首都体育学院文件首体院审字〔2016〕1号首都体育学院2014年预算执行与决算审计整改方案各部门（单位）：2015年10月-11月，市教委审计处委托中咨新世纪会计师事务所对我校2014年度预算执行与决算进行审计。
2016年1月，市教委审计向我校下发了《关于首都体育学院2014年度预算执行与决算的审计报告》和《北京市教育委员会关于首都体育学院2014年度预算执行与决算审计的意见》。
2016年1月15日，审计处下发了《关于落实〈北京市教育委员会关于首都体育学院2014年度预算执行与决算审计意见〉整改工作的安排》（以下简称《安排》）。
根据《安排》审计处汇总了各部门（单位）整改方案，形成学校整改方案，经2016年第三次校长办公会通过，现下发，请各部门（单位）按要求整改落实。
一、部分支出不符合预算管理等规定（一）虚列支出将项目资金转入关联单位2014年5月以专项调账名义将尚未执行完毕的28个项目资金；2014年12月以竞技体校结算款名义将尚未执行完毕的78个项目资金自零余额账户用款额度转入首都体育学院附属竞技体育学校，导致财政资金脱离监控。
整改方案：财务处对2013-2015年向竞技体校转移项目资金进行清理。
对已使用的款项列出明细，说明使用去向；对转回学校及留存竞技体校的款项全部上缴市财政。
整改落实部门：财务处整改落实时间：2016年3月20日前（二）国库管理制度执行不严格，提前付款又以质保金形式返还到学校基本户部分项目尚未完成，提前支付款项列支后，以质保金形式收回记入往来款，资金由零余额账户转入基本户。
抽查审计中涉及六个项目：总务处首都体育学院设备购置-实验室综合楼办公家具购置（新竣工楼配置）政府采购项目；运动科学与健康学院中央支持地方专项-教学实验平台建设项目-解剖教学实验平台建设项目；保卫处基础设施-定额管理项目-首都体育学院安防监控设备及消防设施的改造与更新项目；总务处首都体育学院基础设施改造-图书馆改造修缮工程；总务处首都体育学院实验综合楼周边园林绿化工程；场馆管理中心训练馆1、田径场、网球场、北校区足球场翻新改造工程。
整改方案：请涉及部门（单位）核实所涉及到的六个项目是否执行完毕，资金是否用于原项目，对未使用的资金提出处理意见报审计处。
各部门（单位）今后严格按照预算批复的开支标准和范围使用经费，项目执行过程中如需调整，及时履行报批手续；财务处加强对项目经费执行情况的管理与监督。
整改落实牵头部门：总务处、保卫处、运动科学与健康学院、场馆管理中心整改落实协办部门：财务处、审计处整改落实时间：2016年3月20日前（三）未按合同约定执行，提前支付款项“信息化建设-首都体育学院综合多功能厅建设”项目提前支付工程款、监理费；“训练馆、田径场、网球场、北校区足球场翻新改造工程”提前支付设计费。
以上两上项目未按合同要求程序支付款项。
整改方案：现代教育技术中心、场馆管理中心核实项目是否完成，提前支付款项是否得到安全使用，并将项目执行情况报审计处。
财务处加强对学校各部门（单位）业务培训与指导，增强各部门（单位）对预决算编制科学性和严谨性的认识；严格执行经费支出预算有关规定，加强对项目预算执行过程的监控，保证项目按合同支付进度执行，杜绝提前支付问题。
各部门（单位）要增强对合同执行严肃性的认识，进一步改进工作，避免不按合同执行情况发生；提前做好项目执行计划，力争项目执行不跨年度建设。
整改落实牵头部门：现代教育技术中心、场馆管理中心整改落实协办部门：财务处、审计处整改落实时间：2016年3月20日前（四）个别直拔专项经费批复后自行拆分，无报批调整手续“科研基地建设-重点实验室-运动机能评定与技术分析实验室（市级）”项目执行过程中，拆分成8个子项目分别实施。
整改方案：财务处做好预算经费的管理和使用工作，严格按照预算批复的开支标准和范围进行合理支出，采取有效措施，确保预算执行质量；提高资金使用的安全性和效益性，项目执行过程中需要调整的及时履行报批手续，做到先批后用。
整改落实牵头部门：财务处整改落实协办部门：科研处整改落实时间：2016年3月20日前（五）部分支出与预算批复内容不符：无预算、超预算或与预算不一致“学科建设-体育产业群的理论与实践调查研究”项目、“公共体育场馆运营管理仿真系统研究”项目、“科技成果转化和产业化-北京体育蓝皮书《北京体育产业发展报告》（2013年提升计划项目）”、“科技成果转化-提升计划-北京体育蓝皮书《北京体育产业发展报告》（2014年市级）”、“学科建设-学科群建设-社会体育与休闲体育理论研究”项目、“中央支持地方专项-教学实验平台建设项目-解剖教学实验平台建设项目（地方配套）”均不同程度存在无预算、超预算或支出与预算不一致的问题。
整改方案：财务处加强对预算执行的审核力度，今后避免此类情况发生。
科研处、教务处等相关部门加强对项目负责人的培训和管理，科学预算项目经费，加强项目负责人严格执行项目预算的意识。
整改落实牵头部门：账务处整改落实协办部门：科研处、教务处整改落实时间: 2016年全年二、部分业务未执行政府采购，部分修缮工程完工未按规定进行结算审核（一）期刊部《首都体育学院学报》杂志1-6期印刷费印刷单位为非政府采购定点单位整改方案：期刊部于2016年1月11日和负责我校招投标委托单位（中经国际招标集团有限公司）签订协议，并于1月28日将印刷招标信息通过北京市财政局网站发布，现初步定于2月19日招标。
该项工作完成后，此类问题将得到彻底解决。
整改落实部门：期刊部整改落实时间：2016年3月20日前（二）部分购买硒鼓、复印纸等供应商不是政府采购定点单位整改措施：学校总务处成立商务中心，今后学校各部门（单位）办公用品、耗材等统一由商务中心向社会招标，统一采购。
整改落实部门：总务处整改落实时间：2016年3月20日前（三）部分基建（修缮）项目未进行结算审计基础设施改造-图书馆改造修缮工程，未经其他有资质审计机构进行审查；首都体育学院训练馆、田径场、网球场、北校区足球场翻新改造工程已完工但未进行工程结算审核。
整改方案：将未审计项目报送审计处进行补充审计，并以此作为结算付款的依据。
整改落实部门：总务处整改协办部门：审计处落实时间：2016年3月20日前三、国有资产出租、处置等部分业务程序不合规，相关报批手续不齐全（一）我校房屋出租未按规定报批；通过签订“服务管理协议”的形式，收取房租收入整改方案：我校将从2016年起向市财政、市教委办理房屋出租报批手续，杜绝该问题再次发生。
整改落实部门：资产处落实时间：2016年3月20日前（二）房屋出租及通过签订“服务管理协议”的形式收取的房租收入未上缴财政整改方案：关于以服务管理协议收取房租事项近期的解决方案是财务处增设服务管理费发票种类，长期解决方案是研究探讨大学生体育馆改制问题。
整改落实部门：财务处整改协办部门：场馆管理中心落实时间：2016年全年（三）部分固定资产处置手续未按规定执行资产处处置的两批固定资产价值在50万元至100万元之间，未见报市教委审批手续。
整改方案：今后严格按照固定资产报废程序要求，按每日提交的固定资产处置单累计金额来决定是否报上级有关部门备案。
整改落实部门：资产处落实时间：2016年3月20日前四、会计基础工作不规范（一）“科学研究-科研计划”未按子项目单独核算“科学研究-科研计划”项目，2012年批复子项目12个，2013年批复子项目10个，2014年预算批复子项目9个。
科研处按子项目管理，财务处未按子项目设置明细账进行单独核算。
整改方案：2016年起，财务处今后将对有子项目的项目经费按子项目设置明细帐进行单独核算。
整改落实部门：财务处整改落实时间：2016年3月20日前（二）部分收支核算不规范1.存在虚列收支的情况：车队为其他二级单位提供用车服务，因收支核算不规范导致虚增支出、虚增负债、虚增收入。
2.将专项结余款项转入“附属单位缴款”；将以前年度结余通过往来款转入本年收入，虚增本年收入；北京大学生体育馆交来水电费未冲减学校水电费。
3. 部分收支在往来款中核算：财务处个税返还不合规；基建销户余款记入“其他应付款”科目。
整改落实方案：梳理会计处理方法，规范会计核算，提高会计信息的准确性和可靠性；对个税返还款、基建销户余款进行了调整；下一步对其他应付款进行进一步清理，将应列入学校收入的纳入学校收入。
整改落实部门：财务处落实落实时间：2016年全年（三）在商品和服务支出中违规列支部分在职人员劳务费、安全奖、年终奖等整改方案：今后财务处将按照会计规范列支。
整改落实部门：财务处整改落实时间：2016年全年（四）部分原始凭证不规范1.个别培训费、差旅费支出报销单据不齐全；个别业务收入未开具发票。
整改方案：补充相关单据，今后财务处严格按照财务报销标准列支。
整改落实部门：财务处整改落实时间：2016年全年2.财务处购买摄像机LED电池等，但本部门无摄像机等相关固定资产。
整改方案：向相关人员追缴LED电池等物品。
整改落实部门：财务处整改落实时间：2016年全年五、对所属独立核算单位监督管理不到位（一）与北京大学生体育馆收入费用划分不清晰1. 2014年度大学生体育馆取得收入直接计入学校“附属单位缴款”。
整改方案：经校长办公会研究，决定由分管校领导牵头研究探讨大学生体育馆改制问题。
整改落实部门：场馆管理中心整改落实时间：2016年全年2.大学生体育馆的工资中列支学校在职职工的加班费、值班费、安全奖、通讯费、加班费。
整改方案：大学生体育馆制定创收收入分配办法，规范创收收入的发放范围、标准和程序。
整改落实部门：场馆管理中心整改落实时间：2016年全年（二）大学生体育馆对游泳馆和田径馆商品部财务监管不力整改方案：游泳馆和田径馆小卖部的销售统一配送，加强出入库管理。
整改落实部门：场馆管理中心整改落实时间：2016年全年（三）通过所属单位餐饮中心列支本单位人员费用整改方案：自2015年10月份起，已经停止列支本单位人员费用，今后也不会再出现此类情况。
整改落实部门：学生工作处整改协办部门：财务处整改落实时间：2016年3月20日审计处2016年3月9日。