C、企业发生可用以后年度税前利润弥补的亏损
D、交易性金融资产期末公允价值下降
正确答案:AB
题号:19题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个）本题分数:4
内容:
我国某企业的记账本位币为港币，则下列说法中正确的有（）。
A、该企业以港币计价和结算的交易属于外币交易
B、该企业以人民币计价和结算的交易属于外币交易
B、可抵扣暂时性差异500万元
C、应纳税暂时性差异5 500万元
D、可抵扣暂时性差异5 500万元
正确答案:A
题号:12题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:2
内容:
下列各项资产和负债中，因账面价值和计税基础不一致形成暂时性差异的是（）。
A、计提职工工资形成的应付职工薪酬
B、因确认产品质量保证形成的预计负债，税法规定该支出于发生时税前扣除
正确答案:BCD
题号:17题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个）本题分数:4
内容:
下列资产和负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，应确认递延所得税的有（）。
A、企业自行研究开发并资本化的专利权
B、期末按公允价值调增可供出售金融资产的金额
C、期末按公允价值调减投资性房地产的金额
A、1.4
B、2.8
C、4.2
D、5.6
正确答案:C
题号:4题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:2
内容:
M股份有限公司对外币业务采用业务发生时的市场汇率进行折算，按月计算汇兑损益。1月10日销售价款为40万美元的产品一批，货款尚未收到，当日的市场汇率为1美元＝6.80元人民币。1月31日的市场汇率为1美元＝6.88元人民币。2月28日的市场汇率为1美元＝6.85元人民币，货款将于3月3日收回。该外币债权在2月份发生的汇兑收益为（）万元人民币。
内容:
下列各项中，不得使用即期汇率的近似汇率进行折算的是（）。
A、取得借款收到的外币
B、接受投资收到的外币
C、销售商品应收取的外币
D、购入原材料应支付的外币
正确答案:B
题号:15题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:2
内容:
当负债的账面价值小于其计税基础时，会产生( )
A、永久性差异
C、企业应以转回期间适用的所得税税率（未来的适用税率可以预计）为基础计算确定递延所得税资产或负债
D、可供出售金融资产账面价值大于其计税基础，产生递延所得税负债，计入当期所得税费用
正确答案:BD
题号:26题型:判断题本题分数:3
内容:
D、境外经营活动产生的现金流量是否直接影响企业的现金流量、是否可以随时汇回
正确答案:ABCD
题号:23题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个）本题分数:4
内容:
下列交易或事项中，其计税基础等于账面价值的有（）。
A、企业为关联方提供债务担保确认了预计负债2 000万元
B、企业自行开发的无形资产，开发阶段符合资本化条件的支出为300万元，按税法规定，开发阶段支出形成无形资产，要按照无形资产成本的150％摊销
C、税法规定的收入确认时点与会计准则一致，会计确认预收账款100万元
D、企业持有的交易性金融资产在资产负债表日的公允价值变动
正确答案:AC
题号:24题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个）本题分数:4
A、递延所得税资产750万元
B、递延所得税负债750万元
C、递延所得税资产1250万元
D、递延所得税负债1250万元
正确答案:A
题号:9题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:2
内容:
甲公司外币业务采用交易发生日的即期汇率折算，因进口业务向银行购买外汇1000万美元，银行当日卖出价为1美元＝6.7元人民币，银行当日买入价为1美元＝6.6元人民币，交易发生日的即期汇率为1美元＝6.5元人民币。该项外币兑换业务导致企业汇兑损失（）万元人民币。
C、该企业期末编报的财务报表应当折算为人民币
D、该企业期末采用港币编制报表，不需要折算
正确答案:BC
题号:20题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个）本题分数:4
内容:
关于外币财务报表折算的一般原则，下列说法正确的有（）。
A、当期计提的盈余公积可采用当期平均汇率折算
A、0.20
B、0.30
C、1.2
D、－1.2
正确答案:D
题号:5题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:2
内容:
甲公司的记账本位币为人民币。2012年12月5日以每股2美元的价格购入5 000股乙公司股票作为交易性金融资产，当日汇率为1美元＝7.6元人民币，款项已经支付，2012年12月31日，当月购入的乙公司股票市价变为每股2.1美元，当日汇率为1美元＝7.4元人民币，假定不考虑相关税费的影响，则甲公司期末应计入当期损益的金额为（）元人民币。
B、资产负债表中的资产类项目应该采用交易发生日的即期汇率折算
C、在对企业境外经营财务报表进行折算前，应当调整境外经营的会计期间和会计政策，使之与企业的会计期间和会计政策相一致
D、企业境外经营的财务报表必须进行折算
正确答案:AC
题号:21题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个）本题分数:4
A、200
B、-200
C、100
D、-100
正确答案:A
题号:10题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:2
内容:
A公司的记账本位币为人民币，2012年3月10日A公司与某外商签订投资合同，当日收到外商投入的资本为40万美元，当日的即期汇率为1美元＝7元人民币，假定投资合同约定的汇率为1美元＝8元人民币，对于该事项，A公司计入实收资本的金额为（）万元人民币。
B、时间性差异
C、可抵扣暂时性差异
D、应纳税暂时性差异
正确答案:D
题号:16题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个）本题分数:4
内容:
企业在对境外经营的财务报表进行折算时，下列项目可采用发生时的即期汇率折算的有（）。
A、固定资产
B、资本公积
C、实收资本
D、盈余公积
A、0
B、75
C、69.38
D、150
正确答案:A
题号:2题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:2
内容:
甲公司对外币交易采用交易发生时的即期汇率折算，按季计算汇兑损益。2012年4月12日，甲公司收到一张期限为2个月的不带息外币应收票据，票面金额为200万美元，当日即期汇率为1美元＝6.85元人民币。2012年6月12日，该公司收到票据款200万美元，当日即期汇率为1美元＝6.80元人民币。2012年6月30日，即期汇率为1美元＝6.78元人民币。甲公司因该外币应收票据在2012年第二季度产生的汇兑损失为（）万元人民币。
D、企业因销售商品提供售后服务确认的预计负债
正确答案:BCD
题号:18题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个）本题分数:4
内容:
下列项目产生的递延所得税资产中，不应计入所得税费用的有（）。
A、可供出售金融资产期末公允价值暂时性下降
B、企业合并中产生的可抵扣暂时性差异
题号:22题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个）本题分数:4
内容:
企业选择境外经营的记账本位币，应当考虑的因素有（）。
A、境外经营对其所从事的活动是否拥有很强的自主性
B、境外经营活动中与企业的交易是否在境外经营中占有较大比重
C、境外经营活动产生的现金流量是否足以偿还其现有债务和可预期的债务
A、240
B、280
C、300
D、320
正确答案:B
题号:11题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:2
内容:
2012年12月31日,某企业的一项可供出售金融资产的公允价值为2000万元，2012年1月1日购入时价款为1 500万元，则产生的暂时性差异为（）。
A、应纳税暂时性差异500万元
内容:
对于企业发生的汇兑差额，下列说法中错误的是( )。
A、外币交易性金融资产发生的汇兑差额计入财务费用
B、外币专门借款发生的汇兑差额，应计入购建固定资产期间的财务费用
C、企业因外币交易业务所形成的应收应付款发生的汇兑差额，应计入当期财务费用
D、企业的外币银行存款发生的汇兑差额，应计入当期财务费用
正确答案:AB
正确答案:ABD
题号:25题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个）本题分数:4
内容:
下列关于企业所得税的表述中，错误的有（）。
A、如果未来期间很可能无法取得足够的应纳税所得额用以利用递延所得税资产的利益，应当减计递延所得税资产的账面价值
B、企业应以未来期间适用的所得税税率计算确定当期应交所得税A、0B、20C、30D、50
正确答案:A
题号:7题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:2
内容:
某企业2011年度的利润总额为1 000万元，其中包括本年收到的国库券利息收入10万元；全年实发工资为370万元，假设均为合理的职工薪酬，企业所得税税率为25％。税法规定，国库券利息收入免税，企业发生的合理的职工薪酬可在税前扣除。不考虑其他因素，则该企业2011年所得税费用为（）万元。
内容:
企业选定记账本位币，应当考虑的因素有（）。