《审计学原理》复习题一、名词解释1.经济评价职能：是指审计机构和审计人员对被审计单位的经济资料及经济活动进行审杏, 并依据一定的标准对所杏明的事实进行分析和判断，肯定成绩，指出问题，总结经验，寻求改善管理、提高效率、效益的途径。
2・审计稈序：是指审计师在审计T作屮可能采用的，用以获取充分、适当的审计证据以发表恰当的审计意见的程序。
3.审计证据：是指审计机关和审计人员获取的，用以证明审计事实真相，形成审计结论的证明材料。
4•属性抽样：是指根据控制测试的目的和特点所采用的审计抽样，其目的在于估计总体既定控制的偏差率或偏差次数。
5.管理建议书：是指注册会计师在完成审计T作后，针对审计过稈屮己注意到的，可能导致被审计单位财务报表产生重大错误报告的内部控制重大缺陷提出书面建议。
二、填空题1、注册会计师审计报告的真实性和合法性应由注册会计师负责。
2、会计咨询、会计服务业务包括资产评估、代理申报、纳税计划。
3、审计人员获取的证据中，丨I头证据的证明力最弱。
4、只有由审计主体、审计*体、审计委托人三方面关系人构成的关系,才是审计关系。
5、西方各国国家审计机关，按其隶属关系不同，主要类型有立法型、司法型、行政型o6、经济效益审计目的侧重于检杳和评价被审计单位经济活动的合法性或合规性。
7、各国对注册会计师任职资格的规定是同时具备专业教冇、资格考试、丁•作经验等条件。
8、审计人员应对审计期IT；•事项发生的期后事项承担肓接审计责任。
9、强制审计一般用在上级主管部门所进行的审计。
10、审计业务约定书的具体内容有审计范I韦【、审计目的、违约贵任。
三、单项选择题1.国家审计依据的是（A ） oA、政府审计准则B、独立审计具体准则C、独立审计实务公告D、执业规范指南2.在（C）朝，我国“审计” 一词产生了。
A、.周B、.唐C、.宋D、.明3.我国的国家审计机关设立在（B ）。
A.全国人民代表大会B、.国务院C.财政部D.司法部4.强制审计一般用在（B ）所进行的审计。
A.国家审计机关B.上级主管部门C.民间审计纟H•织D.内部审计机构5.在我国，注册会计师只有加入（A ）才能承办业务。
A.会计师事务所B.审计局C,审计署D.律师事务所6.（ B ）是内部控制的描述方法。
A.鉴定法B.调查表法C.比较法D.逆杳法7.从预计总体误差率为零开始；边抽样边评价来完成抽样工作的方法是（A ）。
A.停一走抽样B.发现抽样C.属性抽样D.变量抽样8.当注册会计师表示（A ）意见时，审计报告的说明段可以省略。
A.无保留意见B.保留意见C.否定意见D.拒绝表示意见9.某注册会计师于2001年4月6日完成了对某公司2000年度的审计,2001年4月20日准备签发审计报告，审计报告日为（C ）。
A. 2001 年12 月31 口B. 2001 年4 月20 口C. 2001 年4 月6 口D. 2001 年4 月1 日10.注册会计师审计报告的真实性和合法性应由（D ）负责。
A.委托单位B.国家审计机关C.注册会计师D.会计师事务所11.（ D ）是民间审计组织与被审计单位就审计项目所签定的正式文件。
A.审计通知书B.审计报告C.审计建议书D.审计业务约定书12.在（C ）朝，我国“审计” 一词产生了。
A、.周B、.唐C、.宋D、.明13.我国的国家审计机关设立在（B ）。
A.全国人民代表大会B、.国务院C.财政部D.司法部14.属于内部证据的是（D ） oA・购货发票B.销货发票C.银行对账单D.材料出库单15.在我国，注册会计师只有加入（A ）才能承办业务。
A.会计师事务所B.审计局C,审计署D.律师事务所16.（ B ）是内部控制的描述方法。
A.鉴定法氏调查表法C.比较法D.逆杳法17.从预计总体误罢率为零开始；边抽样边评价来完成抽样工作的方法是（A ）。
A.停一走抽样B.发现抽样C.属性抽样D.变量抽样样・当注册会计师表示（A ）意见时，审计报告的说明段可以省略。
A.无保留意见B.保留意见C.否定意见D.拒绝表示意见19、对注册会计师具有强制性的法定要求是（A ）。
A.独立审计具体准则B.执业规范指南C.会计制度D,审计约定书20、变量抽样用于（C ）的实质性测试。
A.木期发生额B.科目余额C.账户余额D.存货盘点数额四、多项选择题1.审计依据的特点为（B、C、D、E）oA.可比性B.层次性C.相关性D.时效性E.地域性2.对内部控制进行总评的要点主要有（A、B、C、D）oA.健全性B.科学性C.经济性D.合理性E.公允性3.经济效益审计包括（B、C、D ）。
A.业务经营审计B.管理审计C.经济责任审计D.绩效审计E、成木费用审计4.审计的基本职能有（A、D、E ）。
A.经济监督B.经济司法0.经济建设D.经济评价E.经济鉴证5.西方备国国家审计机关，按其隶属关系不同，主要类型有（A、D、E ）。
A.立法型B.联合型C.纪律型D.司法型E.行政型6.审计依据的特点为（B、C、D、E ）。
A・可比性B.层次性C.相关性D.时效性E.地域性7.审计按与被审计单位的关系分类，可分为（B、C、D）。
A.外部审计B.国家审计C.民间审计D.内部审训E、部门审计8.对内部控制进行总评的要点主要有（A、B、C、D）oA.健全性B.科学性C.经济性D.合理性E.公允性9.审计的基本职能有（A、D、E ）。
A.经济监督B.经济司法C.经济建设D.经济评价E.经济鉴证10.变量抽样的目的是通过样木审查的结果估算被审计总体的数额，常用于（A、E）等的实质性审杏。
A.应收账款B.存货C.费用D.固定资产E、流动资金五、正误判断1・审计主体屮的任何审计都具有绝对的权威性。
（X）2.会计部门不需要对有关单据进行审核，现金出纳员见到支付凭单后就可以付款。
（X ）3.审计人员审查固定资产人账价值时，负责运送固定资产人员的丁资不应计入固定资产价值3）4.审计依据包含审计准则。
（丁）5.审计报告使用人是促进建立审计准则的主要动力Z-o （ V）6.期后事项的审核应在整个审计工作即将结朿前完成。
（V）7.在实际审计工作中,往往把审阅法与核对法结合起来加以运用。
（V）8.屮国注册会计师协会是行业纪律组织，不承担行政管理职能。
（丁）9・注册会计师在进行审计Z前，要由其所在的会计师事务所下达审计通知书。
（丁）10、固有风险与检查风险成反项关系。
（X）11、只要审计报告是真实的，会计报表就是真实的。
（X）12、期后事项的审核应在整个审计T作即将结朿前完成。
（J）13•审计人员向被审计单位员工询问后形成的记录属丁•书面证据。
（X）14.审计依据包含审计准则。
（丁）15.内部审计具有权威性和独立性。
（X）16.期后事项的审核应在整个审计丁•作即将结朿前完成。
（J）17.在实际审计T作中，往往把审阅法与核对法结合起来加以运用。
（丁）18•审计人员向被审计单位员T询问后形成的记录属于书面证据。
（X）19.注册会计师在进行审计Z前，要由其所在的会计师事务所下达审计通知书。
（丁）20.固有风险与检杏风险成反项关系。
（X）六、简答题1.什么是审计证据?有何特点？审计证据是指审计人员在执行审计业务过程屮采用各种方法获取真实证据，用于证实或否定被审计单位会计报表所反映的财务状况和经营成果的公允性、合法性、一贯性的一切资料。
审计证据具有以下特点：相关性、重要性、客观性、足够性、可靠性。
2.什么是民间审计人员的职业道徳？民间审计人员对同行有何责任？答：民间审计人员的职业道徳是指在审计实践屮应当遵循的行为规范，是对审计人员思想意思、品徳修养等方面规定的基本要求。
屮国注册会计师协会发布的〈中国注册会计师职业道徳基木准则〉规定了五个方面职业道徳具体的内容：一般原则、专业胜任能力与技术规范、对客户的责任、对同行的责任、其他责任。
民间审计人员对同行的责任包括以下内容：第一，配合同行工作。
第二，不得损害同行利益。
第三，不得雇仰正在其他会计师事务所执业的注册会计师。
第四，不得以不正当手段与同行争揽业务。
4、设计样木时，应考虑哪些基木要素？答：在设计样木时，要考虑以下基本因索：1、审计目的2、审计对象总体与抽样单位3、抽样风险与非抽样风险4、可容忍误差5、可信赖程度6、预期总体谋羌7、分层6、简述内部控制及其所包含的要素。
答：内部控制是指在特定的组织内部为执行国家方针政策及木组织经营决策，实现既定目标, 维护资产完整，保证财务收支合法性、合规性和会计信息真实性、正确性以及保障经济运作的效益性而进行的驾驭和支配。
内部控制包含要素为：控制环境、风险估价、信息交流、监督。
七、实务题1、［资料］审计人员在2003年6月审查某公司无形资产业务时，发现该公司向外转让专有技术（所有权），取得转让收入70000元，该专有技术的账血余额为30000元，该项无形资产已计提的减值准备是5000元。
审计人员审阅了有关收入明细账，抽杳了相关会计凭证，进行账证核对的基础上，发现企业所做的账务处理如下：借：银行存款70000贷：其他业务收入70000借；其他业务支出30000贷；无形资产，30000要求：指出该公司的账务处理是否正确，如不正确，请提出其账务调整方法。
答：不正确借：其他业务收入70000无形资产减值准备5000贷：其他业务成木30000营业外收入41500应交税费一应交营业税35002、2010年9月11 口审计人员何某和梁某在审杏某企业的会计账时，发现以下两个问题：⑴木年收到大华公司以材料投资方式投资的材料一笔，大华公司账面价格为30000元，被审计单位出于某种考虑对该批材料作价40000元，经审计验证，作价30000元是合理的。
（2）本年收到隆盛公司捐赠设备一台，被审计单位作价50000元，记入“实收资木”账户。
要求：指出上述情况的问题所在，并编制调整会计分录。
答：（1） 40000做价过高1＞、借：实收资木10000贷：原材料100002＞、借:实收资本50000贷：营业外收入50000接受捐赠不得计入实收资本。