单独征收的税种是（）。
A.耕地占用税B.车船税C.增值税D.城镇土地使用税第二章增值税法一、名词解释增值税、混合销售行为、兼营行为、一般纳税人、小规模纳税人二、单项选择题1.下列选项中，应征增值税的项目是（）。
A. 餐厅销售的饮料、食品等B.印刷单位接受出版单位委托，自行购买纸张，印刷有统一刊号以及采用国际标准书号编序的图书。
C.房地产开发企业销售自行开发的商品房D.商场收取的会员费收入2.下列选项中不需要缴纳增值税的是（）。
A.纳税人提供的矿产资源开采劳务B.纳税人在资产重组过程中，通过置换方式，将部分实物资产以及与其相关的债权、债务和劳动力一并转让，其中涉及的货物转让。
C.银行销售金银D.服装厂加工服装3.增值税一般纳税人销售下列货物，不可以按低税率征收的（）。
A.食用植物油B.报纸C.天然气D.原煤4.下列各项中，既是增值税的法定税率，又是进项税额抵扣率的是（）。
A.7%B.10%C.13%D.17%5.下列项目中，应征增值税的是（）。
A. 纳税人销售汽车的同时代办保险而向购买方收取保险费B.纳税人销售汽车，并提供按揭，代办服务业务取得的收入。
C.从事汽车销售的纳税人向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税D. 从事汽车销售的纳税人向购买方收取的代购买方缴纳的车辆牌照费6.某生产厂家以“买二赠一”方式销售货物，本期销售A商品50台，每台售价（含税）23400元，同时赠送B商品25件（B商品不含税单价1200元/件）A、B商品税率均为17%，该厂家此项业务应申报的销项税额是（）。
A.175100元B.155100元C.183200元D.167600元7．某食品厂为增值税一般纳税人，2013年10月销售糕点一批，取得不含税销售额400000元，经主管税务机关核准，初次购进税控系统专用设备一台，取得增值税专用发票价税合计1800元，该厂当月应纳增值税税额（）。
A.66200元B.68750元C.75028元D.85620元8.某生产性企业为小规模纳税人，2013年10月对资产进行盘点，销售边角废料，由税务机关代开增值税专用发票，取得不含税收入4.5万元，销售两年前购入并使用的小汽车一辆，取得含税收入6.8万元，该企业应纳增值税（）。
A.0.32万元B.0.21万元C.0.27万元D.0.16万元9.某商业零售企业为为小规模纳税人，2013年9月，购进货物取得普通发票，共计支付金额120000元，本月销售货物158080元，本月还销售旧车一辆，取得收入45000元，缴纳2012年税控系统的技术维护费2000元，取得技术维护单位开具的发票，该企业9月应纳的增值税是（）。
A.4604.27元B.3478.06元C.5478.06元D.5914.95元10. 下列行为不属于增值税视同销售行为的是（）。
A．将外购货物分配给投资者B．将外购货物赠送给其他单位C．将外购货物用于个人消费D．将外购货物用于对外投资11.属于一般纳税人的印刷企业接受出版单位委托，自行购买纸张，印刷有统一刊号(CN)以及采用国际标准书号编序的图书、报纸和杂志，按（）征收增值税。
A.货物销售17%的税率B.货物销售13%的税率C.提供劳务17%的税率D.提供劳务13%的税率12. .某商店（小规模纳税人）2月采取“以旧换新”方式销售彩电，开出普通发票38张，收到货款80000元，并注明已扣除旧货折价30000元，则该商店当月应纳的增值税为（）。
A．3203.88元B．4230.77元C．3076.92元D．4528.30元13. 2011年3月，某酒厂销售粮食白酒和啤酒给副食品公司，其中白酒开具增值税专用发票，收取不含税价款50000元，另外收取包装物押金3000元；啤酒开具普通发票，收取的价税合计款23400元，另外收取包装物押金1500元。
副食品公司按合同约定，于2010年12月将白酒、啤酒包装物全部退还给酒厂，并取回全部押金。
就此项业务，该酒厂2011年3月计算的增值税销项税额应为（）元。
A.11900元B.12117.95元C.12335.90 元D.12553.85元14. 某企业为增值税小规模纳税人，2010年3月取得销售收入（含增值税）95400元，购进原材料支付价款（含增值税）36400元。
已知小规模纳税人适用的增值税征收率为3％。
根据增值税法律制度的规定，该企业2010年3月应缴纳的增值税税额为（）元。
A．3540元B．5400元C．5724元D．2778.64元15. 某电脑股份有限公司（一般纳税人）销售给某商场100台电脑，不含税单价为4300元／台，已开具税控专用发票，双方议定送货上门，另收取商场运费1500元（开具普通发票），电脑公司提供线路网关设计，另收商场5000元，开具普通发票。
当月该企业可以抵扣的进项税额为3400元。
该电脑股份公司当月应纳增值税是（）。
A．74205元B．75917.95元C．70644.44元D．76127.95元16.某金店为一般纳税人，2013年12月采取以旧换新方式向消费者销售金项链20条，新项链售价2500元，旧项链作价800元，为消费者提供修理服务，取得含税修理费2270元，假定当月没有发生其他购进业务，该金店应纳增值税是（）。
A．4940.17元B．5270元C．7264.96元D．7594.79元17.某商贸企业为一般纳税人，2013年12月，进口一台机器设备，关税完税价格200万元，关税税率20%，支付国内运输企业运输费用为价税合计1.11万元（取得运输专业发票），本月售出产品不含税价是350万元，则本月应纳增值税是（）。
A．28.5万元B．40.8万元C．18.59万元D．18.7万元18.某生产性企业一般纳税人，2013年10月，销售应税产品不含税收入300万元，销售免税产品收入80万元，当月购进原材料一批，取得增值税专用发票上注明的金额是58万元，应税产品和免税产品无法划分耗料情况，则生产企业当月应纳增值税是（）。
A．5.21万元B．7.43万元C．16.57万元D．34万元19. 某生产性企业一般纳税人，2013年6月，外购原材料取得增值税专用发票注明的税额是137.7万元并通过税务机关认证，当月内销货物不含税销售额150万元，外销货物取得人民币收入920万元，增值税税率17%，退税率13%，该企业6月应退增值税是（）。
A．75.4万元B．100.9万元C．119.6万元D．137.7万元20.有出口经营权的生产性企业属于一般纳税人，2013年8月，外购钢材取得增值税专用发票注明的税额是368000元，进料加工贸易进口免税料件的组成计税价格13200元，本月内销货物150000元，出口货物离岸价格是348600元，下列表述正确的是（）。
A.应退增值税43602元B. 应退增值税0元C.免抵增值税0元D. 免抵增值税19958元三、多项选择题1.下列行为中，按照税法规定应征增值税的是（）。
A.融资租赁企业出租设备收取的租赁费B. 房地产企业租赁不动产业务收取的租赁费C.生产企业销售货物时收取的优质服务费D. 招待所预定火车票收取的手续费2．在下列项目中，视同销售应征增值税的是（）。
A.将购进的货物无偿赠送他人B. 将购进的货物分配给职工C.将委托加工收回的货物用于本企业在建工程D. 将自制的货物用于对外投资3.依照税法规定，下列货物适用13%的是（）A. 石油液化气B. 橄榄油C.居民用煤炭制品D.肉桂油4.下列不需要办理一般纳税人资格认定的纳税人有（）A.个体工商户以外的其他个人B. 选择按照小规模纳税人纳税的非企业性单位C. 选择按照小规模纳税人纳税的不经常发生应税行为的企业D. 从事货物生产且年销售额达到100万元的纳税人。
5.纳税人销售货物向购买方收取的费用，可以不并入销售额中计算增值税的是（）A.销售货物同时收取的违约金B.受托加工应征消费税的消费品代收代缴的消费税C.承运部门将运费发票开具给购买方的，并由纳税人将该发票转交给购买方的D.销售货物收取代垫款项6.下列关于增值税的计税销售额说法正确的是（）A.以物易物，以多交付货物一方以差价计算缴纳增值税B.以旧换新，以实际收取的不含税的价款计算缴纳增值税C.还本方式销售货物的，以实际销售额计算缴纳增值税D.销售折扣的，不得扣减折扣额作为计税销售额7.下列经济业务，进项税额不得从销项税额当中扣减的（）。
A.餐厅购进用于销售的香烟B.某商场从电视机厂购进电视机一批，作为奖励发放给优秀的员工，已经取得增值税专用发票。