东北财经大学网络教育本科毕业论文财务管理调查报告——关于中小企业财务管理的若干问题研究作者李鹏学籍批次0709学习中心内蒙古包头奥鹏远程教育学习中心层次专升本专业财务管理指导教师熊伟内容摘要步入21世纪以来，随着科学技术的迅速发展，产品更新换代的速度加快以及国际市场的日趋扩大，市场环境变得更加复杂加之近年来金融危机的影响致使不少中小企业在财务管理方面面临着新的机遇与挑战。

中小企业是我国国民经济的重要组成部分，但由于中小企业规模小、资本和技术构成较低、外部宏观经济变化对其影响大等因素的存在，使其在财务管理方面存在与自身发展和市场经济均不适应的情况，导致其在应对激烈的市场竞争面临着巨大的困难。

本文旨在分析其产生的原因，以及进一步提出解决问题的对策建议我国必须对重视解决中小企业发展过程中的各种资金和财务问题，确保中小企业的健康稳步地发展。

关键词：中小企业；财务管理现状；存在原因；管理对策；财务控制目录一、中小企业财务管理的现实状况 (1)（一）财务管理模式僵化 (1)（二）缺乏明确的产业发展方向，对项目投资缺乏科学论证 (1)（三）财务风险意识淡薄，企业始终在高风险区运行 (1)（四）财务控制薄弱 (1)（五）财务会计工作流程不规范、不严格 (2)二、中小企业财务管理现状原因分析 (2)（一）股权结构与经营模式的影响 (2)（二）企业管理者的素质和管理能力的影响 (2)（三）组织结构和人力资源的影响 (2)三、中小企业财务管理中存在的问题 (2)（一）中小企业融资政策法规和制度不够完善 (2)（二）中小企业税负过重，融资困难，资金严重不足 (3)（三）投资能力较弱，且缺乏科学性 (3)（四）内部控制制度不完善，会计控制薄弱，监管不利 (3)四、加强中小企业财务管理的对策 (4)（一）强化财务管理意识，提高财务工作人员素质 (4)（二）强化信用观念，提高信用等级，拓宽融资渠道 (4)（三）科学投资，降低投资风险 (4)（四）加强对日常经营活动的财务控制 (5)（五）加强制度建设，建立企业财务管理体系 (5)参考文献 (6)财务管理调查报告——关于中小企业财务管理的若干问题研究目前，我国中小企业已近1000万家，占全国企业总数的99％，它所提供的工业总产值和实现利税分别占全国总数的60％和40％，并提供了大约75％的城镇就业机会，成为县及县以下财政收入的主要来源。

可见，中小企业是国民经济的重要组成部分，对经济发展和社会稳定起着举足轻重的促进作用。

但由于中小企业规模小、资本和技术构成较低、外部宏观经济变化对其影响大等因素的存在，使其在财务管理方面存在与自身发展和市场经济均不适应的情况，导致其在应对激烈的市场竞争面临着巨大的困难。

分析中小企业财务管理中存在的问题并探讨解决问题的对策，以促进中小企业的改革与发展，是当前经济形势下需要思考和解决的问题。

一、中小企业财务管理的现实状况（一）财务管理模式僵化目前，我国中小企业典型的财务管理模式是家族式管理。

这种权度严重失衡的财务管理模式在企业领导者知识不足、管理观念落后，对新的财务管理理论与方法缺乏应有的认识与了解的情况下，势必给企业的财务管理带来许多负面的影响，造成企业财务管理混乱、财务监控失灵、会计信息失真。

（二）缺乏明确的产业发展方向，对项目投资缺乏科学论证一是片面追求“热门”产业，有些企业甚至片面认为国家调控什么就应该上什么，肯定能赚钱。

二是对对项目建设和经营过程中将要发生的现金流量缺乏可靠的预测，仓促上马。

一旦国家加大宏观调控力度，收紧银行信贷，使得建设资金不能如期到位，企业就面临进退两难的境地，甚至造成巨大经济损失（三）财务风险意识淡薄，企业始终在高风险区运行表现在三个方面：一是过度负债。

有些企业在借入资金不能有效发挥作用的情况下，一些企业进入了靠贷款维持生存的恶性循环。

其结果是债台高筑，财务风险极大。

二是短债长投。

一些企业就采取变通的办法，擅自改变贷款用途，将短期借债用于投资回收期过长的长期项目投资，导致企业流动负债大大高于流动资产，使企业面临极大的潜在支付危机。

三是企业之间相互担保。

这给财务监管带来很大困难，造成整体负债率不断抬高，企业经营成本和财务费用不断加大，支付能力日渐脆弱，资金链条过紧并随时可能出现断裂。

（四）财务控制薄弱一是对现金管理不严，形成资金闲置或不足。

有些企业认为现金越多越好，造成现金闲置，未参加生产周转。

二是没有建立严格的赊销政策，缺乏有力的催收措施。

应收账款不能兑现或形成呆账，应收账款周转缓慢，资金回收困难。

（五）财务会计工作流程不规范、不严格。

一是原始凭证、会计分录、科目应用、账册设置以及财务收支等方面工作不规范，没有形成严格的制度。

二是会计报表的编制既不能充分反映企业的实际生产经营情况，又没有完全按照国家有关法律法规的要求去做，导致会计信息的失真。

对材料、工时、动力等消耗没有进行严格的定额管理和健全的分析核算制度。

三是企业没有或无法建立内部审计部门，即使有也很难保证内部审计的独立性，缺乏必要的财务监督机制。

二、中小企业财务管理现状原因分析（一）股权结构与经营模式的影响中小企业的所有权结构一般来说是高度集中的，在经营模式上所有权与经营权合一，企业的投资者同时就是经营者，这种模式给企业的财务管理带来了不小的负面影响。

在中小企业中，有相当一部分属于个体、私营性质的企业，在这些企业中，企业领导者集权、家族化管理现象严重，项目决策不科学，不民主，随意性较大，个人说了算的情况盛行，难免造成投资决策失误。

（二）企业管理者的素质和管理能力的影响现有的中小企业，大部分是在八十年代短缺经济条件下发展起来的，其中相当一部分管理者的素质、能力还停留在当时的水平，管理观念陈旧，管理思想落后，没有将财务管理纳入企业管理的通盘考虑和有效机制中，缺乏现代财务管理观念，使财务管理失去了在企业管理中应有的地位和作用。

（三）组织结构和人力资源的影响一是企业组织机构不健全，管理人员职责不明确。

二是工作流程不规范，制度不健全，致使财务审批随意性大，越权行事现象严重，造成财务管理混乱。

三是财务管理人员素质较低，缺乏财务管理的基本理论和基本知识，同时法制观念比较淡薄，对财务会计法律法规缺乏充分的理解和认识。

三、中小企业财务管理中存在的问题财务管理掌持着企业的经济命脉，但却是相当多中小企业的软肋。

从近年来财政部对中小企业检查的情况看，大部分中小企业存在会计基础工作薄弱、白条抵现金、财务管理混乱、内部管理制度不健全等问题。

在现实运作中，尽管一些中小企业的产品也具有竞争力，其发展初期的经营业绩也较好，但最终还是陷入了种种困境，其中最主要的原因之一就是自身财务管理的混乱，使企业缺乏真实可靠的财务资料，从而导致经营决策的失误。

这些说明目前我国中小企业财务管理仍处于低效率低水平阶段，与其日益发展壮大的要求不相适应。

主要表现在以下几个方面：（一）中小企业融资政策法规和制度不够完善我国中小企业发展一直受到“融资难”问题困扰，中小企业融资的政策环境和法律法规建设还不够完善，缺乏有效的中小企业信用担保机构和完善的中小企业融资服务体系，现有融资体系也不利于中小企业长期资金的融通。

由于中小企业的贷款管理成本平均是大型企业的５倍左右，银行对中小企业提供贷款的跟踪监控费用增加，使它们从自身利益出发，不愿给中小企业提供贷款。

（二）中小企业税负过重，融资困难，资金严重不足中小企业的税金一般按销售额乘以６％的征收率计算，这样小规模纳税人的实际税负高于一般纳税人，使得中小企业的赋税过重。

目前我国中小企业初步建立了较为独立、渠道多元的融资体系，但是，融资难、担保难仍然是制约中小企业发展的最突出的问题。

其主要原因：1. 负债过多，融资成本高，风险大，造成中小企业信用等级低，资信相对较差。

2. 国家没有专设中小企业管理扶持机构，国家的优惠政策未向中小企业倾斜，使之长期处于不利地位。

3. 大多数中小企业是非国有企业，有些银行受传统观念和行政干预的影响，对其贷款不够热心。

4. 中介机构不健全，缺乏专门为中小企业贷款服务的金融中介机构和贷款担保机构。

（三）投资能力较弱，且缺乏科学性1. 中小企业投资所需资金短缺。

银行和其它金融机构是中小企业资金的主要来源，但中小企业吸引金融机构的投资或借款比较困难。

银行即使同意向中小企业贷款，也因高风险而提高贷款利率，从而增加了中小企业融资的成本。

2. 追求短期目标。

由于自身规模较小，贷款投资所占的比例比大企业多得多，所面临的风险也更大，所以它们总是尽快收回投资，很少考虑扩展自身规模。

3. 盲目追求多元化经营，只看到多元化经营所带来的分散风险作用和将企业规模做大的虚荣成就感，而忽略了企业扩张与其资金实力、技术开发、市场开拓及内部管理等方面的矛盾，忽略了跨地区、跨行业乃至跨国的多元化经营是需要条件的，且多元化经营也不一定能满足人们分散风险的初衷，反而可能导致财务分散、风险增大。

（四）内部控制制度不完善，会计控制薄弱，监管不利内部控制制度是指为了保护资产的安全完整，提高会计信息质量，确保法律法规和经营管理方针政策的贯彻执行，避免或降低各种风险，提高经营管理效率，实现经营管理目标而制定和实施的一系列企业内部的管理制度，会计控制和内部审计控制是其中的主要内容。

中小企业内部会计控制制度总的来说残缺不全。

内部会计控制制度的核心就是实行权责明确、相互制衡的内部牵制制度。

多数企业为了节省成本而缩减财务人员，将原本应该由财务、会计和出纳三个人完成的工作交给一个人来完成。

一些企业的财务清查制度、成本核算制度、财务收支审批制度等基本制度不健全；一些企业虽然建立了其中的几项制度，但实际工作中从未认真执行过。

内部审计在中小企业中还没有得到足够的重视，多数企业没有设置独立的内部审计部门，有的即使有，也是将审计部门与其他部门合并，或在财会部门内设审计人员，这样不能保证内部审计的独立性和权威性。

一些企业怕开展内部审计会伤了和气，除非有重大嫌疑或已经出了问题，否则不开展内部审计，内部审计形同虚设。

同时由于内部审计要涉及到企业的方方面面，甚至企业的核心机密，有些中小企业不敢轻易让“外人”负责内部审计工作，所以在用人上会受到很大的限制。

内容控制制度的不完善，导致了会计控制的薄弱、监管不力。

具体表现为：对现金管理不严，造成资金闲置或不足；违反现金管理制度，常有超过规定限额的现金支出未按规定通过银行结算和坐支销货款现象发生；固定资产管理失控，固定资产增减不记账，日常核算中不计提或多计提折旧，账面与实际严重不符；应收账款周转缓慢，造成资金回收困难；存货控制薄弱，造成资金呆滞；重钱不重物，资产流失浪费严重；成本控制水平落后，成本费用核算不实，等等。

四、加强中小企业财务管理的对策（一）强化财务管理意识，提高财务工作人员素质长期以来，我国民营企业的“财务”与“会计”不分，财务管理从属于会计工作，财务管理的内容也往往仅限于营运资金管理。