A.在中国境内有住所
B.在中国境内无住所而在一个纳税年度内在中国境内居住满360天
C.在中国境内无住所
D.在中国境内无住所而在一个纳税年度内在中国境内居住满12个月
A B C D
8.扣缴义务人每月所扣的税款，应当在次月（d）内缴入国库。
A.30日
B.15日
C.10日
D.7日
A B C D
9.某外国人2010年2月12日来华工作，2011年2月15日回国，
A．借：应付职工薪酬贷：应交税费──代扣代缴个人所得税
B．借：管理费用贷：应交税费──代扣代缴个人所得税
C．借：固定资产贷：应交税费──应交个人所得税
D．借：其他应收款──代扣个人所得税贷：应交税费──代扣代缴个人所得税
A B C D
7.个人所得税的纳税人分为居民纳税人和非居民纳税人，符合居民纳税人标准的是（d）。
D.同一作品在出版和发表时，以预付稿酬或分次支付稿酬等形式取得的稿酬收入，应合并计算为一次
A B C D E F
3.根据现行税法规定，下列所得可以免征个人所得税的有（ac）。
A.购买国家金融债券取得的利息
B.个人出售已购公有住房的收入
C.商业保险赔款
D.个人出租自有居住用房的收入
A B C D E F
，则张三该项收入应纳的个人所得税是（
d）。
A．345
B．275
C．150
D．370
A B C D
2.企业作为个人所得税的扣缴义务人，应按规定扣缴该职工应缴纳的个人所得税。代扣个人所得税时，借记（a）账户。
A.“应付职工薪酬”
B．“库存现金”
C.“银行存款”
D.“应交税费——应交个人所得税”
A B C D
2013年新疆伊犁哈萨克自治州《个人所得税纳税实务与会计处理》考试
注意：本次考试总分100分，共25道题，通过分数线为60分。
(考试限时：150分钟),考试剩余时间：2:26:22
单项选择题（本类题共10小题，每小题4分，共40分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。）
1.2010年3月，某单位增效减员与在单位工作了10年的张三解除劳动关系，取得一次性补偿收入10万元，当地上年职工平均工资20000元
2011年3月2日返回中国，2011年11月15日至2011年11月30日期间，因工作需要去了日本，2011年12月1日返回中国，后于2012年11月20
日离华回国，则该纳税人（b
）。
A.2010年度为我国居民纳税人，2011年度为我国非居民纳税人
B.2011年度为我国居民纳税人，2012年度为我国非居民纳税人
）。
A.管理费用
B.财务费用
C.营业费用
D.应付利润
A B C D E F
2.稿酬所得中，有关“次”的规定，符合税法规定的有（abcd）。
A.同一作品再版取得的所得，应视为另一次稿酬所得计征个人所得税
B.同一作品先在报刊上连载，然后再出版，应视为两次稿酬所得征税，即连载作为一次，出版作为另一次
C.同一作品在报刊上连载取得收入的，以连载完成后取得的所有收入合并为一次
000元，分别按照收入来源国的税法规定缴纳了个人所得税折合人民币1 800元和12 000元。则王某5月从国外取得收入应在国内补缴的
个人所得税（
）。
A.120元
B.160元
C.240元
D.180元
A B C D
6.企业作为个人所得税的扣缴义务人，应按规定扣缴该职工应缴纳的个人所得税。代扣个人所得税时，其账务处理为（a）。
A.在我国外商投资企业和外国企业中工作取得工资、薪金所得外方雇员
B.应聘在我国企事业单位、社会团体、国家机关中工作的外籍专家
C.在我国的外商投资企业和外国企业中工作取得工资、薪金的中方雇员
D.华侨和港、澳、台同胞
A B C D
5.中国公民王某5月赴国外进行技术交流期间，在甲国演讲取得收入折合人民币12 000元，在乙国取得专利转让收入折合人民币60 a
对错
3.扣缴义务人对纳税人的应扣未扣的税款，其应纳税款仍然由纳税人缴纳，扣缴义务应承担应扣未扣税款50%以上至3倍的罚款。（t）
对错
4.个人独资企业和合伙企业生产经营所得在计算个人所得税时，投资者的工资不得在税前扣除。（t）
对错
5.利息、股息、红利所得，偶然所得和其他所得，以每次收入额为应纳税所得额。（t）
3.陈某在参加商场的有奖销售过程中，中奖所得共计价值20000元。陈某领奖时告知商场，从中奖收入中拿出4000元通过教育部门向某
希望小学捐赠。请按照规定计算商场代扣代缴个人所得税后，陈某实际可得中奖金额（d
）元。
A.12768元
B.12756元
C. 21712元
D. 12800元
A B C D
4.个人所得税法中规定不适用附加减除费用的是（c）。
D.商场购物取得的中奖所得
A B C D E F
判断题(本类题共10小题，每小题4分，共40分。请判断每小题的表述是否正确，认为表述正确的请选择"对"，认为表述错误的，请选
择"错"。）
1.年所得12万元以上的纳税人，在纳税年度终了后3个月内向主管税务机关办理纳税申报。( t)
对错
2.企业代扣代交从业人员的个人所得税，应在“应交税费”账户下单独设置“代扣个人所得税”明细账户进行核算。（t）
4.下列各项中，应当按照工资、薪金所得项目征收个人所得税的有（acd）。
A.劳动分红
B.独生子女补贴
C.差旅费津贴
D.超过规定标准的午餐费
A B C D E F
5.下列各项中，计算个人所得税自行申报的年所得时允许扣除的项目有（abc）。
A.财产保险赔款
B.国家发行的金融债券利息
C.国际组织颁发的环境保护奖金
C.2011年度和2012年度均为我国非居民纳税人
D.2010年度和2011年度均为我国居民纳税人
A B C D
10.承包、承租人对企业经营成果不拥有所有权，仅是按合同（协议）规定取得一定所得的，其所得按工资、薪金所得项目征税，适用（a）
的超额累税率。
A. 5%～45%
B．3%～45%
C. 5%～35%
D.3%～35%
A B C D
多项选择题（本类题共5小题，每小题4分，共20分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案，请选择正确选项。）
1.企业支付给个人的劳务报酬、特许权使用费、稿费、财产租赁费，一般由支付单位作为扣缴义务人向纳税人扣缴税款，并计入该企业
的有关期间费用账户。企业在支付上述费用时，借记的科目有（abcd