纳税基础与实务
作业四
一、单选题
1、个体工商户与企业联营而分得的利润，应按（）征收个人所得税。
A、个体工商业户生产、经营所得
B、按利息、股息、红利所得项目
C、按财产转让所得项目
D、按承包经营、承担经营所得
2、下列项目中，不构成工资薪金所得的项目是（）。
A、加班费
B、稿酬所得
C、独生子女补贴
D、奖金
3、征收教育费附加的目的是( )
A、发展地方教育事业
B、发展地方农业
C、调节收入
D、限制过多收入
4、在名义税率相同的条件下，全累与超累相比较( )
A、实际税率一致
B、全累负担重
C、难以比较
D、超累负担重
5、在累进级距的临界点附近( )
A、全累负担不合理
B、税收机构设置
C、两种负担一致
D、两者负担依临界点而定
6、土地使用税和车船使用税采用的定额税率分别为( )
A、幅度定额和分类分项定额税率
B、地区差别定额和分类分项定额税率
C、分类分项定额和地区差别定额税率
D、分类分项定额和幅度定额税率
7、下列直接享受房产税优惠政策的项目是（）。
A、正在进行修理的房产
B、暂时空置的房产
C、企业办的医院
D、纳税单位与免税单位共同使用的房产
8、契税实行（）。
A、定额税率
B、幅度比例税率
C、累进税率
D、超额累进税率
9、（）是以所有权发生变动的不动产为征税对象，向产权承受人征收的一种财产税。
A、城镇土地使用税
B、企业所得税
C、契税
D、土地增值税
10、下列各项中，应征资源税的是（）。
A．液体盐 B．人造原油和煤球
C．洗煤、选煤 D．煤矿生产的天然气
二、多选题
1、下列属于印花税纳税人的有（）。
A、发放专利证书的专利局
B、设立并使用营业账簿的商店
C、签订加工承揽合同的中外合资企业
D、领受房屋产权证的个人
E、合同鉴定人
2、根据车船税的相关规定，下列说法正确的有（）。
A.车船税由地方税务机关负责征收
B.纯电动汽车、燃料电池和插电式混合动力汽车免征车船税
C.车船税纳税义务发生时间为取得车船所有权或者管理权的次月。
D.按照规定缴纳船舶吨税的机动船舶，自车船税法实施之日起3年内免征车船税
3、下列项目能够在企业所得税前扣除的有（）
A、城市建设维护税
B、资源税
C、增值税
D、消费税
E、营业税
4、房产税的计税依据是（）
A、房产余值
B、房产市价
C、房租收入
D、房产净值
E、房产原值
5、印花税的具体纳税人有（）
A、经济合同的立合同人
B、各种产权转移书据的立据人
C、营业账簿的立账簿人
D、经济合同的鉴定人
E、经济合同的保人
6、我国个人所得税的纳税义务人依据（）两个标准，区分为居民纳税人和非居民纳税人。
A、住所
B、365天
C、现居民地
D、居住时间
7、下列项目中，应纳个人所得税的有（）
A、交通补贴
B、生育医疗费
C、差旅费津贴
D、劳动分红
三、判断题
1、个人所得税的纳税年度是农历正月初一至腊月三十日止。
（）
2、单位向本单位个人支付应税所得时，应代扣代缴个人所得税；向外单位个人支付应税所得时不用扣缴个人所得税。
（）
3、个人教育储蓄利息不用缴纳个人所得税。
（）
4、某歌星取得一次劳务报酬2.4万元，对此应实行加成征收办法计算个人所得税。
（）
5、土地增值税采用四级超率累进税率。
这是我国唯一一个采用超率累进税率的税种。
（）
6、某企业已取得一块土地的使用权，并对该土地进行部分开发。
企业应就开发部分缴纳城镇土地使用税。
（）
7、海关对进口产品代征的增值税、消费税，同时要征收教育费附加。
（）
四、计算题
1、某中国公民2012年取得以下所得（均为境内所得）：
（1）在中国境内取得年薪120 000元；
（2）租赁一项财产，取得年租金36 000元；
（3）对不同的使用者转让同一项特许权3次，分别取得特许权使用费所得3 000元、8 000元和40 000元；
（4）在某杂志连载小说作品4次，每次取得稿费所得1 500元、1 400元、900元和700元；
（5）受聘讲授一门课程18次，每周一次，每次讲课费300元，连续5个月授完该课程。
计算该公民本年度应缴纳的个人所得税额。
2、中国公民王某为大学教授，2012年7月收入情况如下：
（1）在国内专业杂志上发表论文两篇，分别取得稿酬收入1 200元和700元；
（2）与同事合著一本专业教材，取得稿酬收入20 000元，其中，王某分得稿酬12 000元，并拿出3 000元通过某社会团体捐赠给希望工程；
（3）在A国某大学讲学取得收入折合人民币30000元，已按A国税法缴纳个人所得税折合人民币2000元。
计算王某7月份应缴纳的个人所得税。
3、乙公司于2012年1月1日开业，零售工商执照、房产证、土地使用证各一份。
注册资本2000万，实收资本1500万；建账时共设有7个营业账簿（记载资金的账簿除外），同年底正式签订购货合同5份，共载金额500万元；向银行借款合同1份，金额100万字，利率12%。
请计算：2012年该企业应缴纳的印花税税额。