贴现业务相关会计处理说明
1、成员单位贴现
A为付款方，B为收款方，财务公司承兑银承，B贴现并付贴现利息受理贴现票据
根据持有贴现天数计算利息调整金额及成员单位获得贴现款余
额。

贴现天数=剩余至到期天数
贴现利息=本金*贴现天数*贴现率
企业实际获得贴现款=本金-贴现利息
借：1301
贷：201101-201户
130199利息调整-01贴现利息调整-账号
2、资产负债表日计提利息收入
信贷部：计算当月应根据当月贴现所占天数计算利息调整明细，推送至资金部入账：
借：130199利息调整-01贴现利息调整-账号
贷：利息收入60110403
会计部:根据新的贴现业务类型新增开票价税分离规则：将以上
贷方60110403利息收入-票据贴现拆分贷方为：60110463利息收
入-贴现利息收入（税后）+2221010207应交增值税-销项税-贴现利息开票信息推至金税系统
3、贴现未到期向央行再贴现
再贴现日：
信贷部：提供相应再贴现业务凭证，确认利息调整数
会计部：
借：100301 存放中央银行款项
向中央银行借款2004摘要：本金
向中央银行借款2004摘要：利息调整
资产负债表日:
信贷部：计算当月利息支出调整数
会计部：根据当月利息调整数
借：利息支出-向央行借款641102
贷：2004向央行借款摘要：利息调整
再贴现到期日：
信贷部：向会计部提供到期划款凭证
会计部：结转再贴现面值和央行存款科目，与信贷部核对
借：2004向央行借款摘要：面值
贷：借：100301 存放中央银行款项
4、贴现到期
1）资金部：系统自动处理贴现还款
借：201101
贷：1301贴现资产-面值（账户）
2）信贷部：
1、同时需结转尚未摊销完毕的1301贴现资产-利息调整科目
2、同时计入利息收入（按上述每月贴现利息调整规则计入当月应转收入数）
借：130199利息调整-01贴现利息调整-账号
贷：利息收入60110403-票据贴现利息（税前）
会计部开票价税分离规则：将以上贷方60110403利息收入-票据贴现拆分贷方为：60110463利息收入-贴现利息收入（税后）+2221010207应交增值税-销项税-贴现利息开票信息可否推至营改增
5、转贴现业务（财务公司融出）
1）买断式
转贴现日
信贷部：提供转贴现出票方、收票方、贴现银行等信息凭证，标明剩余转贴现持有天数。

转贴现面值及利息调整总数
资金部：根据信贷部指令入账
借：130103 转贴现面值-账户
贷：1011
13019902-利息调整转贴现-账户
资产负债表日
信贷部：同贴现一样提供利息调整数据
会计部：计入利息调整及价税分离后利息收入
借：贴现资产-13010902-利转帖息调整
贷：利息收入60110403-票据贴现
会计部开票价税分离规则：将以上贷方60110403利息收入-票据贴现拆分贷方为：60110463利息收入-贴现利息收入（税后）+2221010207应交增值税-销项税-贴现利息
转贴现到期日与贴现日到期日处理相同。