项目一税务会计工作流程认知
一、判断题
1．税收分配凭借政治权力为主, 财产权力为辅。
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2．税收的”三性”是不同社会制度下税收的共性, 是税收区别于其它财政收入形式的标志。
( ) √
3．累进税率的基本特点是税率等级与征税对象的数额等级同方向变动, 因此在级距临界点附近会出现税负增加超过征税对象数额增加的不合理现象。
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4．对同一征税对象, 不论数额多少, 均按同一比例征税的税率称为定额税率。
( ) ×
5．中国的增值税实行的是一次课征制。
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6．税目是征税对象在应税内容上的具体化, 它体现了征税的深度。
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7．税率是应纳税额占征税对象数额的比例, 也是衡量税负轻重的重要标志。
( ) √
8．纳税期限是税收强制性和固定性在时间上的体现, 因此各种税在其税法中都应规定纳税人的纳税期限。
√
9．起征点是指达到或超过的就其全部数额征税, 达不到的不征税; 而免征额是指达到和超过的, 可按扣除其该数额后的余额计税。
( ) √
10．税务会计作为一项实质性工作是独立存在的, 它要求企业在财务会计凭证、账簿、报表之外再设一套会计账表。
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11．区别一种财政收入是税还是非税, 不但要看它的名称, 还要看它是否具有无偿性。
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12．对同一征税对象, 不论其数额多少, 均按同一比例征税的税率称为定额税率。
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13．经过直接减少应纳税额的方式实现的减免税形式叫税基式减免。
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14．定额税率又称”固定税额”。
( ) √
15．向税务机关缴纳或解缴税款的单位和个人是纳税人。
( ) ×
16．根据《税收征管法》等法律规定, 不从事生产经营活动但依照法律、法规的规定负有纳税义务的单位和个人, 除临时取得应税收入或发生应税行为, 以及只缴纳个人所得税、车船税的以外, 都应按规定向税务机关办理税务登记。
( )√
17．纳税人所属跨地、区的非独立核算的分支机构, 其税务登记由总机构统一办理, 但该分支机构应向其所在地税务机关办理注册税务登记。
( )√
18．纳税人须办理注销税务登记的, 应在申报办理注销工商登记前, 向原税务机关申报办理注销税务登记; 在办理注销税务登记前, 应当向税务机关结清应纳税款, 缴销发票和其它税务证件。
( )√
19．从事生产经营的纳税人到外县( 市) 从事生产经营活动的, 必须持所在地税务机关填发的外出经营活动税收管理证明, 向营
业地税务机关报验登记, 接受税务管理。
√
20．税务登记证应每年换证一次。
( ) ×
21．从事生产、经营的事业单位和企业在外地设立的从事生产、经营的场所也应办理税务登记。
( ) √
22．《税收征管法》规定, 企业应自领取营业执照之日起15日内, 持有关证件, 向税务机关申报办理税务登记。
( ) ×23．税务登记证件作为纳税人在税收征收管理中的一种身份证明, 只限纳税人自己使用, 不得涂改、损毁、买卖或伪造, 但能够转借。
( ) ×
24．对于个体工商户确实不能设置账簿的, 经税务机关批准, 能够不设账簿。
( )√
25．依据《税收征管法》规定, 税务机关是发票主管机关, 负责发票的印刷、领购、开具、取得、保管、缴销的管理和监督。
( )√
26．对已开具的发票存根和发票登记簿要妥善保管, 保存期为 , 保存期满需要经税务机关查验后销毁。
( )×
27．税务机关对纳税人在境外取得的与纳税有关的发票或凭证有疑义的, 可要求其提供注册会计师的确认证明。
( )√28．纳税人、扣缴义务人应按规定设置账簿, 根据合法、有效凭证记账, 进行核算并√计算税额。
( ) √
29．从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人必须按照国务院财政、税务主管部门规定的保管期限保管账簿、记账凭证、完
税凭证及其它有关资料。
( ) √
30．从事生产、经营的纳税人的财务、会计制度或者财务会计处理办法和会计核算软件, 应当报送税务机关备案。
( ) √31．纳税人可根据其自身情况选定纳税申报方式, 但延期申报、邮寄申报和电子申报方式必须经主管税务机关批准。
( )√32．纳税人在纳税申报期内若有收入, 应按规定的期限办理纳税申报; 若申报期内无收入或在减免税期间, 能够不办理纳税申报。
( )×
33．纳税人因有特殊困难, 不能按期缴纳税款的, 经县级税务局批准, 能够延期纳税３个月; 延期纳税３个月以上者, 需经市( 地) 级税务局批准。
( ) ×
34．纳税人未按规定纳税期限缴纳税款的, 税务机关除责令限期缴纳外, 从滞纳税款之日起, 按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。
( ) √
35．税务机关对可不设或应设未设账簿的或虽设账簿但难以查账的纳税人, 能够采取查定征收方式。
( )√
36．对有逃避纳税义务的从事生产、经营的纳税人适用税收保全措施的程序为: 纳税担保在先, 税收保全居中, 责令限期缴纳断后。
( )×
37．只要税务机关有根据认为纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其它财产或应纳税收入等行为或迹象的, 就能够对纳税人采取税收保全措施。
( )√
38．因纳税人、扣缴义务人计算×等失误, 未缴或者少缴税款的, 税务机关在3年内能够追征; 有特殊情况( 即数额在10万元以上) , 税务机关能够无限期迫征。
( )×
39．税务机关可依法到纳税人的生产、生活、经营场所和货物存放地检查纳税人应纳税的商品、货物或者其它财产; ( )×
40．纳税人、扣缴义务人逃避、拒绝或以其它方式阻挠税务机关检查的, 由税务机关责令改正, 可处1万元以下的罚款; 情节严重的, 处1万元以上5万元以下的罚款。
( ) ×
二、单项选择题
1．有关税收的概念, 下列表述中正确的是( ) B
A．税收是民众自愿缴纳, 政府取得财政收入的形式
B．税收是政府为了满足社会公共需要, 强制、无偿地取得财政收入的一种形式
C．税收是政府为了政权需要, 强制、无偿地取得财政收入的一种形式
D．税收是政府取得财政收入的一种形式
2．行为目的税是规定对某些特定行为及为实现国家特定政策目的征税的法律规范。
在下列税法中, 属于行为目的税的是( ) C
A．消费税 B．增值税
C．印花税 D．房产税
3．税法上规定的纳税人是指直接( ) 的单位和个人A
A．负有纳税义务 B．最终负担税款
C．代收代缴税款 D．承担纳税担保
4．法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人称为( )。
D
A．纳税人 B．代扣代缴税款纳税人
C．代收代缴税款纳税人 D．扣缴义务人
5．( ) 是对同一征税对象, 不论数额的大小, 均按相同比例征税的税率A
A．比例税率 B．累进税率
C．定额税率 D．累退税率
6．定额税率的一个重要特点是( ) C
A．按税目确定税额 B．与征税对象数量成正比C．不受价格的影响 D．与课税数量成反比
7．中国现行税法体系中, 采用多次课征的税种是( ) A
A．增值税 B．消费税
C．营业税 D．资源税
8．某纳税人某月取得收入250元, 税率为10%, 假定起征点和免征额均为240元, 则按起征点和免征额办法计算, 分别应纳税( ) A
A．25元和1元 B．25元和24元
C．24元和1元 D．1元和0元
9．中国现行税法中, 以下各税属于地方税的有( ) C
A．增值税 B．消费税 C．营业税D．关税
10．凡从事生产经营的纳税人, 实行独立的经济核算, 并经工商行政管理机关批准开业和发给营业执照的, 应自领取营业执照之日起( )内, 向当地税务机关申请办理税务登记。
C
A．10日 B．15日 C．30日 D．60日
11．纳税人办理税务登记后, 其登记事项发生变化且需在工商行政管理部门办理变更登记的, 应在自工商部门办理变更登记之日起( )内, 持有关证件向主管税务机关申报办理变更税务登记。
D
A．5日 B．10日 C．15日 D．30日 12．纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的, 应当自营业执照被吊销之日起( )内, 向原税务登记机关申请办理注销税务登记。
C
A．7日 B．10日 C．15日 D．30日13．纳税人有( )情形的, 应向原主管税务机关报告, 并依法办理注销税务登记。
A
A．变更经营地址到外省的B．变更经营范围
C．变更法人代表 D．变更财务人员
14．临时停业的纳税人应当于( ) 进行复业登记。
B
A．恢复生产经营后30天内, B．恢复生产经营之前。