预算减少1,702,942.94元；在建工程预算322,390.08元，实际审定269,550.00元，较预算减少52,840.08元；无形资产预算90,000.00元，实际为0元，较预算减少90,000.00元；长期待摊费用预算487,769.15元，实际审定497,535.17元，较预算增加9,766.02元；应付账款预算13,086,295.69元，实际审定11,438,265.79元，较预算减少1,648,029.90元；预收账款预算1,300,000.00元，实际审定1,386,163.97元，较预算增加86,163.97元；应交税费预算129,213.00元，实际审定229,453.41元，较预算增加100,240.41元；其他应付款预算4,115,325.00元，实际审定3,998,592.12元；预提费用预算0元，实际审定1,458,288.29元，较预算增加1,458,288.29元；长期应付款预算1,690,947.01元，实际审定2,078,501.00元，较预算增加387,553.99元；专项应付款预算24,010,761.55元，实际审定22,334,103.86元，较预算减少1,676,657.69元；其他非流动负债预算50,277,071.49元，实际审定48,459,723.26元，较预算减少1,817,348.23元；实收资本预算和实际一致10,970,000.00元；资本公积预算5,792,128.40元，实际审定5,787,128.40元，较预算减少5,000.00元；未分配利润预算2,648,774.12元，实际审定3,385,197.25元，较预算增加736,423.13元；
凭证2016.8记–39，购入日产锐骐汽车转入固定资产104,829.07元；2016.8记–194，购入低平板半挂车转入固定资产231,282.05元。后附付款申请表，无采购申请审批单。
5、凭证2016.12记–173，管理费用-办公费用中列支支付办公家具款6,223.30元，销售方为郫县林木楠办公家具经营部，后附请示经总经理审批，明细有班台、板椅、沙发茶几，单价有超过2000元。未纳入固定资产进行管理，无验收单。
6、在建工程情况，（1）龙潭新址工程，本年度转入固定资产335,904.10元；（2）厂区道路，本年度转入固定资产196,050.00元，剩余场坝道路改建预计完工90%，本年度向崇州市洪乐朝阳建筑工程有限责任公司确认工程款269,550.00元，挂应付账款（凭证2016.12记- 329），后附合同和财务说明，无双方确认的工作量表。（3）升降鹅颈车款，系采购车辆合同价格195,000.00元，本年结转固定资产195,000.00元，采购无申请审批表。（4）采购低平板半挂车，本年结转固定资产17.22万元。
凭证2016.9记- 209预计喜得权兴物流成本720,720.72元，计入主营业务成本，后附情况说明，显示为根据项目进度进行确认，经领导审批，但无项目进度资料，或结算单据。
2、凭证2016.1记–216，应付傲鼎新路公司吊装费本年确认成本113,207.54元，支付价款（合同价）120,000.00元，后附发票、委托单。完成服务时无双方结算单据。
对成都大集整车物流有限公司投资，收到大集整车物流公司2015年度分红540,000.00元，取得2016年度投资收益967,823.21元（2150718.25*45%），并调整本年度长期股权投资-损益调整；
上述公司的投资并调整长期股权投资无调整依据，未见相关决议文件。
对子公司的投资采用成本法核算，投资单位为成都两亩半餐饮娱乐有限公司，投资额300,000.00元，持股比例100%；四川川运机动车检测有限公司，投资额3,005,000.00元，持股比例100%。
3、凭证2016.4记- 105应付绵竹长盛运业公司运费266,070.75元，合同约定运费结算总价为550元/吨，2015年12月31日至2016年2月23日246.99吨，2016年3月16日至4月5日236.775吨；结算方式为货到现场经甲乙双方验收合格，收到发票后次月分批付款。未见验收合格资料。
五、往来款情况
1、大件公司应收账款期末账面数为24,258,038.76元，净额为24,143,792.43元。其中：账龄1年以内金额12,458,456.50元、账龄1-2年金额5,855,690.00元、账龄2-3年金额553,347.92元、账龄3年以上金额5,390,544.34元。
2、大件公司其他应收款期末账面数7431540.22元，净额为7,389,186.54，其中：账龄1年以内金额2,943,481.66元、账龄1-2年金额1,160,045.48元、账龄2-3年金额57,845.63元、账龄3年以上金额2,015,225.08元。部分个人借款年终未作清理。
资本性支出预算情况：固定资产预算613.00万元，实际本年增加365.50万元，较预算减少247.50万元；在建工程预算40万元，实际本年增加1,046,314.02元，较预算增加646,314.02元。
人员薪酬预算情况：本年预算人数158人，实际人数140人，预算人员薪酬支出920.97万元，实际本年本部账面薪酬5,937,004.73元，一分公司309,666.54元，合计6,246,671.27元，较预算减少296.30万元，因2016年度财务报表审计未披露母公司应付职工薪酬科目，该数据仅为账面数据。
1、大件运输公司每年年末对固定资产进行盘点。
2、固定资产账中0510奔驰牵引车一辆（车牌34821）现存放地点贵州项目上，该车辆已处于强制报废状态，公司暂未作报废处理。
3、固定资产采购方面：凭证2016.6记–208、2016.8记–193号，向四川德茂强汽车销售有限公司采购车子一辆，合同价款24.60万元，列入固定资产原值17.22万元，无前期采购申请审批单。
利润表项目：主营业务收入预算45,703,791.57元，实际审定44,005,885.75元，较预算减少1,697,905.82元；其他业务收入预算316,631.16元，实际审定2,290,964.10元，较预算增加1,974,332.94元，主要为收取检测站房租收入；主营业务成本预算42,442,682.56元，实际审定40,779,950.94元，较预算减少1,662,731.62元；其他业务成本预算4,300,258.34元，实际审定4,385,247.27元，较预算增加84,988.93元；营业税金及附加预算196,801.27元，实际审定156,401.81元，较预算减少40,399.46元；管理费用预算14,315,240.44元，实际审定14,415,176.84元，较预算增加99,936.40元；财务费用预算5,000.00元，实际审定17,993.24元，较预算增加12,993.24元；投资收益预算700,000.00元，实际审定1,030,306.13元，较预算增加330,306.13元；营业外收入预算13,405,000.00元，实际审定11,161,686.00元，较预算减少2,243,314.00元；营业外支出预算464,000.00元，实际审定464,164.40元，较预算增加164.00元；利润总额预算-1,598,559.88元，实际审定-1,788,449.95元，较预算减少189,890.07元。
1、外委运输，预提费用。根据已开票据冲减已计提的预提费用，无结算清单。
凭证2016.1记- 242预计贵州习水项目成本费用6,000,000.00元，后附情况说明，经领导审批。相关人员解释为根据已开票据进行预提，无结算单据。
凭证2016.12记- 331预计湖南湘电YF201612001成本1,288,288.29元，后附说明显示为根据项目进度预计四川长江水运有限公司相关成本1,260,000.00元、湘电集团到山西顺会风电设备项目因供应商的原因未收到运输发票17万元。以上确认预提费用，相关人员解释为根据发票确认。
七、收入成本确认情况
公司本年度主业业务收入发生额40,399,520.27元。其中：运输收入39,756,483.97元，维修收入30,913.67元，吊装收入612,122.63元。未建立收入合同台账。
公司本年度其他业务收入发生额2,342,935.79元。其中：房租收入1,371,118.70。未建立房租合同管理台账。
审计工作记录
项目名称：四川省大件运输公司2016年财务收支审计
被评价单位：
四川省大件运输公司
经济事项：
审计期间：
2016年月1日至2016年12月31日
索引号：
依据你单位提供的财务会计账簿、凭证及其他与此相关的资料，经本次审计检查情况如下：
一、内控制度建立和执行方面
1、大件运输公司建立并执行了合同使用登记记录簿，未建立合同登记明细台账进行备查（包含采购、服务、租房合同，主要内容有合同签订双方、签订时间、合同履行期限及合同执行情况）；
费用类按总数进行预算，未对费用具体开支项目进行预算。
三、货币资金管理方面
1、凭证2016.6记–62，向武侯区一鸣电子产品经营部购买低值易耗品一批2,510.40元，现金支付。
2、凭证2016.3记–177，现金支付成都城市燃气有限责任公司（富临理工）燃气改造费26,448.12元。
四、资产管理方面
3、专项应付款余额22,334,103.86元。其中：挂靠袁职俊11,409.54元，账龄超过一年。经财务人员介绍，该款项系多年前袁职俊承包公司客运业务的押金费，后来客运业务经营不善并停止经营后，公司并未退还该押金，也未进行清理。
六、长期股权投资
1、大件运输公司对天回检测线投资，本年度取得2015年股利分红123,000.00元，取得2016年度投资收益62,482.92元（338294.10*18.47%），并调整本年度长期股权投资-损益调整；
2、公司建立了印章管理制度，大件运输公司基本按照要求执行，但仍存在部分印章登记表中记录事项不完整，个别无领导签字的情况。
3、大件运输公司未制定收费管理相关制度。公司根据相关市价与对方签订合同，并按合同价进行结算，但公司未对收费标准调整等事项从内部程序规范上进行控制，如因市价的变动，公司可通过会议决定针对不同运输事项市场价格在一定范围内进行变动。