资产负债表
一年内到期的非流动负债: 指长期借款至其他非流动负债所涉及的非流动负债科目中一年内到期的金额,
需单列在此项目中
资产负债表
借款起始日期 2007年1月1日 2006年3月1日 2004年8月1日
借款期限(年) 5 3 4
金额(元) 1200000 2400000 1650000
则:该企业2007年12月31日的资产负债表中: “一年内到期的非流动负债”=1650000 “长期借款”=1200000+240000=3600000
资产负债表
非流动资产合计=资产负债表上的”可供出售金融资产+持有至到期投资 +………其他非流动资产”
资产总计=流动资产合计+非流动资产合计
资产负债表
短期借款=短期借款 交易性金融负债=交易性金融负债 应付票据=应付票据 应付职工薪酬=应付职工薪酬
资产负债表
应交税费=应交税费 应付利息=应付利息 应付股利=应付股利 其他应付款=其他应付款
资产负债表
未分配利润=本年利润+利润分配 如:本年利润贷方余额100万,利润分配借方余额30万,则 未分配利润=100-30=70
资产负债表
所有者权益(或股东权益)合计=资产负债表上的”实收资本(股本)+资本公积+ 盈余公积+未分配利润”
负债和所有者权益(或股东)权益合计=负债合计+所有者权益(或股东权益)合计
资产负债表
其他应收款=其他应收款-其他应收款的坏账准备 应收利息=应收利息 应收股利=应收股利
资产负债表
存货=材料采购+在途物资+原材料+库存商品+生产成本+周转材料+委托加工 物资+材料成本差异借方余额-材料成本差异贷方余额+发出商品-存货跌价准 备
资产负债表
一年内到期的非流动资产：
利润表
上期金额=上年利润表中”本期金额” 营业收入=主营业务收入+其他业务收入 主营业务收入贷方发生额为3000元,借方发生额为1000元 其他业务收入贷方发生额为500元 营业收入=3000-1000+500=2500
利润表
营业成本=主营业务成本+其他业务成本 主营业务成本借方发生额2000元,其他业务成本借方发生额1000元 营业成本=2000+1000=3000
资产负债表
预付款项=“预付账款”明细账的借方余额+“应付账款”明细账的借方余额 应付账款=“预付账款”明细账的贷方余额+“应付账款”明细账的贷方余额
账户名称 应收账款 预付账款 应付账款 预收账款
借方余额 1500000 700000 300000 500000
资产负债表： “应收账款”项目金额= “预付款项”项目金额= “应付账款”项目金额= “预收款项”项目金额=
资产负债表
资产合计=负债和所有者(或股东)权益合计
利润表
本表填列的是发生额,不是余额,反映的是企业在一定期间的经营成果,是动态报 表
原理:收入-费用=利润 收入类的科目必须填列贷方发生额,如果出现借方发生额,则以”_”表达 费用类的科目必须填列借方发生额,如果出现贷方发生额,则以”-”表达
指资产负债表上的非流动资产科目如有一年内到 期的，则金额需填列在此项目内。如：“长期待 摊费用”期末余额为388000元，其中将于1年内 摊销的金额215000元，则
一年内到期的非流动资产215000
388000
长期待摊费用388000-215000=173000
资产负债表
流动资产合计=资产负债表上的”货币资金+交易性金融资产+……….+其他流动 资产”
加”-”
资产负债表Байду номын сангаас
货币资金=库存现金+银行存款+其他货币资金 交易性金融资产=交易性金融资产 应收票据=应收票据-应收票据的坏账准备
资产负债表
应收账款=“应收账款”明细账的借方余额+“预收账款”明细账的借方余额-应 收账款的坏账准备
预收款项=“应收账款”明细账的贷方余额+“预收账款”明细账的贷方余额
资产负债表
长期借款=长期借款-一年内到期的长期借款 应付债券=应付债券-一年内到期的应付债券 递延所得税负债=递延所得税负债
资产负债表
非流动负债=资产负债表上的”长期借款+应付债券+…………..+非流动负债”
资产负债表
实收资本(或股本)=实收资本(或股本) 资本公积=资本公积 盈余公积=盈余公积
会计基础 -第八章 财务会计报告
资产负债表P134
本表填列的是截止至资产负债表日的余额,反映的是企业的财务状况,是静态报 表
年初余额=上年末12月31日资产负债表的” 期末余额”
资产负债表
资产:必须填列借方余额,如相关科目出现贷方余额,加”-” 负债和所有者权益(或股东权益):必须填列贷方余额,如相关科目出现借方余额,
贷方余额 100000 50000 1700000 1300000
账户名称 应收账款 预付账款 应付账款 预收账款
借方余额 1500000 700000 300000 500000
贷方余额 100000 50000 1700000 1300000
资产负债表： “应收账款”项目金额=1500000+500000=2000000 “预付款项”项目金额=700000+300000=1000000 “应付账款”项目金额=1700000+50000=1750000 “预收款项”项目金额=1300000+100000=1400000
资产负债表
长期股权投资=长期股权投资-长期股权投资减值准备 固定资产=固定资产-累计折旧-固定资产减值准备 无形资产=无形资产-累计摊销-无形资产减值准备 持有至到期投资=持有至到期投资-持有至到期投资减值准备-一年内到期的 在建工程=在建工程-在建工程减值准备
资产负债表
固定资产清理=固定资产清理 商誉=商誉-商誉减值准备 长期待摊费用=长期待摊费用-一年内到期的 递延所得税资产=递延所得税资产
利润表
公允价值变动收益=公允价值变动损益 公允价值变动损益贷方发生额为5000元,借方发生额为8000元 公允价值变动收益=5000-8000=-3000
利润表
营业利润=利润表上的”营业收入-营业成本-营业税金及附加-销售费用-管理 费用-财务费用-资产减值损失+公允价值变动收益+投资收益