题1(一)单项选择题1．不包括在现金使用范围内的业务是( D )。
A．支付职工福利费 B．结算起点以下的零星支出C．向个人收购农副产品 D．支付银行借款利息2．结算起点以下的零星支出的结算起点是( C )。
A．1500元 B．500元 C. 1000元 D．2000元3．不包括在广义现金范围内的项目是( D )。
A．银行存款 B．个人支票C．保付支票 D．职工借款欠条4．实行定额备用金制度，报销时的会计分录是( A )。
A．借记“管理费用”，贷记“库存现金” B．借记“备用金”，贷记“库存现金” C．借记“管理费用”，贷记“备用金” D．借记“库存现金”，贷记“备用金”5．确定企业库存现金限额时，考虑的天数最多不能超过( C )。
A．5天 B．10天 C．15天 D．8天6．企业将款项委托开户银行汇往采购地银行，开立采购专户时，应借记的科目是( C )。
A．“银行存款”科目 B．“材料采购”科目C．“其他货币资金”科目 D．“其他应收款”科目7．下列各项中，不属于“其它货币资金”科目核算内容的是( C )。
A．信用证存款 B．存出投资款 C．备用金 D．银行汇票存款8．企业采用银行承兑汇票结算方法购进货物，签发的银行承兑汇票经开户银行承兑时，支付的承兑手续费应计入( B )。
A．管理费用 B．财务费用 C．营业外支出 D．其他业务成本9.企业在现金清查中发现多余现金，在未经批准处理之前，应借记“现金”科目,贷记( B )科目。
A．“营业外收入”B．“待处理财产损溢”C．“其他应付款”D．“其他业务收入”10．企业的银行存款账户中，办理日常转账结算和现金收付业务的是( A )。
A．基本存款账户B．一般存款账户 C．临时存款账户 D．专用存款账户11．下列各项中，不属于货币资金的是（ D ）。
A．银行存款B．外埠存款C．银行本票存款D．银行承兑汇票12．下列各项中，根据《现金管理暂行条例》规定，不能用现金结算的是（ D ）。
A．职工工资和津贴B．按规定发放给个人的奖金C．向个人收购农副产品的价款D．向农业企业收购农副产品的价款13．确定无法查明原因的定额内现金短款，经批准后应计入（ B ）。
A．其他应付款B．管理费用C．营业外支出D．待处理财产损益14．支票的持票人应自出票日起（ C ）内提示付款。
A．3天内B．5天内C．10天内D．15天内15．不单独设置“备用金”科目的小企业，内部各部门、各单位周转使用的备用金，核算科目应通过（ D ）。
A．其他货币资金B．预付账款C．预收账款D．其他应收款16．采购人员预借差旅费，以现金支付，应借记（ C ）科目核算。
A. 现金B. 管理费用C. 其他应收款D.其他应付款17．下列各项中，不通过“其他货币资金”科目核算的是（ B ）。
A. 存出投资款B. 商业承兑汇票C. 信用卡存款D.银行本票存款18．预付货款不多的企业，可以将预付的货款直接计入（ C ）的借方，而不单独设置“预付账款”账户。
A. “应收帐款”账户B. “其他应收款”账户C. “应付账款”账户D. “应收票据”账户19．企业的存出投资款，应借记（ A ）账户。
A. 其他货币资金B. 应收票据C. 其他应付款D. 预付账款20．在总价法下，应收账款入账价值中不应包括（D）A.增值税销项税额B.代购买方垫付的运杂费C.可能给予客户的现金折扣D.给予客户的商业折扣二、多选题1．根据我国的会计制度，通过“应收票据”科目核算的票据有（DE ）。
A. 银行票据B. 银行本票C. 支票D. 商业承兑汇票E. 银行承兑汇票2．带息应收票据贴现时，影响其贴现款的因素有（ABCDE ）。
A. 票据的面值B. 票据的利息C. 贴现率D. 票据的期限E. 贴现日到到期日的时间3．企业的应收账款不应包括（ABCD ）。
A. 预付分公司款B. 应收利息C. 超过一年的应收分期销货款D. 对职工的预付款4．总价法下，（AB ）。
A. 销售收入以实际售价入账B. 应收账款以实际售价入账C. 销售收入以报价入账D. 应收账款以报价入账5．按照会计制度规定，下列应收款项中，不能全额计提坏账准备的有（ABC ）。
A. 当年发生的应收帐款B. 计划进行重组的应收账款C. 与关联方发生的应收账款D. 逾期3年以上的应收账款E. 债务单位破产的应收账款6．按照<银行账户管理办法>规定，银行存款账户分为( ABCD )。
A．基本存款账户B．一般存款账户C．临时存款账户D．专用存款账户7．商业汇票的签发人可以是( BC )。
A．收款人B．付款人C．承兑申请人D．承兑银行8．企业发生的下列支出中，可用现金支付的有( ACD )。
A．发放本月职工工资185000元B．购买原材料价款68000元C．购买办公用品580元D．报销退休职工张某医药费6300元9．下列各项中，属于其它货币资金的有( ABCD )。
A．银行本票存款B．信用卡存款C．银行汇票存款D．外埠存款10．下列各项中，符合《现金管理暂行条例》规定可以用现金结算的有( ACD )。
A．向个人收购农副产品支付的价款B．向企业购买大宗材料支付的价款C．支付给职工个人的劳务报酬D．出差人员随身携带的差旅费三、判断题（10分）1.企业不得从本单位的现金收入中直接支付现金。
（√）2.在现金清查中，如有白条，可以抵充现金，以便账实相符。
（×）3.货币资金内部控制的根本目的是保证货币资金的安全，防止其被贪污、侵占和挪用。
（×）4.如果企业经营规模较小，可由出纳一人办理货币资金结算的全过程，以提高工作效率。
（×）5.我国会计上所说的现金是指企业库存的人民币。
（√）6.一般地，如果应收票据的利息金额较大，对企业财务成果有较大影响的，应按月计提利息；如果应收票据的利息金额不大，对企业的财务成果的影响也较小，可以于票据到期时一次冲减财务费用。
（√）7.按月计提应收票据利息时，应该借记“应收利息”，贷记“财务费用”。
（×）8.无论应收票据是否记息，企业从银行获得的贴现款一定小于应收票据的面值。
（）9.在我国会计实务中，带息应收票据贴现时，应将其贴现息直接计入当期损益。
（）10.我国会计制度规定，应收账款的入账金额应该包括商业折扣，但不包括现金折扣。
（）四、会计实务题（50分）（一）货币资金的核算1．3月1日，签发现金支票一张，从银行提取3 000元现金备用。
2．3月6日，本单位职工李宵因公出差预借差旅费1800元，财务部门支付现金。
3．3月16日，李宵因出差报销费用1850元，50元由财务处付给现金。
4．3月25日，支付管理部门房屋租金850元。
5．3月26日，顺达公司的生产车间领用备用金500元（采用定额管理）。
6．3月28日，张某借现金500元买办公用品，实际用480元。
1.2003年12月20日，康翔公司向汇华公司出售商品100 000元，条件是“2/10，1/20，n/30”。
12月25日收到货款的50%。
要求：请采用总价法编制康翔公司上述业务的会计分录。
（二）应收账款和坏账准备的核算1、美兰公司2003年12月31日应收账款余额为150 000元，该公司采用“应收账款余额百分比法”计提坏账损失，坏账准备提取比例为1%。
2004年的有关资料如下：（1）公司采购员王某到外地采购，公司汇款100 000元存入当地银行。
（2）公司出售商品一批，价款85470.09元，增值税款14529.91元，商品已发出，款项暂时未收。
（3）收到美林公司交来的欠款60 000元，存入银行。
（4）公司去年预付一笔货款30000元，因供货单位已经破产，预计无法收回。
（5）公司向银行申请一张金额为50000元的银行本票，款项从银行存款账户中扣除。
（6）公司持本票采购商品价款17 094元，支付增值税进项税额2 906元，并以银行存款向运输部门支付运费1500元。
（7）公司向华丰公司销售商品一批，价款140 000元，应收增值税销项税额23 800元。
公司收到华丰公司开出的一张面值为163 800元、时间为6个月、年利率为5%的商业汇票。
（8）公司收到威力公司开出的面值为80 000元、期限为3个月、年利率为5%的银行承兑汇票一张抵付以前的应收账款。
（9）接到银行通知，公司持有汇联公司一张面值为50 000元、时间为6个月、利率为5%的商业兑汇票遭到拒付。
（10）公司向友谊公司采购材料一批，价款42735.04元，增值税7264.96元，公司将持有的应向威力公司收款的面值50000票据背书转让给友谊公司。
（11）公司确认本期无法收回的应收账款20 000元，经董事会批准同意注销。
（12）去年确认核销的美林公司应收账款今年又收回了10 000元。
（13）计算应收账款期末余额及本期应计提的坏账准备，并作相应的会计处理。
要求：根据上述资料，编制相关会计分录。
2、企业持一张面值为10000元的商业承兑汇票，汇票签发日为10月31日，期限90天，企业于11月30日到银行贴现，贴现年利率为7.2%。
要求：计算票据的到期日、贴现期，贴现利息和贴现净额。
3、2008年4月1日，企业收到一张面值20000元、为期6个月的商业承兑汇票，票面利率为10%；2个月后，企业持该票据到银行办理贴现业务，银行给出的贴现利率为6%。
要求：计算票据贴现期，贴现利息和贴现净额。
记住，永远不要对父母说这十句话！1.好了，好了，知道，真啰嗦！（可怜天下父母心，父母的“啰嗦”其实是一种幸福。
）2.有事吗，没事？那挂了啊。
（父母打电话，也许只想说说话，我们能否明白他们的用意，不要匆忙挂了电话！）3.说了你也不懂，别问了！（他们只是想和我们说说话。
）4.跟你说了多少次不要你做，做又做不好。
（一些他们已经力不能及的事，我们因为关心而制止，但不要这样让他们觉得自己很无用。
）5.你们那一套，早就过时了。
（父母的建议，也许不能起到作用，可我们是否能换一种回应的方式？）6. 7. 8. 9.10.。