18春学期《税务会计》在线作业共题，总分：100分100分一、单选题共20题，40分12分某啤酒厂销售B型啤酒10吨给某商业公司，开具专用发票注明价款42760元，收取包装物押金1500元，另外收取本批次的塑料周转箱押金3000元。

该啤酒厂应缴纳的消费税是（⍨）。

A2700元B2600元C2200元D2500元学生答案：D得分:2分22分自2009年起，我国的增值税类型为（）。

A生产型B消费型C收入型D生产增值型学生答案：B得分:2分32分某酒厂研发生产一种新型粮食白酒，第一批1000公斤，成本为17万，作为礼品赠送品尝，没有同类售价。

已知粮食白酒的成本利润率10%，则该批就应纳消费税金为（）A4.8万元B6.55万C7.91万D8.20 万学生答案：A得分:2分42分营业税相关法规规定：兼营不同税目应税行为，须分别核算不同税目的营业额、转让额、销售额；未分别核算的，（）。

AA.从高适用税率B从低适用税率C适用平均税率D适用增值税税率学生答案：A得分:2分52分位于城市市区的红利贸易公司本年被税务机关查出偷漏消费税14万，税务机关下达处罚决定书，处以偷漏税金的1.5倍罚款，则城建税的补交和罚款合计为（）万。

A1.47B2.45C2.55D1.49学生答案：B得分:2分62分某单位采取折扣方式销售货物，折扣额与销售额在同一张发票上，增值税计税销售额按()计算。

A扣除折旧额后的销售额B不扣除折旧额后的销售额C折扣额D加上折扣额后的销售额学生答案：A得分:2分72分某企业被查补增值税50000元，消费税20000元，被加收滞纳金2000元，被处罚款8000元，应补城建税和教育费附加()。

城建税率7%，教育费附加率3%。

A5000B7000C8000D10000学生答案：B得分:2分82分某工厂转让一栋造价600万元的旧办公楼，转让收入为700万元，已提折旧300万元。

经房地产评估机构评定，该楼的重置成本价为1000万元，成新度折扣率为6成，则土地增值税为（）万元。

A30B140C120D50学生答案：A得分:2分92分某饭店共设两层餐厅和10个包间，某月该饭店取得收入如下：餐厅的餐费150万元；另收服务费0.2万元；附设独立核算小卖部取得收入共计2万元；出租柜台销售工艺品，销售收入1万元，月租金0.1万元，该饭店当月应纳营业税为（"）。

A7.505万元B7.515万元C7.605万元D7.615万元学生答案：B得分:2分102分1．税务会计是以（）为准绳，运用会计学的理论和方法，连续、系统、全面地对税款的形成、调整计算和缴纳，即企业涉税事项进行确认、计量、记录和报告的一门专业会计。

A会计制度B会计准则C国家税收法令D会计法学生答案：C得分:2分112分进口货物由海关代征的消费税，应计入()A“库存商品”科目借方B“主营业务税金及附加”科目借方C“应交税金”科目借方D“营业费用”科目借方学生答案：A得分:2分122分根据企业所得税法的规定，以下适用25％税率的是（）。

A在中国境内未设立机构、场所的非居民企业B在中国境内虽设立机构、场所但取得所得与其机构、场所没有实际联系的非居民企业C在中国境内设立机构、场所且取得所得与其机构、场所有实际联系的非居民企业D所有的非居民企业学生答案：C得分:2分132分下列行为中不计算销项税额的是()。

A委托他人代销货物B销售代销货物C将自产货物用于职工福利D将外购货物用于非应税项目学生答案：D得分:2分142分下列属于增值税混合销售行为的有（）。

A电话局提供电话安装的同时销售电话B建材商店销售建材的同时，也提供装饰装修服务C塑钢门窗商店销售产品，并为客户加工与安装D汽车制造厂既生产销售汽车，又提供汽车修理服务学生答案：C得分:2分152分主营房地产业务的企业，在计算土地增值税时，其会计处理为（）。

A借记营业税金及附加，贷记应交税费──应交土地增值税B借记营业外支出，贷记应交税费——应交土地增值税C借记递延税款──土地增值税，贷记应交税费──应交土地增值税D借记其他业务支出，贷记应交税费——应交土地增值税学生答案：A得分:2分162分纳税人将自产消费税应税消费品，用于连续生产消费税应税消费品()。

A视同销售缴纳消费税B于移送使用时缴纳消费税C按组成计税价格缴纳消费税D移送使用时不纳消费税学生答案：D得分:2分172分中国公民王某2009年的月工资1 550元，年末一次性取得奖金8 400元，王某全年应缴个人所得税为（）。

A480元B540元C770元D1295元学生答案：C得分:2分182分纳税人提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产价格明显偏低而无正当理由的，主管税务机关核定组成计税价格＝（）。

A营业成本或工程成本×（1＋成本利润率）÷（1－营业税税率）B营业成本或工程成本×（1＋成本利润率）÷（1＋营业税税率）C营业成本或工程成本÷（1－营业税税率）D营业成本或工程成本÷（1＋营业税税率）学生答案：A得分:2分192分关于进出口货物完税价格中的运费、保险费的计算，说法正确的为（）。

A邮运进口的货物，应当以邮费作为运输及其相关费用、保险费B进口货物以离岸价格成交的，应加上途中实际支付的运保费，如实际支付的运保费无法确定时，进口人不考虑运保费C进口货物的保险费无法确定时，由海关自行核定D出口货物的离岸价格应以该项货物运离关境后的最后口岸价格为实际价格学生答案：A得分:2分202分某纳税人本期以自产液体盐50000吨和外购液体盐10000吨（每吨已缴纳资源税5元）加工固体盐12000吨对外销售，取得销售收入600万元。

已知固体盐税额为每吨30元，该纳税人本期应缴纳（）资源税。

A36万元B61万元C25万元D31万元学生答案：D得分:2分二、多选题共20题，40分12分出口货物离岸价格可扣除（)，作为出口关税的完税价格。

A出口关税B包含在成交价格中的支付给境外的佣金C售价中包含的离境口岸至境外口岸之间的运输费用D出口货物国内段运输、装卸等费用学生答案：ABC得分:2分22分关于营业税的扣缴义务人，下列陈述正确的是（）。

A委托金融机构发放贷款，以受托金融机构为扣缴义务人B建筑业实行分包或转包，税款以总包人为扣缴义务人C境外单位在境内发生应税行为，未设机构的，有代理人的，以代理人为扣缴义务人D个人转让专利权的，受让者为单位的，以该单位为扣缴义务人，受让者为个人的，由转让者自己缴纳学生答案：ABC得分:2分32分下列销售行为，应纳增值税的为()。

A销售电力B销售自来水C销售房屋D销售电力学生答案：ABD得分:2分2分下列关于增值税纳税义务发生时间的认定有（）是正确的。

A采取直接收款方式销售货物的，为货物发出的当天B委托商场销售货物，为商场售出货物的当天C将委托加工货物无偿赠与他人的，为货物移送的当天D进口货物，为报关进口的当天学生答案：CD得分:2分52分税务会计与财务会计的区别主要表现在以下方面（）。

A目标不同B对象不同C核算基础、处理依据不同D计算损益的程序不同学生答案：ABCD得分:2分62分下列各项中，应当缴纳消费税的是()。

A用于生产消费税非应税消费品的应税消费品B用于奖励代理商销售业绩的应税消费品C用于本企业在建工程的应税消费品D用于广告样品的应税消费品学生答案：ABCD得分:2分72分计提营业税的会计分录为（）。

A借：营业税金及附加贷：应交税费——应交营业税B借：其他业务成本贷：应交税费──应交营业税C借：固定资产清理贷：应交税费——应交营业税D借：营业外支出贷：应交税费——应交营业税学生答案：ABC得分:2分82分下列有关我国消费税的说法，正确的是().A属于流转税B是价内税C只选择部分消费品征税D属于一次课征的税种学生答案：ABCD得分:2分92分应税消费品数量是纳税期的销售数量，下列关于销售数量的确定正确的是（）。

AA销售自产应税消费品的，为应税消费品的销售量；B自产自用应税消费品的，为应税消费品的入库数量；C委托加工应税消费品的，为纳税人收回的应税消费品量；D进口的应税消费品，为海关核定的应税消费品进口征税量。

学生答案：ACD得分:2分102分企业在确认相关资产、负债时，根据所得税准则应予确认的递延所得税资产（或负债），应编制的会计分录为（）。

A借：所得税费用——递延所得税费用资本公积——其他资本公积贷：递延所得税负债B借：递延所得税资产贷：所得税费用——递延所得税费用资本公积——其他资本公积C借：所得税费用——递延所得税费用资本公积——其他资本公积贷：递延所得税资产D借：递延所得税负债贷：所得税费用——递延所得税费用资本公积——其他资本公积学生答案：AB得分:2分112分某商场（增值税一般纳税人）与其供货企业达成协议，按销售量挂钩进行平销返利。

5月向供货方购进商品取得税控增值税专用发票，注明价款120万元、进项税额20.4万元并通过主管税务机关认证，当月按平价全部销售，月末供货方向该商场支付返利4.8万元。

下列该项业务的处理符合有关规定的有（）。

A商场应按120万元计算确定销项税额B商场应按124.8万元计算销项税额C商场当月应抵扣的进项税额为20.4万元D商场当月应抵扣的进项税额为19.7万元学生答案：AD得分:2分122分企业不提供与其关联方之间业务往来资料的，税务机关有权按照下列（）方法核定其应纳税所得额。

A参照同类或类似企业的利润率水平核定B按照企业合理的费用加利润的方法核定C按照关联企业集团整体利润的合理比例核定D按照企业成本加合理的费用和利润的方法核定学生答案：ACD得分:2分132分某汽车制造厂本月生产排放达到欧洲低污染标准的越野车（消费税税率为8%）100辆，当月售出90辆，2辆作为样品宣传，每辆不含税价格为12万元，本月购进可抵扣进项税78万元，下列处理方法正确的有（）。

A应纳消费税61.824万元B应纳消费税60.48万元C应纳增值税109.68万元D应纳增值税105.60 万元学生答案：AC得分:2分142分所得税会计应设置的会计账户有（）。

A所得税费用B递延税款C递延所得税资产D递延所得税负债学生答案：ACD得分:2分152分下列业务中应征消费税的是()。

A啤酒厂销售啤酒B商店销售卷烟C加油站销售汽油D汽车制造厂销售小轿车学生答案：AD得分:2分162分营业税核算可能涉及的账户有().A应缴税费-应交营业税B营业税金及附加C固定资产清理D应收账款学生答案：ABC得分:2分172分企业以应税消费品对外投资时，正确的会计分录为（）。

A借：长期股权投资贷：产成品应交税费──应交增值税（销项税额）──应交消费B借：长期股权投资存货跌价准备贷：产成品应交税费──应交增值税（销项税额）──应交消费税C借：长期股权投资贷：自制半成品应交税费──应交增值税（销项税额）──应交消费税D借：长期股权投资贷：产成品应交税费──应交增值税（销项税额）银行存款──应交消费税学生答案：ABCD得分:2分182分对于货物的包装物押金，无论是否返还以及会计是如何处理，均应并入当期销售额的是（）。