谢谢！


准确表述企业经营思想和经营行为，保 持沟通顺畅。
第三部分 财务经理应具备的领 导素质


三、关系协调
2、与债权人关系协调 1）银行：财务经理亲自沟通，以诚取信。 2）供应商及其他：深入了解采购业务，严守合同，履 约付款，摒弃“能欠则欠”思想。

信誉、合作、沟通
第三部分 财务经理应具备的领 导素质


十、税务管理
4、纳税筹划 3）原则： 合法性 风险防范 成本效益 事前周密筹划 整体权衡 具体问题具体分析
回顾

前言 财务部门的职能 第一部分 海大集团财务经理主要职责 第二部分 财务经理应具备的职业道德 第三部分 财务经理应具备的领导素质 第四部分 财务经理应具备的基本专业 知识



第四部分 财务经理应具备的专 业知识

2、海大集团的重点关注： 1）盈利能力分析： 产品：配销差、单位边际贡献 客户：客户利润、客户政策与贡献匹配分析 业务员（片区）： 2）费用 3）原材料成本、库存分析 4）应收账款分析：预算、账龄、赊销比例
第四部分 财务经理应具备的专 业知识
全面预算管理：全员参与、全部业务、全过程 财务经理的组织协调 目标的先进性 定期差异分析 考核并用于激励约束机制中
第四部分 财务经理应具备的专 业知识


八、经营分析
1、通用的指标体系： 1）偿债能力指标：流动比率、速动比率、资产负债率、 已获利息倍数等 2）营运能力指标：应收账款周转率、存货周转率、流 动资产周转率等 3）盈利能力指标：净利润率、总资产报酬率、净资产 收益率等 4）发展能力指标：营业收入增长率、总资产增长率等。


第四部分 财务经理应具备的专 业知识

3、控制措施一般包括：不相容职务分离控制、授权审 批控制、会计系统控制、财产保护控制、预算控制、 运营分析控制和绩效考评控制等。 财务工作中日常较多的内部控制－付款－常问的三个 问题： 1）业务确实需要发生吗？－业务发生的必要性 2）业务确实发生了吗？－业务发生的真实性 3）业务发生的金额（量）合理吗？－业务发生数的合 理性


二、敬业、务实、奉献
敬业：崇敬、专心、尽职 务实：讲究实际、致力于实在、具体的事情。 奉献：贡献、不计功利

热爱本职工作，把工作视为个人的需 要和自我价值的实现。对工作专心致志、 尽职尽责。勤恳踏实、讲求实效、热于 奉献、淡薄功利。
第二部分 财务经理应具备的职 业道德


三、忠诚、守信

必须有规范的事前授信、用信过程中手续规范完善、 定期对账、动态评估调整守信。
第四部分 财务经理应具备的专 业知识


四、资金管理
1、现金流管理：资金平衡 2、融资计划


五、理财管理
1、资产保值增值 现金、存款 应收、预付 存货 长期资产
第四部分 财务经理应具备的专 业知识


2、对下属
帮助、支持，调动员工积极性；维护部门利益；保护 下属，敢对上司体不同意见。
第三部分 财务经理应具备的领 导素质


二、有效组织和沟通
1、有效地组织与安排各项工作。 1）充分了解员工个性、能力，合理设置岗位和配备人 员； 2）合理分工。既相对独立又相互衔接，既能协调又可 制约； 3）合理授权，并跟踪、辅导下属工作。


三、关系协调
3、企业内部关系协调 深入了解业务（采购、生产、销售等），主动提供专 业支持，强化服务意识。
第三部分 财务经理应具备的领 导素质


四、决策能力
1、发现问题，提出方案的能力； 2、分析预测未来能力； 3、思维缜密、当机立断。
第三部分 财务经理应具备的领 导素质




第四部分 财务经理应具备的专 业知识


十、税务管理
1、涉及税种：流转税类4、所得税类2、财产税类3、 行为税类5、资源税类3 2、涉税业务处理方案 3、税务风险评估 4、纳税筹划 1）概念：指纳税人出于自己经济利益最大化的初衷， 在对国家相关法律与法规熟练掌握的前提下，全面、 综合地发挥自己的内在潜质，通过周密地策划，做出 以减少税负为目的的一系列决策与付诸实施的经济行 为。


九、内控管理
1、概念： 内部控制：是一个单位内部管理控制系统，是为了保 证财务报告的可靠性、经营的效率效果以及现行法规 的遵循等目的而提供合理保证的过程。 内部控制的目标：是确保单位经营活动的效率性和效 果性、资产的安全性、经济信息和财务报告的可靠性。 内部控制分为：会计控制和管理控制。会计控制是内 部控制的核心

二、监督
对股东负责、对上级财务部门负责、符合法规


三、管理
内控管理、预测、决策、控制、分析
第一部分 海大集团财务经理主 要职责


一、海大集团财务中心（系统）组织职 责 二、海大集团财务经理必备工作职责
第二部分 财务经理应具备的职 业道德

海大人才观 雪莲品格：海大要求员工象高山上的雪 莲一样，洁身自爱、坚韧不拔、奋发向 上


五、理财管理
2、盈利能力 投入产出比 收入、折扣政策 成本、配销差 费用控制
第四部分 财务经理应具备的专 业知识


六、投管理
可行性分析 经济指标测算：净现金流、投资回收期（静态、动 态）、内含报酬率等。
第四部分 财务经理应具备的专 业知识


七、预算管理
五、知人善用
1、建立团队愿景和个人目标 2、选对人 3、培养人 4、用好人：授权、过程沟通、事后检查 5、激励及时、约束得当

人尽其才、人尽其用，各司其职、各 尽其能
第三部分 财务经理应具备的领 导素质


六、坚韧不拔的意志
1、面对纷繁复杂的理财工作，必须头脑敏锐、思路清 晰；面对谬言蜚语，心如止水，恪守职责； 2、能承受起压力，坚守目标、奋发向上。


第三部分 财务经理应具备的领 导素质


二、有效组织和沟通
2、掌握沟通与交流的技巧。 与上司：了解上司需求、争取上司支持 与同僚：宣灌财务要求，争取同僚配合 与下属：调动下属积极性，提升部门绩效

坚持原则、换位思考、坦诚相待
第三部分 财务经理应具备的领 导素质


二、有效组织和沟通
第二部分 财务经理应具备的职 业道德


一、正派、正直、正气
正派：品行端正、光明正大 正直：公正无私、刚直坦率 正气：浩然气概、纯正良好的作风

无论做人、做事，都品行端正、光明 正大；在财务管理工作中遵纪守法、廉 洁奉公、坚持原则、严于律己、以身作 则。
第二部分 财务经理应具备的职 业道德

第四部分 财务经理应具备的基 本专业知识

一、会计理论 二、成本管理 三、应收账款管理 四、资金管理
五、理财管理 六、投资管理
七、预算管理 八、经营分析 九、内控管理 十、税务管理


第四部分 财务经理应具备的专 业知识


一、会计理论
1、《企业会计准则》及应用指南、讲解等 基本准则、存货(1)、长期股权投资(2)、固定资产(4)、 无形资产(6)、资产减值(8)、职工薪酬(9)、股份支付 (11)、收入(14)、政府补助(16)、借款费用(17)、所得 税(18)、会计政策、会计估计变更和差错更正(28)、财 务报表列报(30)、现金流量表(31)、中期财务报告(32)、 合并财务报表(33)等



第四部分 财务经理应具备的专 业知识


十、税务管理
4、纳税筹划 2）目标： 直接减轻税负：保证其他经济目标不受影响的前提下， 将原本应该缴纳的税减免或延期，以及将原本应该缴 纳的金额较大的税负减少。 涉税零风险： 获得资金时间价值： 帮助实现财务目标：

第四部分 财务经理应具备的专 业知识
3、出现问题冷静处理。 1）出现问题，忌大发雷霆； 2）出现冲突，相互理解，从整体利益出发； 3）排出干扰，集中精力，解决问题。

有效的组织和沟通，在不违背原则的基 础上，为部门营造融洽的工作环境
第三部分 财务经理应具备的领 导素质


三、关系协调
1、政府部门的财务关系协调 1）财政部门：负责制定企业的有关财务制度、会计制 度、税收政策、内控规范等；财政部门给予符合条件 的企业财政资助。 2）税务部门：是专门负责税收征管的政府职能部门。
财务经理必备素质
财务中心 冯宝峰
2009年9月23日 星期三
目录

前言 财务部门的职能 第一部分 海大集团财务经理主要职责 第二部分 财务经理应具备的职业道德 第三部分 财务经理应具备的领导素质 第四部分 财务经理应具备的基本专业 知识
前言 财务部门的职能


一、核算
记录、反映

忠诚：真心、诚意 守信：保持信用、遵守信约

视企业利益高于自身利益，不做任何 不利于企业的事情。严守商业秘密，自 觉维护企业形象。
第三部分 财务经理应具备的领 导素质


一、敢于负责 1、对上司
认真担负起自己责任，组织企业财务运转顺畅；对经 营管理实施财务监督，保障资金安全；提出问题及解 决之道。


第四部分 财务经理应具备的专 业知识


九、内控管理
2、风险评估：是企业及时识别、系统分析经营活动中 与实现内部控制目标相关的风险，合理确定风险应对 策略。 外部风险：经济形势、产业政策、融资环境、市场竞 争、资源供给等经济因素；法律法规、监管要求等法 律因素。 内部风险：组织机构、经营方式、资产管理、业务流 程等管理因素；财务状况、经营成果、现金流量等财 务因素；内部制约机制是否完善有效等。