你知道多少？
财政部《遗产税暂行条例草案》（2010年版）
级别
1 2 3 4 5
应纳税遗产净额
0——80万 80万——200万 200万——500万 500万——1000万
1000万以上
税率
0% 20% 30% 40% 50%
速算扣除数
0 5 25 75 175
“遗产税”的三大误区
误区1：等我年纪大了，再逐步将资产转移给子女 但是：要追溯5年，不具操作性
倒闭。同上述案例一样，法院不仅冻结其企业资产，还冻结了个人资产、房产等资产用于偿还债务。
但李某购买的高额人寿保险未被冻结，其每年都可以申请保单贷款用于支付家庭生活的开支！
法律条文
《中华人民共和国合同法》第七十三条 因债务人怠于行使其到期债权，对债权人造成损害的， 债权人可以向人民法院请求以自己的名义代位行使债务人 的债权，但该债权专属于债务人自身（含人寿保险）的除 外。
《遗产税》（草案）第十五条规定在遗产税缴清前，其遗产不得办理转移登记。
政策解读： 1.先要用现金缴纳“遗产税”，才能继承遗产，不能用遗产抵税，因此固定资产将 有被低价拍卖的风险 2.“遗产税”税率高，最高可达总资产的50%
“遗产税”的三大误区
误区3：就算交不起税，遗产终归还是我的 但是：遗产税必须在限期内交纳
2018财富传承与保险
1
一、什么是财富传承
1
2
3
创造 财富
守护 财富
传递 财富
财富传承是指这一辈的企业家或者资产持有者通过一定的方式，将财富传给下一代或者后几代。或以客户意志为中心，通
过预先的，持续的，系统化的设计规划，综合运用各种金融工具及法律手段，以实现客户家族财富的风险隔离与代际继承。
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仅供内部培训使用
每个人都将面临财富传承的问题，能否将财富安全、有效地 传给后代，是我们应该要提前考虑的问题。
二、财富传承中的风险
风险1： 传承极有可能会面临“遗产税”和“赠与税”风险
风险2：
某种情况下，现金也会面临分割风险或冻结风险
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风险1：传承极有可能会面临“遗产税”和“赠与税”风险
“遗产税”
2010年财政部《遗产税暂行条例草案》 第五条：下列各项不计入应征税遗产总额： A、捐赠公益的遗产； B、知识产权； C、图书资料； D、被继承人投保人寿保险所取得的保险金。
被继承人投保人寿保险所取得的保险金免收遗产税
风险2：某种情况下，现金也会面临分割风险或冻结风险
公私财产混同，引发家庭财务损失！ 个人与企业资产未做隔离，存在银行里 面的钱，也不一定是你的钱！
多是因为重视赚钱却忽视管理赚回来的钱。
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传富：家族财富传承现状堪忧
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70%
80%
3%
美国布鲁克林家族企业学院的研究： ✓ 70%的家族财富没能够传到下一代； ✓ 80%的家族财富不能够传到第三代；
✓ 只有3%的家族财富到第四代还在经营。
数据来源：贝恩公司和招商银行联合发布《2017中国私人财富报告》
3
守富：中国富豪榜 “昙花效应”
创富不等于守富，现在有钱不等于未来有钱
新财富500富人榜上的中国前十大富豪
名次
2007年
2017年
1
杨慧妍
王健林
2
许荣茂
马云
3
李思廉
王卫
4
张力
马化腾
5
施正荣
丁磊
6
陈卓林
何享健
7
钟声坚
卢志强
8
朱孟依
宗庆后
案例风险分析
如果你的钱只分为企业资产和家庭资产，一旦出现风险就无法防御。如 果你的钱分为 企业资产 + 家庭资产 +保+单保资单产资，产， 一旦出现任何 风险，保险金至少可以维持家庭生活。
资产 被冻 结
企业资产抵 债
个人存款以 及房产抵债
保单资产不抵债
一无所有
保障家 庭生活
给自己配置保险资产的四大优势
9
张茵
雷军
10
张近东
李彦宏
数据来源：新财富500富人榜
与10年前相比，中国前十名富豪都已大换 血，而美国的前十大富豪，和10年前的榜单有5 位重合。十年前中国500富人榜上的富人，至今 只有93位还在今天的榜单上。
为何肯尼迪、希尔顿、洛克菲勒等家族能稳 居美国富豪榜，而中国富豪榜却容易出现“城头 变幻大王旗”？
【优势1】 把未来保证生活 质量所需要的费 用，以契约的形 式与平财产隔离，确保 终身都有足够的 现金流保证家庭 生活品质不变
【优势3】 可以应对未来可 能出现的“遗产 税”和“赠与税”
【优势4】 平安产品安全保 值，收益尚可
你知道会有这种情况么？
随着生意越做越大，张某的银行贷款也越来越多。但从2015年以后，由于市场变化，导致企业经营不善倒闭。
张某原以为法院只会将企业资产用于抵债，另他万万没有想到的是，法院同时将其个人银行账户、存款、房产等资产均进行了冻结，用
于偿还债务，从此他变得一无所有！
所以，存在银行里面的钱，未来不一定是你的钱？
《遗产税》（草案）第二条规定遗产税将追溯死亡前五年内发生的赠与和财产。
政策解读： 1.“遗产税”和“赠与税”一般会同步实施，因此生前发生的赠与也需要纳税 2.“遗产税”追溯时间将会长达5年之久，所以没人能预料自己身故的时间
“遗产税”的三大误区
误区2：我的现金流很充足，可以交得起税 但是：遗产税很高，因此需要的现金量很大，极有 可能因现金不够变卖资产
真实案例二
不被理解的规划
同为生意人的山西李某，在生意红火的时候给自己购买了高额的人寿保险。后李某又通过5%左右低利率向保险公司申请了保单贷款，来确保资金流。
周边的朋友都很不理解李某为何买了这么多的保险？
同样的变故 不同人生
一年一年过去了，李某的生意也越做越大，自己企业也不断通过银行抵押进行规模扩张，但万万没想到同样在2015年后市场转变，最终由于经营不善导致企业
然而温先生去世后，由于温太太没有现金台币缴纳税款， 按照税务机关规定，只能变卖公司股票抵税。
温先生去世后，其公司股价低迷，温太太要在规定时间 纳税，因此价值40亿台币的股票只卖了20亿台币。
因此他的太太仍需变现家产20亿台币才能顺利继承他的 遗产，导致其个人资产大幅缩水。
财政部《遗产税暂行条例草案》（2010年版）
你现在的钱未来不一定是你的
相同遭遇 不同人生
真实案例一
生意好 存款多 无所惧
河北的张某是当地的一个小企业主，近些年自己的生意做的顺风顺水，手头上的钱越来越多。他的资产主要分为两个部分：企业和家庭（含存款、房
产等），他一直觉得未来即便企业发生什么风险，自己也可以从家中存款拿钱出来应对日常生活，无需购买任何人身保险。
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中国每天490人成为千万富翁
《2017年中国私人财富报告》指出： 2016年，中国个人可投资资产超1000
万元的人士从2006年的18万人跃升至2016 年的158万人，约90%人用的时间不足十年， 约70%在近6年致富。相当于近6年每天有 490个新人跻身千万级以上财富人群。
《遗产税》（草案） 第十九条 第二十一条
一个月内向税务机关办理遗产税申报。 二个月内缴清应纳税款; 。
政策解读：规定时间内需要用现金缴齐“遗产税”，否则资产被税务机关没收 （特别提示，不能利用遗产进行抵税，必须先现金缴纳税款）
台湾企业家 温世仁先生
真实案例
温世仁生前先生拥有诸多的企业财富，在他因病意外世 后，他的太太得到税务局的通知，要求她必须先缴纳40亿台 币的遗产税（创台湾记录）才能继承其遗产。