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安徽大学2009—2010学年第 二 学期
《 财政学 》考试试卷（A卷）
（闭卷 时间120分钟）

一、名词解释题（每小题3分，共15分） 1．公共物品：公共部门提供用来满足社会公共需要的商品和服务。（1分） 具有非排他性和非竞争（1分）。非排他性和非竞争性的解释（1分） 2．外部效应：外部效应说明的是一个厂商从事某项经济活动给他人带来的利益或损失的现象。（2分）外部效应分成外部正效应和外部负效应。（1分） 3．财政补贴：一种影响相对价格结构，从而可以改变资源配置结构、供给结构和需求结构的政府无偿支出。（2分）在我国政府中财政补贴主要有物价补贴和企业亏损补贴。（1分） 4．税收支出：税收支出是以特殊法律条款规定的，给予特定类型的活动或纳税人以各种税收优惠待遇而形成的收入损失或放弃的收入。（2分）是一种间接支出，属于财政补贴类支出。（1分） 5．预算外资金：是指国家机关、事业单位和社会团体为履行或代行政府职能，依据国家法律、法规和具有法律效力的规章而收取、提取和安排使用而未统计在财政收入之内的各种财政性资金。（3分） 二、单项选择题（每小题1分，共20分） 1．A B D C D 2．D C A C D 3．A B D B D 4．A C A A D 三、多项选择题（每小题1.5分，共15分） 1． ABC 2． ABCD 3． ABC 4． ABC 5． ABCD 6. ABCD 7． ABC 题 号 一 二 三 四 五 六 总分 得 分 阅卷人 得分

得分
得分
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8. ABC
9. ABC
10.AB
四、判断题（每小题1分，共20分）

1. 以财政支出是否与商品和服务相交换为标准，可将全部财政支出分为购买性支出和政
府转移性支出。（ √ ）

2. 我国所有企业的营业税都是地方税（ × ）
3. 起征点是税法规定纳税人开始征税的起点，因此，纳税人收入所得一旦达到这一起点，
就应对超过该起点的那部分数额征税。（ × ）

4. 全额累进税率和超额累进税率均是按照量能纳税的原则设计的，因此两者不存在差异
性。（ × ）

5. 公共选择中的简单多数投票原则，由于面对众多的不同偏好，有可能没有一种方案能
获得多数，出现循环投票的弊端。（ √ ）

6. 公共物品只能由公共部门生产。（ × ）
7. 税收是政府调节收入分配的唯一手段。（ × ）
8. 商品课税容易转嫁，所得课税不易转嫁。 （√ ）
9. 社会保险是现代社会保障的核心内容。（√ ）
10. 按财政收入形式分类，财政收入为分为税收、政府收费、债务收入和预算外收入。（√ ）
11. 纳税人不一定是负税人，主要看税款是否能转稼。（√ ）
12. 个人所得税的纳税人仅是在我国境内居住并有所得的个人，不包括在我国境内有所得
的外国人。（× ）

13. 全额累进税率和超额累进税率均是按照量能纳税的原则设计的，因此两者不存在差异
性。（× ）

14. 公共选择中的简单多数投票原则，由于面对众多的不同偏好，有可能没有一种方案能
获得多数，出现循环投票的弊端。（√ ）

15. 公共物品非竞争性是指消费者的增加会引起生产成本的增加。（ × ）
16．有时一项收入既可以采用税收形式，也可以采取收费形式，如使用公路可以收取公路
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费，也可以征收燃油税，所以两者收费和税收没有差别。（ × ）
17．在我国现行分税制下把税收收入划分为中央税和地方税两种。 （× ）
18．所有国债都可以进入证券市场自由转让买卖。 （× ）
19．财政支出增长的弹性系数小于1，表明财政支出增长速度慢于GDP增长速度。（ √ ）
20．财产税比较容易转嫁。（ × ）

五、简答题（每小题4分，共16分）
1．市场失灵及其主要表现。
市场失灵是与市场效率相对应的，但市场资源配置效率是以完全的自由竞争为假设条件
的，而现实的市场可能存在市场失灵，难以实现帕累托最优。（2分）
市场失灵有：垄断、信息不充分和不对称、外部效应与公共物品、收入分配不公、经济波
动。（2分）

2．简述公共定价。公共定价是政府相关管理部门通过一定的程序和规则制定提供公共物
品的价格和收费标准，即公共物品价格和收费标准的确定。（2分）公共定价包括两个方面，
一是纯公共定价，一是管制定价或价格管制。（2分）

3．试析“拉弗曲线”并说明其原理。
“拉弗曲线”说明税率与税收收入和经济增长之间的函数关系的一条曲线。（线略）（2分）
其说明以下三个方面的含义：一是高税率不一定取得高收入；二是取得同样多的税收收入，
可以采取两种不同的税率；三是税率、税收收入和经济增长之间存在着相互依存，相互制
约的关系。
（2分）

4.试用曲线表示说明公共物品的市场均衡问题。

如图（2分）公共物品的市场需求曲线是个人需求曲线的垂直相加而得。而不是像私人物品市场需求曲
价
格

数量
D

S

E

Q
P

O

得分
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线那样通过水平相加而得到。而公共物品的市场均衡是公共物品的需求曲线和供给曲线的交点。（2分）
五、 论述题：（每小题7分，共14分）
1.试分析税负转嫁与归宿的一般规律。（7分）
税负转嫁是指商品交换过程中，纳税人通过提高销售价格或压低价格的方法，将税负
转移给购买者或供应者的经济现象。（1分）
税负转嫁机制的特征为1、税负转嫁是和价格的升降直接联系的，而且价格的升降是由
税负转移引起的。2、税负转嫁是各经济主体之间税负的再分配，也就是经济利益的再分
配，其结果必然导致纳税人和负税人的不一致。3、税负转嫁是纳税人的一般行为倾向，
是纳税人的一种主动行为。（2分）
税负转嫁方式有：前转，又称顺转，指纳税人通过抬高销售价格将税负转嫁给购买者；后
转又称逆转，指在纳税人无法实现前转时，通过压低进货的价格以转嫁税负的方式。以及
混转等。（1分）
税负转嫁与归属的一般规律：（一）商品供求弹性的大小（二）课税类别（三）课税范围
（四）课税的对象。（3分）
2.试述什么是财政投融资，简述财政投融资的基本特征。（7分）。
是政府为实现一定的产业政策和其他政策目标，通过国家信用方式筹集资金，由财政统一
掌握管理，并根据国民经济和社会发展规划，以出资（入股）或融资（贷款）方式，将资
金投向急需发展的部门、企业或事业的一种资金融资活动，所以它也被称为“政策性金融”。
（3分）
特征：是一种政府投入资本金的政策性融资；其目的性很强；计划与市场机制的有机结合；
同时也有政策性金融机构负责统筹管理和经营；在预算管理上较为灵活。（4分）

得分