课程导学
当您开始进入本课程时，表明您已经成为了我们的学习伙伴。
相信在今后的一段时间内，我们之间的友好交流与合作，无论是对您，还是对于我们，都是一种全新的体验，这种体验将伴随着我们一起成长。
为了确保学习质量，达到培训效果，建议您在学习前能够先仔细阅读本学习向导，了解课程特点和使用注意事项，这样对您后面的学习能够有所帮助。
一、教学内容逻辑框架图
二、课程纲目与学习目标
(一)税制导论
1、学习目的
掌握税收的概念，熟悉税法的作用和立法的原则，熟悉税制的结构体系和现行税收管理体制。
2、基本内容
（1）税收的概念
（2）税法的地位及与其他法律的关系
（3）我国税收的立法原则
（4）我国税法的制定与实施
（5）我国现行税制体系
（6）我国税收管理体制
3、重点、难点
重点是税法的基本要素和基本分类，难点是税制的结构体系和税收管理体制。
(二)增值税
1、学习目的
熟悉增值税的定义、特点，增值税纳税人的划分标准；掌握增值税的征税范围，一般纳税人应纳税额的计算方法，小规模纳税人应纳税额的计算方法，出口退税的计算方法；熟悉增值税的征收和管理，专用发票的使用和管理。
2、基本内容
（1）征税范围及纳税义务人
（2）一般纳税人和小规模纳税人的认定及管理
（3）税率与征收率的确定
（4）一般纳税人应纳税额的计算
（5）小规模纳税人应纳税额的计算
（6）电力产品应纳增值税的计算及管理
（7）几种特殊经营行为的税务处理
（8）进口货物征税
（9）出口货物退（免）税
（10）征收管理
（11）增值税专用发票的使用及管理
3、重点、难点
重点是增值税的征收范围，一般纳税人应纳税额的计算，出口货物退税额的计算，增值税专用发票的使用和管理；难点是一般纳税人应纳税额的计算，出口货物退税额的计算。
(三)消费税
1、学习目的
熟悉消费税的定义，纳税义务人，征税范围，税目和税率；掌握消费税的计税依据和应纳税额的计算方法；熟悉消费税的征收管理。
2、基本内容
（1）纳税义务人
（2）征税范围
（3）税目、税率
（4）计税依据
（5）应纳税额的计算
（6）出口应税消费品退（免）税
（7）征收管理
3、重点、难点
重点是计税依据和应纳税额的计算方法，出口货物应退消费税的计算方法；难点是应纳消费税额的计算。
(四)营业税
1、学习目的
熟悉营业税的纳税义务人、扣缴义务人，税目和税率；掌握营业税的计税依据和应纳税额的计算方法，几种特殊经营行为的税务处理；熟悉营业税的优惠规定和征收管理。
2、基本内容
（1）纳税义务人与扣缴义务人
（2）税目与税率
（3）计税依据
（4）应纳税额的计算
（5）几种特殊经营行为的税务处理
（6）税收优惠
（7）征收管理
3、重点、难点
重点是营业税的计税依据（包括一般规定和具体规定），应纳税额的计算方法；难点是几种特殊经营的税务处理。
(五)城市维护建设税
1、学习目的
熟悉城市维护建设税的纳税人；掌握城市维护建设税的税率、计算依据和应纳税额的计算方法；熟悉城市维护建设税的税收优惠和征收管理。
2、基本内容
（1）纳税义务人
（2）税率
（3）计税依据
（4）应纳税额的计算
（5）税收优惠
（6）征收管理
附：教育费附加的有关规定
3、重点、难点
重点是城市维护建设税的计税依据和应纳税额的计算方法；难点是税收优惠的判断。
(六)关税
1、学习目的
熟悉关税的征税对象和纳税义务人，进出口税则，原产地原则；掌握关税的完税价格，应纳税额的计算方法，熟悉关税的税收优惠和征收管理。
2、基本内容
（1）征税对象与纳税义务人
（2）进出口税则
（3）原产地规定
（4）完税价格
（5）应纳税额的计算
（6）税收优惠
（7）征收管理
3、重点、难点
重点是关税完税价格的确认，应纳税额的计算方法和关税的征收管理；难点是关税完税价格的确认。
（七）企业所得税
1、学习目的
熟悉企业所得税的定义，纳税义务人和征税对象；掌握税率，应纳税所得额的计算方法，资产的税务处理，应纳税额的计算方法，税收优惠和特别纳税调整；熟悉源泉扣缴和征收管理。
2、基本内容
（1）企业所得税概论
（2）纳税义务人与征税对象
（3）税率
（4）应纳税所得额的计算
（5）资产的税务处理
（6）应纳税额的计算
（7）税收优惠
（8）源泉扣缴
（9）特别纳税调整
（10）征收管理
3、重点、难点
重点是掌握税率，应纳税所得额的计算方法，资产的税务处理，应纳税额的计算方法和税收优惠；难点是应纳税额的计算和特别纳税调整。
（八）个人所得税
1、学习目的
熟悉个人所得税的居民纳税义务和非居民纳税义务人；掌握应纳税所得额的确认，税率的使用，应纳税额的计算方法和税收优惠；熟悉个人所得税的纳税申报。
2、基本内容
（1）纳税义务人
（2）所得来源的确定
（3）应税所得项目
（4）税率
（5）应纳税所得额的规定
（6）应纳税额的计算
（7）税收优惠
（8）境外所得已纳税额的扣除方法
（9）征收管理
3、重点、难点
重点是税率的运用，应纳税所得额的确认，应纳税额的计算方法，税收优惠；难点是境外所得已纳税额的抵扣。
(九)资源税
1、学习目的
熟悉资源税的纳税义务人，税目和单位税额；掌握计税依据和应纳税额的计算方法，熟悉税收优惠和征收管理。
2、基本内容
（1）纳税义务人
（2）税目、单位税额
（3）课税数量
（4）应纳税额的计算
（5）税收优惠
（6）征收管理
3、重点、难点
重点是征税范围，计税依据和应纳税额的计算方法；难点是税收优惠政策的把握。
(十)土地增值税
1、学习目的
熟悉土地增值税的纳税义务人，征税范围；掌握土地增值税的计算依据和应纳税额的计算方法；熟悉税收优惠和征收管理。
2、基本内容
（1）纳税义务人
（2）征税范围
（3）税率
（4）应税收入与扣除项目的确定
（5）应纳税额的计算
（6）税收优惠
（7）征收管理
3、重点、难点
重点是征税范围，计税依据的确定，应纳税额的计算方法和税收优惠；难点是应纳税额的计算。
(十一)房产税、城镇土地使用税和耕地占用税
1、学习目的
熟悉城镇土地使用税的纳税义务人，征税范围；掌握应纳税额的计算方法；熟悉税收优惠和征收管理。
熟悉房产税的纳税义务人，征税对象，征税范围；掌握计算依据、税率和应纳税额的计算方法；熟悉房产税的税收优惠和征收管理。
熟悉耕地占用税征税范围，计税依据，税收优惠与征收管理。
2、基本内容
（1）房产税
①纳税义务人与征税对象
②征税范围
③计税依据与税率
④应纳税额的计算
⑤税收优惠
⑥征收管理
（2）城镇土地使用税
①纳税义务人
②征税范围
③应纳税额的计算
④税收优惠
⑤征收管理
（3）耕地占用税
①征税范围
②计税依据
③税收优惠
④征收管理
3、重点、难点
房产税的重点是征税范围，计税依据和税率，应纳税额的计算方法；难点是
税收优惠的确认。
城镇土地使用税重点是征税范围，应纳税额的计算，税收优惠的确认；难点也是税收优惠的确定。
耕地占用税的重点是征税范围，计税依据，税收优惠和征收管理。
(十二)车辆购置税和车船税法
1、学习目的
熟悉车辆购置税的纳税义务人，征税对象和征税范围，掌握应纳税额的计算，熟悉税收优惠和征收管理。
熟悉车船税的纳税义务人，征税范围，税目、税率；掌握应纳税额的计算；熟悉税收优惠和征收管理。
2、基本内容
（1）车辆购置税
①纳税义务人
②征税对象与征税范围
③税率与计税依据
④应纳税额的计算
⑤税收优惠
⑥征收管理
（2）车船税
①纳税义务人
②征税范围
③税率
④应纳税额的计算
⑤税收优惠
⑥征收管理
3、重点、难点
重点是车辆购置税的征税对象与征税范围，税率与计税依据，应纳税额的计算，税收优惠。
车船税的征税范围，应纳税额的计算方法，税收优惠的确认；难点是车辆购置税的计税依据的确认，车船税的税收优惠的确认。
(十三)印花税和契税
1、学习目的
熟悉印花税的纳税义务人，税目和税率；掌握应纳税额的计算方法；熟悉税收优惠和征收管理。
熟悉契税的征税对象，纳税义务人和税率；掌握应纳税额的计算方法；熟悉税收优惠和征收管理。
2、基本内容
（1）印花税
①纳税义务人
②税目与税率
③应纳税额的计算
④税收优惠
⑤征收管理
（2）契税
①征税对象
②纳税义务人与税率
③应纳税额的计算
④税收优惠
⑤征收管理
3、重点、难点
重点是印花税的税目、税率的确认，应纳税额的计算和税收优惠；契税的征税对象，应纳税额的计算方法；难点是印花税应纳税额的计算。
契税应纳税额的计算和税收优惠的确认。