第一章总论一、单项选择题：1、审计监督区别于其他经济监督的本质特征是审计监督的（）。

A、公正性B、独立性C、科学性D、权威性2、审计产生的客观基础是（）。

A、经济监督B、受托经济责任关系C、生产力水平的提高D、社会经济管理方式3、在受托经济责任关系中，审计监督的对象是（）。

A、财产所有权B、经营管理权C、会计资料D、会计资料及其他经济资料4、我国古代审计的萌芽产生于（）。

A、宋代B、西周C、唐代D、民国5、我国国家审计产生于西周时代，其主要标志是（）一职的出现。

A、宰夫B、上计C、比部D、御史6、我国古代审计与会计渐次分离，并走向独立的的朝代是（）。

A、宋代B、西周C、秦汉D、民国7、我国古代的随唐两代，在“刑部”下设（），独立行使司法审计监察。

A、比部B、宰夫C、上计律D、审计院8、我国“审计”一词最早出现于（）。

A、宋代B、西周C、唐代D、民国9、我国近代史上第一家会计师事务所是设立于上海的（）。

A、正大会计师事务所B、天则会计师事务所C、公正会计师事务所D、正则会计师事务所10、我国近代史上第一位取得执业资格的注册会计师是（）。

A、谢霖B、潘序伦C、顾准D、杨汝梅11、新中国第一家会计事务所是的名称和成立的日期是（）。

A、上海公正会计师事务所/1982年B、北京公正会计师事务所/1980年C、上海公正会计师事务所/1979年D、上海公正会计师事务所/1981年12、西方社会审计起源于（）企业组织模式。

A、16世纪末期合伙制B、17世纪末期合伙制C、16世纪末期股份制D、16世纪末期公司制13、标志西方审计正式走向民间的事件是（）。

A、东海公司破产案B、西海公司破产案C、南海公司破产案D、北海公司破产案14、世界上第一个职业会计团体的名称和成立的时间是（）。

A、爱丁堡会计师协会/1853年B、英格兰会计师协会/1853年C、苏格兰会计师协会/1853年D、英国会计师协会/1853年15、现代财务报表审计阶段以（）为中心。

A、财务报表B、资产负债表C、利润表D、现金流量表16、资产负债表审计阶段，审计报告的主要使用人是（）。

A、债务人B、债权人C、投资人D、所有会计报表使用人17、将审计分为国家审计、内部审计和社会审计，是按（）不同所作的分类。

A、审计主体B、审计客体C、审计目的和内容D、审计内容18、将审计分为财政财务审计和经济效益审计，是按（）不同所作的分类。

A、审计主体B、审计客体C、审计目的和内容D、审计内容19、我国最高审计机关的领导体制（或隶属关系类型）是（）。

A、立法型B、行政型C、司法型D、其他型20、在领导关系上，审计署直接接受（）的领导并对负责。

A、国务院总理B、国务院副总理C、全国人大常委会D、国家主席21、所有内部审计领导体制类型中，独立性最好的是（）。

A、受本单位总会计师领导B、受本单位主管财务副总经理领导C、受本单位总经理或总裁领导D、受本单位董事会或下属审计委员会领导二、多项选择题：1、按照不同的审计主体所实施的审计，审计可分为（）。

A、国家审计B、内部审计C、社会审计D、外部审计2、审计与经济管理活动、非经济监督活动以及其他专业性经济监督活动相比，主要具有以下特征（）。

A、独立性B、权威性C、公正性D、客观性3、审计独立性的内容主要体现在以下几个方面（）。

A、组织上的独立性B、审计人员的独立性C、审计工作的独立性D、经费上的独立性4、西方社会审计的发展经历的阶段包括（）。

A、详细审计阶段B、信用审计阶段C、资产负债表审计阶段D、会计报表审计阶段5、审计的职能包括（）。

A、经济管理B、经济监督C、经济鉴证D、经济评价6、审计的作用包括（）。

A、制约作用（维护作用）B、监督作用C、促进作用（建设性作用）D、评价作用7、下列各项中体现审计促进作用的是（）。

A、打击各种经济犯罪B、揭露经济生活中的各种不正之风C、提出改进经济管理和提高经济效益的措施D、向领导反映内部控制存在的问题并提出有效的建议8、国内外内部审计领导体制主要有以下类型（）。

A、受本单位总会计师领导B、受本单位主管财务副总经理领导C、受本单位总经理或总裁领导D、受本单位董事会或下属审计委员会领导9、下列属于注册会计师审计业务（或法定业务）的有（）。

A、审查企业会计报表并出具审计报告B、验证企业资本并出具验资报告C、设计财务会计制度D、资产评估10、审计按审计主体要求执行地点的不同，分为（）。

A、报送审计B、委托审计C、授权审计D、就地审计11、按审计范围和内容，审计可分为（）。

A、全部审计B、局部审计C、财政财务审计D、经济效益审计三、判断并改错：1、权威性是审计监督区别于其他经济监督的本质特征。

（）2、审计本质是一项具有独立性的经济监督活动。

（）3、我国古代审计与会计渐次分离，并走向独立的的朝代是秦汉时期。

（）4、审计作用的发挥决定审计的职能。

（）5、审计的对象从现象上看是审计主体审查被审计单位的财政财务收支及有关经济活动，从本质上看是审查被审计单位的会计资料及有关经济资料。

（）6、我国国家审计的总目标是对财政财务收支的真实、合法、效益进行审查和评价。

（）。

7、有限责任会计师事务所和合伙会计师事务所均以其全部资产承担责任。

（）第二章注册会计师职业道德规范一、单项选择题1、下列各项中没有违反注册会计职业道德要求的是（）。

A、注册会计师以个人名义承接业务B、会计师事务所向帮助取得委托业务的个人支付介绍费C、会计师事务所同意其他单位借用本所名义承接业务D、会计师事务所在电视台滚动播放“本所办公地址已迁至淮海路120号”2、如果会计师事务所采取维护独立性的措施不足以消除威胁独立性因素的影响或将其降至可接受水平时，会计师事务所应当（）。

A、以或有收费形式收取审计费用B、对该报表发表非标准无保留意见C、将威胁独立性的鉴证小组成员调离鉴证小组D、拒绝承接业务或解除业务约定3、下列有关职业道德独立性的提法中，不恰当的是（）。

A.只要会计师事务所、审计项目组成员或其直系亲属从银行或类似机构等审计客户取得贷款就会对独立性产生威胁，没有任何防范措施可以消除这种威胁或将其降至可接受水平B.如果会计师事务所、审计项目组成员或其直系亲属未按正常程序、条款和条件从银行或类似机构等审计客户取得贷款，将会对独立性产生严重威胁C.会计师事务所按照正常的商业条件在金融机构等审计客户开立存款或交易账户的，不会对独立性产生威胁D.会计师事务所为审计客户甲公司在工商银行取得的1亿元贷款提供了担保，在该情况下会计师事务所不应为甲公司提供鉴证服务4、如果审计项目组成员在某一实体拥有经济利益并且知悉审计客户的董事也在该实体拥有经济利益则应当确定是否会产生自身利益、亲密关系或外在压力威胁。

注册会计师应当评价威胁的重要程度并在必要时采取防范措施消除威胁或将其降至可接受水平。

下列防范措施恰当的是（）。

A.将该审计项目组成员调离审计项目组B.没有任何防范措施可以将这种威胁降至可接受水平C.会计师事务所拒绝承接该业务D.如果会计师事务所已经承接该业务则必须马上终止业务5、如果审计项目组成员的直系亲属从审计客户购买商品或服务，则下列说法不正确的是( )。

A.如果交易过程正常、公平则通常不会对独立性产生威胁B.如果交易性质特殊或金额较大则可能产生自身利益威胁C.会计师事务所不能承接该业务D.会计师事务所应当评价威胁的重要程度并在必要时采取防范措施以消除威胁或将其降至可接受水平6、如果审计项目组成员的直系亲属在客户中所处职位可以对客户的财务状况、经营成果和现金流量施加重大影响，则会对独立性产生威胁。

评价威胁的重要程度的下列因素恰当的是（）。

A. 评价直系亲属在客户中的职位B. 评价该成员在审计项目组中的工资水平C. 评价直系亲属在客户工作的时间D. 评价该成员在审计项目组中的工作的时间7、会计师事务所或鉴证小组成员与鉴证客户或其管理层之间不存在密切的经营关系的是（）。

A、会计师事务所在承接鉴证客户鉴证业务前曾经租用过鉴证客户的门面作为该事务所的办公楼B、在与鉴证客户或对其有控制权的所有者、董事、经理或其他高级管理人员合资的企业中拥有重大的经济利益C、将会计师事务所的一种或多种服务或产品与鉴证客户的一种或多种服务或产品相结合，并将双方的这些服务或产品进行一揽子交易D、会计师事务所作为鉴证客户产品或服务的分销商或交易商，或鉴证客户作为会计师事务所产品或服务的分销商或交易商8、注册会计师在以下哪种情况属于禁止披露客户的有关信息（）。

A、出于第三方利益使用客户信息B、取得客户的授权C、根据法规要求,为法律诉讼准备文件或提供证据，以及向监管机构报告发现的违反法规行为D、接受同业复核以及注册会计师协会和监管机构依法进行的质量检查9、会计师事务所不得为同一家上市公司同时提供( )。

A.审计年报和纳税申报B.审计年报和代编财务报表C.审计年报和IT系统服务D.审计年报和法律服务10、下列各项中,会计师事务所的收费标准较为科学的是( )。

A.按照行业管理部门的规定B.按照被审计单位同行业的平均水平C.按照被审计单位资产规模大小以及按照审计工作量D.按照每一专业人员适当的小时费用率或日费用率为基础计算业务收费11、下列各项中，属于注册会计师违反职业道德规范行为的是( )。

A.注册会计师应按照业务约定和专业准则的要求完成委托业务B.注册会计师应当对执行业务过程中知悉的商业秘密保密，并不得利用其为自己或他人谋取利益C.除有关法规允许的情形外，会计师事务所不得以或有收费形式为客户提供各种鉴证服务D.注册会计师可以在一定范围内对其能力进行广告宣传，但不得抵毁同行12、注册会计师的下列行为中，不违反职业道德规范的是( )。

A.承接了主要工作需由事务所外专家完成的业务B.按服务成果的大小进行收费C.不以个人名义承接一切业务D.对自己的能力进行广告宣传13、会计师事务所对无法胜任或不能按时完成的业务，应( )。

A.聘请其他专业人员帮助B.转包给其他会计师事务所C.减少业务收费D.拒绝接受委托二、多项选择题1、注册会计师职业道德的基本要求有（）。

A、独立B、客观C、公正D、保密2、注册会计师为了实现其执业目标，必须遵守以下基本原则（）。

A、独立、客观、公正B、专业胜任能力和应有的关注C、保密和职业行为D、技术准则3、以下哪些情形可能在经济利益方面威胁到会计师事务所和注册会计师的独立性。

（）A、会计师事务所与鉴证客户存在密切的经营关系B、会计师事务所与鉴证客户存在专业服务收费以外的直接经济利益或重大的间接经济利益C、合伙人过分担心失去某项业务D、鉴证客户与会计师事务所约定对鉴证业务采取或有收费的方式4、如果会计师事务所长期委派某位高级职员承担某一客户的鉴证业务，则应当采取以下哪些防范措施维护独立性（）。