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税务会计课程教学大纲

《税务会计》课程教案
一、教学要求:
通过本课程的学习,应要求学生:
1、了解我国税收管理体系;了解增值税一般纳税人和小规模纳税人的认定及管理;了
解各税种的纳税义务发生时间及纳税义务人;了解各税种的纳税申报及缴纳;了解
关税的征收管理;
2、熟悉我国现行税收体系;熟悉资源税、城市维护建设税、房产税、印花税、土地增
值税、契税、关税等财产税、行为税税种的计算、征收管理及税收优惠等税制要素
的规定;
3、熟练掌握:税法的概念、特征及构成要素;增值税应纳税额的计算、出口货物退(免)
税、进口货物征税以及增值税专用发票的使用及管理;消费税、营业税的征税范围、
应纳税额的计算、几种经营行为的税务处理;应纳税所得额的计算、税收优惠以及
税额扣除;个人所得税的所得来源、确定应纳所得税项目、税收优惠、境外所得的
税额扣除、税收优惠以及税额扣除;税收征收管理。

本课程的实践性很强,因此,在教学过程中,应注重理论联系实际,加强学生对税法知
识的理解与运用能力的培养。

通过本课程的教学,使学生了解和掌握我国税收法律制度的基
本原理和基本内容,并能根据税法的原理、方法进行实务处理。

二、课程内容
第一章总论
教学目的:通过学习,熟练掌握税法构成要素的全部内容;理解税收和税法的关系;了解我
国现行税法体系。

学习本章后能够把所学知识运用到各个税种中。

教学重点:税法的构成要素
教学难点:对税率的理解
教学内容
第一节税法的概念
一、税法的定义
二、税收法律关系
税收法律关系的主体,客体,权利义务的具体内容.
三、税法的构成要素
纳税义务人,征税对象,征税环节,税目,税率等要素的具体含义。

四、税法的分类
流转税类,所得税类,财产税类,资源税类,行为目的税类等。

五、税法的作用
第二节税法的地位及与其他法律的关系
一、税法的地位
二、税法与其他法律的关系
第三节我国税收的立法原则
一、从实际出发的原则
二、公平原则
三、民主决策的原则
四、原则性与灵活性相结合的原则
五、法律的稳定性、连续性与废、改、立相结合的原则
第四节我国税法的制定与实施。

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